Переход с упрощенной системы налогообложения на общую в 2021 году: Как перейти на УСН с 2021 года — СКБ Контур

Содержание

изменение системы налогообложения. Материалы по тегу. Вісник. Офіційно про податки

Пятница, 30 апреля 2021

Пятница, 23 апреля 2021

Среда, 14 апреля 2021

Четверг, 8 апреля 2021

Среда, 31 марта 2021

Среда, 24 марта 2021

Четверг, 4 марта 2021

Понедельник, 8 февраля 2021

Вторник, 2 февраля 2021

Вторник, 19 января 2021

Четверг, 24 декабря 2020

Среда, 9 декабря 2020

Четверг, 3 декабря 2020

Среда, 2 декабря 2020

Вторник, 1 декабря 2020

Вторник, 24 ноября 2020

Вторник, 17 ноября 2020

Среда, 4 ноября 2020

Понедельник, 5 октября 2020

Четверг, 1 октября 2020

Четверг, 17 сентября 2020

Четверг, 10 сентября 2020

Вторник, 4 августа 2020

Пятница, 24 июля 2020

Понедельник, 22 июня 2020

Среда, 27 мая 2020

Понедельник, 4 мая 2020

Понедельник, 13 апреля 2020

Четверг, 12 марта 2020

Четверг, 5 марта 2020

Вторник, 25 февраля 2020

Понедельник, 20 января 2020

Четверг, 16 января 2020

Среда, 30 октября 2019

Вторник, 22 октября 2019

Можно ли перейти с УСН на патент в 2021 году

После отмены ЕНВД с января 2021 года у индивидуальных предпринимателей вырос интерес к патентной системе налогообложения. Тем более, что на ПСН наконец-то разрешили учитывать перечисленные страховые взносы для уменьшения стоимости патента.

К сожалению, вместе с этой льготой некоторые регионы резко увеличили размер потенциально возможного годового дохода, с которого рассчитывают налог. В результате патент для ИП в Ставропольском крае по некоторым видам деятельности стал стоить в 10 раз дороже, чем в прошлом году.

Правда, если говорить конкретно об этом российском регионе, то позже бизнесу удалось добиться принятия нового закона (от 08.02.2021 № 10-кз), который уменьшил налог на ПСН, но только для розницы на площади менее 50 кв. метров.

И все-таки, патентная система предоставляет немало возможностей для легальной налоговой оптимизации. Поэтому давайте разберемся, как перейти на ПСН, если для вас это выгодно.

Бесплатная консультация по налогам

Совмещение налоговых режимов

ПСН – это особый налоговый режим, которым применяется только к некоторым видам деятельности предпринимателя.

Этим, в том числе, ПСН отличается от УСН и ОСНО. Ведь упрощенная и общая системы налогообложения применяются ко всему бизнесу ИП, независимо от того, сколько в нем разных направлений. Все полученные доходы учитываются в одной налоговой базе.

Когда ИП проходит регистрацию, то он указывает в форме Р21001 коды ОКВЭД, соответствующие тем видам деятельности, которыми планирует заниматься. Обычно кодов несколько, редко кто ограничивается одним или двумя.

Если предприниматель сразу планирует работать на ПСН, то оформляет патент на какой-то вид деятельности. Остальные направления будут числиться на других налоговых режимах. По ним надо будет отчитываться, даже если деятельность по ним не ведется. Просто эти декларации будут нулевыми.

Таким образом, ИП на ПСН совмещает эту систему с общей или упрощенной (если он подал уведомление о переходе на УСН).

Как перейти на ПСН с УСН

Итак, мы разобрались, что если предприниматель оформил патент на какой-то вид деятельности из заявленных у него в ЕГРИП, то по остальным направлениям он должен отчитываться в рамках УСН или ОСНО.

А теперь рассмотрим другой вариант – после регистрации ИП в течение 30 дней подал уведомление о переходе на упрощенную систему. То есть он числится только плательщиком УСН, работает в рамках этого режима и платит по нему налоги.

Предположим, расчет налоговой нагрузки показал, что ему выгоднее работать на патенте. Как перейти на ПСН, если ИП уже является плательщиком упрощенки?

В зависимости от того, какие виды деятельности планируется перевести на ПСН, и в какое время года происходит переход, ответы будут разные.

Ситуация первая – ИП уже работает на УСН и хочет получить патент на новый вид деятельности. Запрета на это нет, надо только подать заявление о выдаче патента (см. письма Минфина от 07.03.2013 N 03-11-12/26 и от 24.01.2013 N 03-11-12/11). Срок указан в статье 346.45 НК РФ – за 10 дней до начала срока действия патента.

Строго говоря, переход с УСН в данном случае не происходит, ведь предприниматель продолжает вести деятельность в рамках упрощенки. Просто к этой деятельности добавляется еще одно направление, на которое оформляется патент. После этого надо вести раздельный учет по двум системам налогообложения: УСН и ПСН.

Ситуация вторая – предприниматель работает на упрощенке, осуществляя несколько разных видов деятельности. Может ли он перейти в середине года с УСН на патент? Может, но только по отдельному виду деятельности, а по остальным он остается плательщиком упрощенного режима (письмо Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).

Ситуация третья – ИП в 2021 году является плательщиком УСН, но осуществляет только один вид деятельности. Можно ли перейти на патент по тому же направлению, то есть по сути отказаться от упрощенного режима?

Это зависит от того, когда именно предприниматель хочет перейти на ПСН. Переход с УСН на патент в середине года по одному и тому же виду деятельности (если это единственное направление бизнеса) не допускается.

Почему? Дело в том, что предприниматель не может полностью уйти в середине года с УСН. А это по факту произойдет, если ИП хочет перевести на патент единственный вид деятельности. В таком случае надо дождаться окончания текущего года и подать уведомление об отказе от упрощенки. Переход в начале года с УСН на патент по единственному виду деятельности разрешен.

Интересно, что по этому вопросу Минфин выражал разные точки зрения. Сначала (в письме от 16.05.2013 № 03-11-09/17358) на вопрос, можно ли перейти с УСН на патент по единственному виду деятельности в середине года, ведомство отвечало положительно. Предполагалось, что предприниматель формально остается плательщиком УСН, просто не будет вести на этом режиме никакой деятельности.

Но позже Минфин пришел к выводу, что в таком случае происходит фактический отказ от упрощенного режима, а это не допускается статьей 346.13 НК РФ. Поэтому более поздние письма министерства (например, от 20.08.2019 № 03-11-11/63550), а также письмо ФНС № СД-4-3/[email protected] от 20.09.2017 запрещают переход с УСН на патент по единственному направлению в середине года.

Бесплатная консультация по налогам

Выводы

Итак, мы разобрались в вопросе, когда можно перейти с УСН на патент в 2021 году. Еще раз кратко подведем итоги.

  1. Если ИП ведет бизнес на упрощенке и планирует добавить к нему новый вид деятельности, то может получить на него патент в любое время года.
  2. Предприниматель, который осуществляет в рамках УСН несколько видов деятельности, и хочет перевести на ПСН некоторые из них, тоже вправе это сделать в любое время.
  3. Если предприниматель работает на УСН по единственному виду деятельности, то получить на него патент он может только с нового года. Для этого ему надо подать уведомление об отказе от упрощенного режима.

Переход с УСН + ЕНВД на Общую систему налогообложения

8 Апреля 2021


При переходе с УСН (Доходы минус расходы) + ЕНВД на Общую систему налогообложения, необходимо начать с изменения системы налогообложения в настройках организации.


Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения – История изменений




Создаем новую запись с января 2021 года. Возможности применения ЕНВД нет.




При применении УСН учет ведется по данным бухгалтерского учета, на общей системе налогообложения учет ведется и по налоговому учету. Если открыть общую ОСВ по 01.01.2021, в настройках показателей включаем данные налогового учета (НУ), увидим, что на текущий момент в базе есть только данные по бухгалтерскому учету (БУ). 

По всем счетам, на которых предусмотрен налоговый учет необходимо внести эти сведения. Раздел «Главное» — Помощник ввода остатков. 

Находим счет, по которому нужно внести данные по налоговому учету, левой клавишей мыши нажимаем два раза. 

Открывается журнал документов ввода остатков. Создаем новый документ. Устанавливаем режим ввода остатков, отключаем бухгалтерский учет. Дата документа теперь редактируется, ставим 31. 12.2020 года. 

В документах ввода остатков по налоговому учету указывается вся аналитика, предусмотренная на счетах бухгалтерского учета. 

Проводки формируются только по налоговому учету. 

В результате мы получаем ОСВ с показателями БУ и НУ. 

Проверяйте ОСВ по счетам, в разрезе всех субконто, предусмотренных на счете. 

Если на конец 2020 года на складах организации остались товары, приобретенные с НДС (был включен в стоимость), а так же, счета-фактуры по этим поступлениям есть в наличии, суммы НДС по таким товарам мы можем принять к вычету.


Для восстановления НДС оформляется два документа: Операция и Отражение НДС к вычету. 

Создаем операцию по Дт 19.03 Кт 41.01 на сумму НДС по каждому товару, по каждому поступлению. 

НДС к вычету принимается документом Отражение НДС к вычету 

Отмечаем галочки как указано на рисунке ниже. 

Заполняем закладку товары. Предусмотрена возможность автоматического заполнения по документу расчетов. 

Более подробная информация по переходу с УСН на ОСН, особенности учета основных средств, расходов на зарплату представлена по ссылке.

Статью подготовила Ворок Евгения, старший специалист линии консультаций компании «ИнфоСофт»













С 1 января 2021 года система налогообложения Единый налог на вменный доход прекращает свое действие, и еще остается время выбрать иную систему налогообложения


Напомним, что с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).


Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН).


Индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Более подробное описание каждого налогового режима в памятке «Выбери налоговый режим».


Для того, чтобы разобраться в особенностях применения каждого специального режима, можно воспользоваться электронным сервисом, разработанным Федеральной налоговой службой в помощь налогоплательщикам: Налоговый калькулятор — Выбор подходящего режима налогообложения.


Для перехода на иные специальные налоговые режимы с 1 января 2021 года необходимо подать следующие документы:

— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26. 1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.


Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, почтовым отправлением с описью вложения или лично в Инспекцию Федеральной налоговой службы.


Обращаем внимание, что налогоплательщики, не сделавшие в установленные сроки выбор в пользу того или иного налогового режима, автоматически будут переведены с 1 января 2021 года на общую систему налогообложения.


Консультации по вопросам систем налогообложения можно также получить в кемеровском Центре поддержки предпринимательства г. Кемерово по горячей линии 8 (3842) 78-06-06.

Выбери налоговый режим

. pdf 1141 кб

С 2021 года отменяется ЕНВД :: Krd.ru

Администрация Карасунского внутригородского округа г. Краснодара и ИФНС России № 5 по г. Краснодару напоминают о необходимости применения с 01 января 2021 года иных систем налогообложения в связи с отменой режима в виде ЕНВД:

— упрощенной системы налогообложения (далее – УСН). Для перехода необходима подача налогоплательщиком уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Вместе с тем, организации и индивидуальные предприниматели, которые в 2020 году совмещают ЕНВД и УСН, после 01 января 2021 года продолжат применять УСН по всем видам своей деятельности без необходимости подачи в налоговый орган отдельного уведомления;

— патентной системы налогообложения (далее – ПСН). Постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления на получение патента (форма №26. 5-1) не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения — 18 декабря 2020 года;

— налог на профессиональный доход (далее – НПД) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не имеющих работодателей, не привлекающих наемных работников по трудовым договорам. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подается через бесплатное мобильное приложение «Мой налог». Датой постановки на учет является дата направления в налоговый орган указанного заявления — 01 января 2021 года;

— общей системы налогообложения (уплата НДФЛ, НДС и иных налогов), на которую переход с ЕНВД с 2021 года произойдет в автоматическом режиме, если в установленные НК РФ сроки не поступят уведомления и заявления о применении иного специального налогового режима.

С 01.01.2021 произойдет автоматическое снятие налогоплательщиков с учета в качестве плательщиков ЕНВД без подачи (направления) заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и без направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Способы представления уведомления по форме № 26.2-1 и заявления по форме №26.5-1 в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя: лично или через уполномоченного представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Читайте новости Краснодара в нашем канале Telegram

С 1 января 2021 года отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

С 1 января 2021 года отменяется система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход. Об этом напомнила начальник
Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Набережные Челны Диана
Сагетдинова.

Она пояснила, что налогоплательщикам
не надо подавать заявление на снятие с учета на ЕНВД, это произойдет
автоматически. Налогоплательщик вправе выбрать другие виды спецрежимов. Организации
и индивидуальные предприниматели могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую
систему налогообложения. Кроме того, индивидуальные
предприниматели вправе перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) или
на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

«Федеральной налоговой службой
создан информационный сервис, где налогоплательщик может задать свои параметры,
и система сама определит самый оптимальный вариант системы налогообложения»,
— сказала Диана Сагетдинова.

Она
отметила, что при выборе УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от
уплаты тех же налогов что и при ЕНВД. Организации освобождаются от уплаты
налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество и налога на прибыль.
ндивидуальные предприниматели – от НДС, налога на имущество и налога на доходы
физических лиц (НДФЛ).

«Если налогоплательщики до конца
года не выберут специальный налоговый режим, то они автоматически будут
переведены на общую систему налогообложения»
— предупредила начальник налоговой инспекции.

Она
пояснила, что УСНэто самый
распространенный налоговый режим. Переход осуществляется в добровольном порядке.
Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить
налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.

Индивидуальные
предприниматели, кроме УСН, могут применить патентную систему налогообложения
(ПСН), который максимально похож на ЕНВД. Для получения патента нужно подать заявление
в инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 рабочих дней до
предполагаемого перехода на ПСН, то есть до 17 декабря 2020 года. Заявление можно
подать лично, по почте или на сайте налоговой через личный кабинет.

По УСН заявления
принимаются до 31 декабря 2020 года. «При выборе
УСН, согласно закону Республики Татарстан, ставка будет применяться 10% вместо
15%. Также изменения внесены в ст.346.25 Налогового Кодекса РФ, исходя из
которого расходы, понесенные в период пользования ЕНВД на приобретение товаров
для перепродажи, налогоплательщики могут учесть после перехода на УСН по мере реализации
товаров»,
— пояснила Диана
Сагетдинова.

Она сообщила,
что на сегодняшний день в Набережных Челнах на ЕНВД находятся 542 организации,
а также 7258 индивидуальных предпринимателей. «Пока на упрощенную систему перешли всего 1833 налогоплательщиков»,
— констатировала начальник налоговой инспекции.

В качестве
выгодного режима она отметила налог на самозанятых. «Там есть определнные условия, которые должны соблюдаться. Нельзя
привлекать работников и доход не должен превышать 2,4 млн руб в год. Ставка
налога здесь 4% для физических лиц и для юридических лиц 6%»,
— заметила
она.

При использовании информации просьба ссылаться на Управление информационной политики и по связям с общественностью.

Отмена ЕНВД в 2021 году: как подготовиться предпринимателю

О чем вы узнаете:

Предпринимателям на “вмененке” не стали продлевать режим налогообложения в связи с коронавирусом: по последним новостям отмена ЕНВД состоится в 2021 году. Какую систему выбрать для перехода владельцам бизнеса с единым налогом, будет ли для них государственная поддержка, расскажем в этой статье.

Последние новости про отмену ЕНВД в 2021 году

В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.

Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.

Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.

В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:

  • “против” отмены;
  • “за” замену “вмененки” другими налогами.

Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов. 

Поддержка малого бизнеса: госпрограммы 2020 года >>

Другие экономисты, в частности, профессор кафедры национальной и региональной экономики РЭУ им. Г. В. Плеханова Надежда Седова, считают, что прекратить действие ЕНВД пора, так как это увеличит отчисления в бюджеты.

Эксперты «за» отмену ЕНВД подчеркивают, что многие ИП и ООО и так лишились (или лишатся) возможности применять «вмененку» из-за внедрения маркировки (бизнес, который торгует обувью, текстилем и одеждой, алкоголем и т.д).

Что же касается планов по отмене ЕНВД, то на конец ноября 2020 года решение остается прежним — налог не будут сохранять.

Программа для магазинов Class365 ускорит выписку документов и исключит возможные ошибки при заполнении. Позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании. Ознакомьтесь со всеми возможностями программы для автоматизации магазина бесплатно >>

На каком основании и с какого числа отменят ЕНВД

Согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ, ЕНВД отменят с 01.01. 2021 года.

Несколько раз в закон вносили изменения, и дату переносили, пока не остановились на 01.01.21.

Скачать 178-ФЗ можно по ссылке >>

Самая глобальная причина отмены ЕНВД заключается во введении онлайн-касс. 

“Вмененка” существует с 90-х годов, когда предприниматели всячески изворачивались, чтобы скрыть свою прибыль. Логика правительства была проста: если прибыль предприниматель может скрыть, то торговую площадь и сотрудников скрыть не так просто. Поэтому пусть выбирает эту систему и платит минимум.

С введением онлайн-касс контролировать предпринимателей стало проще — фискальные документы направляются в ФНС с режиме реального времени.

Календарь бухгалтера на 2021 год >>

Что делать предпринимателям на ЕНВД до 1 января 2021 года

Из-за прекращения действия ЕНВД предпринимателям необходимо будет перейти в другую систему налогообложения.

Компании и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны до 31 декабря определиться с новым типом налогообложения и подать необходимое заявление по форме. Однако лучше не ждать последний день старого года, так как даже при подаче заявлений через интернет возможны сбои.

Например, для УСН по форме 26.2-1, на патент — по форме 26.5-1.

Если для ИП подходит режим самозанятости, то писать заявление не нужно, следует просто скачать приложение на смартфон “Мой налог” и зарегистрироваться через него.

Подробнее об особенностях регистрации в качестве самозанятого читайте тут>>

Будет ли продление ЕНВД до 2024 года

Нет, на декабрь 2020 года ничего не предвещает возможность продления. Периодически в интернете всплывают слухи, что ЕНВД будет продлен. Однако фактически в Правительстве неоднократно подчеркивали, что от ЕНВД планируют отказаться, так как другие режимы работают эффективнее.

К сожалению, пока не идет речь о государственной поддержке ООО и ИП в связи с переходом на другую систему налогообложения. Власти считают, что малый бизнес продолжает получать господдерку на фоне распространения коронавирусной инфекции, и этого достаточно.

О том, как узнать на какой системе налогообложения находится организация, читайте тут >>

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

При отмене ЕНВД с 2021 года плательщикам этого режима надо подобрать другую систему налогообложения. Написать заявление на переход надо в конце 2020 года. Иначе автоматически предприниматель с ЕНВД перейдет на общую систему, которая подразумевает полное ведение бухгалтерии.

Напомним, что в России предусмотрены такие варианты систем:

  • общая система, при которой надо платить НДС и налог на прибыль для юрлиц или налога на доходы физлиц для ИП;
  • спецрежимы: УСН, ЕСХН, патентная система и налог на профдоход (налог для самозанятых).

Юрлица могут перейти только на УСН и ЕСХН, либо заявление не писать и автоматически стать плательщиками по общей схеме.

Подробно о том, как бывшим плательщикам ЕНВД работать на ОСН и платить НДС, читайте тут>>

Индивидуальным предпринимателям доступен переход на режимы, указанные выше. Плюс, если особенности работы позволяют, можно стать плательщиком налога на профдоход или патентной системы.

Последние два варианта подходят для предпринимателей с микробизнесом, однако возможности перехода зависят от рода деятельности. 

Сервис для автоматизации работы магазина Class365 позволит сформировать максимально подробные отчеты для ведения отчетности. Личный календарь для важных событий поможет сдавать всю налоговые и бухгалтерские документы в установленные сроки. Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно >>

ПСН

Список разрешенных работ для ПСН составляют местные власти. Обычно в него входят в том числе розничная торговля в магазине площадью до 50 квадратных метров, деятельность общепита и разные бытовые услуги.

Подробная инструкция по переходу с ЕНВД на патент и полезные советы для ИП>>

Налог на профдоход

Работа в качестве самозанятого разрешена предпринимателям, которые не имеют наемных работников, а также делают что-то своими руками. В том числе на продажу.

Таким образом, если у предпринимателя был оформлен ЕНВД на магазинчик товаров собственного изготовления, можно перейти на налог на профдоход. Другой пример — парикмахерская с одним работником (ИП), которая может также перейти после отмены ЕНВД на самозанятость.

Учитывая, что заявление о переходе платить не надо, можно зарегистрироваться через приложение “Мой налог” даже 31.12.2020.

Производственный календарь на 2021 год >>

УСН

Небольшим компаниям и предпринимателям с магазинами площадью больше 50 квадратных метров после отмены ЕНВД доступно меньше вариантов льготного налогообложения.

Наиболее очевидный вариант — УСН “Доходы” и “Доходы минус расходы”.

УСН “Доходы” предусматривает ставку в 6% на доходы практически во всех регионах России. Однако для Крыма и Севастополя предусмотрены льготные ставки, до 2%. В Чечне ставка УСН варьируется от 1 до 6% (зависит от количества сотрудников).

Вид режима “Доходы минус расходы” предполагает, что предприниматель ведет бухгалтерию — не только по доходам, но и правильно оформляет все затраты на ведение бизнеса.

В 2021 году в России ставка этого вида УСН составляет 15%, но 78 регионов РФ снизили ее (варианты ставки от 5 до 15% для разного вида бизнеса).

Какую бы систему налогообложения не выбрал предприниматель, с 2021 года ему придется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Исключение — ООО на ОСНО.

Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она сама заполняет книгу из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>> 

Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)

При отмене ЕНВД с 2021 года и переходе на УСН коммерческим фирмам и предпринимателям следует направить в налоговые органы заявление установленной формы — “Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения”. Форма этого документа установлена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомление о переходе на новый налоговый режим можно направить лично в налоговую инспекцию, либо по почте или в цифровом виде (приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).

Если налогоплательщик уже применяет упрощенку по остальным видам деятельности, то можно не писать новое заявление. В ФНС утверждают, что снимут предпринимателя с ЕНВД автоматически.

Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)

Патентная система кардинально отличается от других и ближе всего к ЕНВД по типу расчета. Ведь предприниматель считает выручку, основываясь на потенциальном годовом доходе (его рассчитало государство заранее для конкретного региона и сферы деятельности).

Собственно, в ЕНВД так же устроен налог: реальную выручку для формирования налога учитывать не надо.

Для работы по патентной системе необходимо подать заявление на получение патента до 17 декабря 2020 года (заявление на получение патента по форме № 26. 5-1, в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН).

ИП при переходе на патент с ЕНВД обязан заполнить один из вариантов форм:

  • по приказу ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544;
  • в письме ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815.

Напоминаем, что на ПСН ведется КУДиР. Однако на этой системе налогообложения отчетность носит ограниченный характер, так как в нее вносят только доходы без расходов.

Большим помощников в ведении КУДиР и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

ЕСХН —  льготный для сельхозпроизводителей, поэтому сложно представить случаи, когда предприниматель, имея возможности использования ЕСХН, умышленно использовал “вмененку”.

Однако, если такое случилось, то перейти на ЕСХН необходимо через уведомление, отправленное в УФМС до 31.12.20 (но лучше — раньше, чтобы убедиться, что форма заполнена правильно).

Если срок нарушен, то перейти на ЕСХН будет невозможно. И предприниматель рискует снова оказаться в системе ОСНО и платить самые высокие налоги из возможных, вести бухгалтерию.

Форма уведомления № 26.1-1 о переходе на ЕСХН введена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

В форме необходимо указать долю дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства (или от услуг производителям товаров из области сельского хозяйства) за 2019 год.

Необходимо будет указать эти сведения за последний отчетный период (для компаний, а также ИП в области рыболовства), либо на 1 октября 2020 года — всем остальным ИП.

Уведомление направляется в ФНС либо, по почте, либо через интернет.

Как с ЕНВД перейти на НПД

Для этого не нужно писать дополнительные заявления — достаточно скачать приложение “Мой налог” и заполнить всю информацию. Сделать это следует до 31 декабря 2020 года, но можно и в последние часы старого года, так как работа с приложением интуитивно понятна.

Как совмещать спецрежимы

Налоговый кодекс РФ разрешает работать в рамках нескольких спецрежимов, используя для одного вида бизнеса определенный режим, для другого — еще один.

Однако есть нюансы. В таблице ниже показали, какие специальные режимы (из оставшихся после отмены ЕНВД) можно будет совмещать.

Вариант Можно ли совмещать Статья НК РФ
УСН + ПСН Разрешено п. 1 ст. 346. 43
УСН + ЕСХН Нельзя п. 3 ст. 346. 12
ЕСХН + ПСН  Разрешено п. 1 ст. 346. 43
Режим самозанятости с другими системами Нельзя ч. 4, 5 ст. 15 ФЗ № 422-ФЗ

 

Таким образом, нельзя совмещать режим самозанятости (как шутят предприниматели: выбрал этот режим — отрекись от других!). Кроме того, запрещено одновременно использовать ЕСХН и УСН.

В остальных случаях (наиболее распространенный — УСН и патент), допустимо совмещение для сокращения налоговой нагрузки.

Преимущества патентной системы, как и “вмененки”, в отсутствии необходимости сдавать какие-то налоговые декларации. Однако УСН предусматривает сдачу декларации.

Так что предприниматель, решивший применять УСН и ПСН одновременно, должен понимать, что надо вести отчетность и вовремя сдавать декларации при УСН. Даже если доход равен нулю.

Несдача (даже нулевой) декларации карается штрафом по ст. 119 Налогового кодекса.

Что делать с онлайн-кассой при смене системы налогообложения

Когда совершается переход на новую систему, то от предпринимателя требуется не только написать заявление в Федеральную налоговую службу, но и разобраться с перерегистрацией кассовой техники.

Налоговики неоднократно напоминали, что при перерегистрации необходимо выполнить перенастройку с указанием нового режима. Этот реквизит является обязательным в соответствии с пунктом 1 ст. 4.7 54-ФЗ (закона об онлайн-кассах).

При отказе от перерегистрации кассы возможно привлечение предпринимателя к административной ответственности и штрафные санкции.

Подключим вашу
розничную кассу
к интернет-магазину

Бумажные чеки для розницы и электронные
чеки для интернет-магазина
на одной кассе!

  • Экономия 20 000 руб на покупке второй онлайн-кассы
  • Ваши бизнес будет соответствовать всем требованиям 54-ФЗ
  • Можно подключить большинство
    популярных онлайн-касс

Оставь заявку сейчас
и получи персональное предложение!

Как переписать в кассе информацию о новой системе налогообложения

Вариант 1. Смена налогового режима с ЕНВД на иной.

Перерегистрация кассового аппарата проводится в два этапа:

  1. В кассовом программном обеспечении или утилите регистрации, если вы используете 1С, перейдите в раздел Настройки -> Регистрация. Далее следует выбрать кнопку “Изменить реквизиты ККТ”.
  2. Выберите “Смена настроек ККТ”.

Выберите новую систему налогообложения, предварительно убрав галочку с ранее используемой системой. После проверки необходимо выбрать команду “Перерегистрация кассы”.

Далее ККТ выдаст чек — отчет, что параметры регистрации изменились. Сведения о перерегистрации отправятся налоговикам. В последующих чеках, которые будут выдаваться кассой, будет указана новая, выбранная, налоговая система.

Вариант 2. Перерегистрация кассы при совмещении режимов.

Организация или ИП могут совмещать два режима. В этом случае необходимо разделить товары в кассовой программе, чтобы без проблем работать с двумя системами одновременно.

Для этого следует разделить товары на категории и в каждой карточке товара написать систему взимания налогов. Однако есть проблема — в фискальном документе может быть указан только один вид системы. Поэтому товары из разных налоговых систем необходимо пробивать на разных кассах.

Как Закон о сокращении налогов и занятости изменил личные налоги?

Новый налоговый закон внес существенные изменения в налоговые ставки и налоговую базу по индивидуальному подоходному налогу. Далее следуют основные положения, за исключением тех, которые влияют только на доход от бизнеса.

Налоговые ставки и налоговые категории

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил установленные законом ставки налога почти на всех уровнях налогооблагаемого дохода и сместил пороговые значения для нескольких категорий подоходного налога (таблица 1). Как и в соответствии с предыдущим законодательством, налоговые категории индексируются с учетом инфляции, но с использованием другого индекса инфляции (см. Ниже).

Семейные пособия (личные освобождения, детский кредит)

TCJA отменил освобождение от уплаты личного и иждивенца. Вместо личных освобождений TCJA увеличил стандартный вычет, о чем говорится ниже. Вместо освобождения иждивенцев TCJA увеличил налоговый кредит на ребенка (CTC) и создал новый налоговый кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не имеющих права на получение налогового кредита на ребенка (таблица 2).

TCJA расширил CTC несколькими способами. Он увеличил максимальную сумму кредита на ребенка с 1000 до 2000 долларов, начиная с 2018 года.Он также увеличил возвращаемую часть кредита, но ограничил максимальный размер возвращаемого кредита до 1400 долларов на ребенка в 2018 году. Максимальный лимит возвращаемой суммы индексируется с учетом инфляции, а максимальная общая сумма кредита — нет. В отличие от прежнего закона, TCJA ограничивало право на получение кредита детьми, у которых есть действующий номер социального страхования.

TCJA распространил CTC на семьи с более высоким доходом, существенно повысив пороговые значения дохода, при которых кредит постепенно прекращается. Как и в соответствии с предыдущим законом, пороговые значения постепенного сокращения доходов не индексируются с учетом инфляции.

TCJA создал новый невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев, включая детей, которые слишком стары, чтобы иметь право на CTC, студентов очных колледжей, других взрослых членов семьи, которым налогоплательщик оказывает значительную финансовую поддержку, и детей, которые будут в противном случае иметь право на налоговую льготу на ребенка в размере 2000 долларов США, но не иметь действующего номера социального страхования. Сумма в 500 долларов также не индексируется с учетом инфляции.

Стандартные и детализированные вычеты

TCJA почти удвоил стандартный вычет (таблица 3).Как и прежде, стандартные суммы вычетов индексируются с учетом инфляции. Более крупные стандартные вычеты существенно сократят количество налогоплательщиков, решивших детализировать свои вычеты.

TCJA изменил структуру нескольких основных детализированных вычетов. Согласно предыдущему закону, составители списков могли требовать вычетов по всем государственным и местным налогам на имущество, а также по большему из них — подоходному налогу или налогу с продаж (с учетом общих ограничений по детализированным вычетам). TCJA ограничил детализированный вычет общих государственных и местных налогов до 10 000 долларов в год как для индивидуальных, так и для совместных заявителей, и не индексировал этот предел для инфляции.Согласно предыдущему закону, налогоплательщики не могут требовать вычета государственных и местных налогов из альтернативного минимального налога (AMT).

Согласно предыдущему закону, налогоплательщики могли вычитать проценты по ипотечным платежам, связанные с первым 1 млн долларов основной суммы долга, возникшего при покупке (или существенном ремонте) основного и дополнительного жилья, плюс первые 100 000 долларов долга собственного капитала. Для налогоплательщиков, берущих новые ипотечные кредиты после даты вступления в силу, TCJA ограничил вычет процентов на первые 750 000 долларов основной суммы кредита и отменил вычет процентов по долгу собственного капитала.

Ранее налогоплательщики могли вычесть из собственного кармана медицинские расходы (включая расходы на медицинское страхование), превышающие 10 процентов скорректированного валового дохода (AGI). В 2017 и 2018 годах TCJA разрешил вычеты из кармана медицинских расходов в размере более 7,5 процентов от AGI. После 2018 года применяется предыдущий закон в размере 10 процентов от порогового значения AGI.

TCJA отменил постепенное сокращение суммы допустимых детализированных вычетов (иногда называемой положением Pease). Это ограничение вступило в силу при AGI, превышающем 266 700 долларов для индивидуальных подателей и 320 000 долларов для налогоплательщиков, подающих совместные декларации.

прирост капитала, дивиденды и альтернативный минимальный налог

TCJA сохранил льготные ставки налога на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды, а также 3,8-процентный налог на чистый инвестиционный доход (NIIT). NIIT применяется к процентам, дивидендам, краткосрочному и долгосрочному приросту капитала, арендной плате и роялти, а также к пассивному доходу от бизнеса. TCJA отделил пороговые значения налоговой ставки для прироста капитала и дохода от дивидендов от налоговых категорий для обычного дохода для налогоплательщиков с более высокими доходами (таблица 4).

TCJA сохранил индивидуальный AMT, но повысил уровни освобождения и поднял порог дохода, при котором освобождение AMT постепенно прекращается, что значительно сократит количество налогоплательщиков, подпадающих под действие AMT. Суммы освобождения и пороги поэтапного отказа продолжают индексироваться с учетом инфляции.

Налог на наследство

TCJA удвоил освобождение от налога на наследство до 11,2 миллиона долларов для индивидуальных лиц и до 22,4 миллиона долларов для супружеских пар, а также продолжил индексирование уровней освобождения от инфляции (таблица 5).Максимальная ставка налога на недвижимость остается на уровне 40 процентов.

Штрафной налог в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании

Начиная с 2019 года TCJA обнуляет индивидуальный штрафной налог в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA). Ранее домохозяйства, не имеющие соответствующей медицинской страховки, должны были платить штраф в размере 2,5 процента дохода домохозяйства или 695 долларов на взрослого и 347,50 долларов на ребенка, но не более 2085 долларов. Согласно новому закону, лица, не участвующие в соответствующих планах медицинского страхования, не будут подвергаться штрафу, начиная с 2019 года. Поскольку меньшее количество людей получит бесплатное или субсидированное страховое покрытие в отсутствие штрафного налога, а уменьшенные расходы на налоговые льготы ACA и другие субсидии и льготы Medicaid намного превысят потерянный доход от установки нулевой ставки штрафного налога, чистый эффект позволит сократить дефицит федерального бюджета. Это положение не перестает действовать.

Индексирование инфляции

TCJA изменил меру, используемую для индексации инфляции, с индекса потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U) на связанный CPI-U.Цепной ИПЦ-U более точно измеряет изменения в благосостоянии потребителей в результате изменения цен, поскольку он учитывает людей, находящих замену товарам, цены на которые растут быстрее, чем другие. Таким образом, связанный CPI-U обычно увеличивается медленнее, чем традиционный CPI-U, что означает, что физические лица попадут в более высокие налоговые категории и что индексированные налоговые льготы (например, налоговые льготы на заработанный доход) будут увеличиваться медленнее, чем они могли бы есть по старой системе индексации. Изменение индексации является постоянным.

Закаты

Примечательной особенностью положений об индивидуальном налоге и налоге на наследство является то, что все они истекают после 2025 года, за исключением уменьшения штрафа ACA, изменения индексации инфляции и нескольких изменений в налоговой базе для дохода от бизнеса. Некоторые резервы истекают раньше (например, увеличенная вычитаемая сумма медицинских расходов применяется только к налоговым годам 2017 и 2018). Напротив, многие положения о налогообложении бизнеса не перестают действовать. Конгресс решил сделать отдельные положения временными, чтобы ограничить расходы на доходы TCJA до уровня, совместимого с общим ограничением на 10-летнюю потерю доходов в Резолюции Конгресса по бюджету, и для соблюдения бюджетных правил Сената в рамках процесса, используемого для принятия налоговый акт, не требующий увеличения дефицита федерального бюджета после десятого года.

Определение единой системы налогообложения

Что такое система фиксированного налога?

Фиксированный налог — это система, которая взимает одинаковую фиксированную процентную ставку с каждого гражданина независимо от его дохода. Большинство систем фиксированного налогообложения освобождают тех, кто живет за чертой бедности.

В некоторых штатах США используется фиксированная налоговая система, как и в нескольких странах, включая Россию, Латвию и Литву. Федеральное правительство США использует прогрессивную систему подоходного налога, в которой процент причитающихся налогов увеличивается вместе с доходом налогоплательщика.

У обоих методов есть свои плюсы и минусы.

Ключевые выводы

  • Единый налог взимает одинаковую ставку дохода со всех налогоплательщиков.
  • Налог с продаж — это пример фиксированного налога.
  • В США используется прогрессивная налоговая система, при которой жители с более высокими доходами платят более высокий процент подоходного налога.

Понимание системы фиксированного налога

Налог с продаж — это пример фиксированного налога. Налог — это фиксированный процент от проданного продукта или услуги.Богатые или бедные, все платят одинаковую сумму. Законы о налоге с продаж обычно освобождают от налога товары первой необходимости, такие как продукты питания, чтобы снизить нагрузку на самых бедных потребителей.

Фиксированный подоходный налог значительно проще прогрессивного налога. Налог взимается с денег по мере их внесения в домашнее хозяйство.

Хотя возможно любое количество изменений, фиксированный налог часто устраняет большинство налоговых льгот, таких как вычет процентов по ипотеке или налоговый кредит на детей. Обычно нет дополнительных налогов на проценты, прирост капитала или дивиденды.

По состоянию на 2020 год в девяти штатах США действует система фиксированного налога на прибыль. В их число входят Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта. Ставки варьируются от 3,07% в Пенсильвании до 5,25% в Северной Каролине.

Налог FICA плоский, тоже

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание также являются примерами фиксированных налогов. Сотрудники платят 6,2% от своего заработка в виде налога на социальное обеспечение до предельного уровня заработной платы в 137 700 долларов США с 2020 года с увеличением до 142 800 долларов США в 2021 налоговом году.

Это помечено как налог FICA в формах W-2 сотрудников. Самостоятельно занятые люди платят сопоставимый налог SECA за себя плюс долю работодателя от имени своих сотрудников.

Заработок выше этого уровня не облагается налогом. Из-за ограничения дохода налоговая система FICA не является прогрессивной.

Сотрудники также платят 1,45% своего заработка в Medicare, независимо от того, сколько они зарабатывают. Итак, как ни странно, часть налога FICA в рамках программы Medicare — это прогрессивный налог, а не фиксированный.

Сравнение фиксированной системы налогообложения и прогрессивной налоговой системы

Система фиксированного налога Прогрессивная налоговая система
Фиксированный процент применяется ко всем уровням дохода. Процентное соотношение увеличивается с ростом дохода.
Все платят по одинаковой ставке. Более состоятельные налогоплательщики платят более высокие проценты.
Часто исключает вычеты и кредиты. Расходы вознаграждаются вычетами.

Плюсы и минусы единой системы налогообложения

Философия фиксированного подоходного налога направлена ​​на решение проблемы, которую ее сторонники называют двойным налогообложением. То есть в прогрессивной системе налогообложения налоги могут взиматься с заработанного дохода, а также с дивидендов, процентов или прироста капитала в результате инвестирования (после налогообложения) дохода.

Единый налог обычно упрощает налоговый кодекс, облегчая его соблюдение.Критики отмечают, что к 2020 году Налоговый кодекс США будет включать около 9000 страниц нормативных актов плюс 81000 страниц, посвященных соответствующему прецедентному праву. В среднем налогоплательщик тратит 24 часа и 410 долларов в год на подготовку своих налоговых деклараций.

Еще одно ощутимое преимущество — повышенная справедливость. Федеральная налоговая система не только сложна, но и подвержена интерпретации. Те, у кого самые опытные составители налоговой отчетности, часто платят меньше всего налогов.

Предложение о едином фиксированном налоге

Некоторые американские политики выступают за единую федеральную налоговую систему.Одно предложение поступило от сенатора-республиканца США Теда Круза, кандидата в президенты в 2016 году. Его план предполагал введение фиксированной ставки налога в размере 10%, повышение стандартного вычета до 10% и повышение личного освобождения до 4000 долларов. Ставка корпоративного налога была снижена до 16%.

По этому плану семья из четырех человек с доходом ниже 36 000 долларов будет освобождена от налогов. Семьи по-прежнему могут претендовать на некоторые существующие налоговые льготы, а также на вычеты на благотворительные взносы и проценты по ипотеке.

Сторонники

утверждают, что снижение максимальной ставки налога на прибыль путем перехода к более низкой фиксированной ставке налога стимулирует инвестиции в бизнес и привлекает лиц с высокими доходами, увеличивая общие налоговые поступления и экономическую стабильность.

Обратная сторона фиксированного налога

При использовании фиксированной налоговой системы доход может быть потерян, в зависимости от того, насколько высока эта фиксированная налоговая ставка. В 2019 финансовом году федеральные доходы составили 3,5 триллиона долларов, половина из которых пришлась на подоходный налог с населения, включая налоги на прирост капитала, дивиденды и проценты. Ставка может оказаться выше, чем это политически приемлемо, если система фиксированного налога попытается заменить этот доход.

Противники утверждают, что система фиксированного налога перенесет налоговое бремя на налогоплательщиков с низкими и средними доходами.

Фиксированный налог также может полностью отменить некоторые налоги, которые обычно платят более состоятельные люди, такие как налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.

Кроме того, это могло бы значительно снизить налоги для самых богатых американцев. Ставки налога варьируются от 10% до 37% в 2021 году в зависимости от дохода.

Если предположить, что более часто используемые вычеты будут устранены, налоговое бремя может резко переместиться на нижний и средний классы.

Некоторые системы фиксированного налога в штатах позволяют обойти это, освобождая от уплаты налогов лиц, уровень дохода которых ниже определенного, и предлагая специальные льготы или налоговые льготы для налогоплательщиков с низким уровнем дохода.

Повышаются ли налоги в следующем году?

Проведите некоторое время на Reddit или Twitter, и вы можете обеспокоиться ростом налогов в следующем году из-за неправильно понятой диаграммы Объединенного комитета по налогообложению (JCT).

Диаграмма, созданная в декабре 2017 года, когда был принят Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), периодически просматривается в социальных сетях, поскольку, похоже, она показывает, что люди, зарабатывающие от 10 000 до 30 000 долларов США, начинают платить на больше налогов. в среднем, начиная с 2021 года, чем до принятия закона.

См. Выделенные ниже ячейки, которые представляют собой оценки JCT для средних изменений федеральных налогов для тех, кто зарабатывает от 10 000 до 30 000 долларов США в 2021 году. То, что выделенные ячейки представляют собой положительные числа, а не отрицательные, как в группах с более высоким доходом, показывает, что более низкие -доходные группы начнут платить больше налогов в среднем в 2021 году:

Объединенный комитет по налогообложению

Но это не совсем так, говорит Гарретт Уотсон, старший аналитик налоговой политики. Подавляющее большинство людей получили снижение налогов, когда был принят закон, причем самые высокооплачиваемые люди получили большую льготу, чем люди с низкими доходами.Это не изменится в следующем году (взгляните на федеральные налоговые ставки в этом и следующем году).

Почему же тогда на графике показано повышение налогов для лиц с низкими доходами? Как и во всем, что связано с налогами в США, ответ сложен. Но, по сути, это увеличение можно отнести к индивидуальному штрафу в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, который был снижен до 0 долларов в 2019 году, говорит Уотсон.

Согласно ACA, лица, находящиеся в пределах от 100% до 400% федерального уровня бедности, имеют право на получение премиальных налоговых льгот для компенсации стоимости их планов медицинского обслуживания.Анализ JCT предполагает, что без индивидуального штрафа по мандату меньше людей с этим диапазоном доходов будут подписываться на страхование каждый год. Это означает, что меньше людей получит налоговые льготы, говорит Уотсон, что повлияет на среднюю налоговую ставку (как видно на диаграмме).

«Физические лица добровольно отказываются от страхования и соответствующих налоговых льгот, которые они могли бы получить в противном случае», — говорит Уотсон. «Это не сравнимо с прямым повышением налогов».

Некоторые скрытые положения в TCJA могут увеличить налоги

Хотя в TCJA нет ничего, что явно увеличивало бы налоговые ставки в 2021 году, в налоговом кодексе есть еще одно положение, которое может заставить некоторых людей платить больше, чем они было бы иначе, говорит Марк Мазур, директор Центра налоговой политики Urban-Brookings.

Закон изменил способ расчета инфляции в налоговом кодексе, что влияет на налоговые категории и право на некоторые вычеты. Вместо того, чтобы связывать инфляцию с традиционным индексом потребительских цен, как это было раньше, IRS теперь измеряет инфляцию с помощью так называемого «привязанного» ИПЦ.

Цепной ИПЦ измеряет инфляцию «медленнее», говорит Мазур, поэтому IRS медленнее корректирует налоговые ставки в сторону повышения. Для налогоплательщиков это означает, что они, вероятно, будут переведены в более высокую налоговую категорию быстрее из-за повышения стоимости жизни или ежегодного повышения. Вы будете платить налоги по более высокой ставке, хотя вам не обязательно будет казаться, что вы зарабатываете больше.

В результате физические лица также быстрее откажутся от налоговых льгот, таких как налоговый кредит на заработанный доход.

В целом, разница небольшая, около нескольких десятых процентного пункта в год, говорит Мазур, и она действует с момента вступления в силу TCJA. Тем не менее, со временем эти небольшие различия могут усугубиться.

Снижение индивидуальных налогов начинает истекать после 2025 года

Почти все индивидуальные сокращения налогов действительно истекают в конце 2025 года, если Конгресс не продлит их.Это означает, что вернутся старые, более высокие налоговые ставки, включая максимальную ставку 39,6% (TCJA изменил максимальную ставку до нынешних 37%). Снижение корпоративного налога, введенное в рамках закона, не истекает, как и новый расчет инфляции.

Налоги увеличатся из-за процесса, который Конгресс использовал для принятия закона, известного как процесс согласования бюджета. Это ускоренный процесс принятия законодательства, который можно использовать для внесения изменений в федеральные расходы, бюджеты и лимиты долга. В Сенате он позволяет принимать законы простым большинством голосов, блокируя флибустьера противостоящей стороны.Его использовали для принятия закона о снижении налогов при Рейгане и Буше и Закона о доступном медицинском обслуживании.

Чтобы использовать этот процесс для принятия законопроекта, TCJA не может увеличивать долгосрочный дефицит бюджета, определяемый как 10 лет. Чтобы удовлетворить это требование, индивидуальные сокращения налогов были написаны для поэтапного отказа после 2025 года.

Республиканцы могли бы предпочесть истечение срока сокращения корпоративных налогов, а не индивидуальных налоговых сокращений, чтобы удовлетворить требованиям процесса согласования бюджета, говорит Мазур. .Решение о прекращении снижения индивидуальных налогов, а не корпоративных ставок, было строго «выражением политических предпочтений политиков», — говорит он.

Вот упрощенная таблица, показывающая, как TCJA влияет на налоги с 2021 по 2027 год, с использованием того же анализа из JCT, указанного выше:

Объединенный комитет по налогообложению

Новости | Налоговая служба

Столкнулись с неожиданным налоговым счетом? Обязательно подайте документы до 17 мая

г.

IR-2021-110, 14 мая 2021 г. — Налоговая служба сегодня напомнила налогоплательщикам, которые должны платить налоги 2020 года, о том, что существуют разные способы оплаты через IRS.gov, включая варианты оплаты для многих людей, которые не могут заплатить полностью.

IRS продлевает срок подачи заявки на участие в добровольной комиссии по защите интересов налогоплательщиков с 2022 по 2024 год

IR-2021-109, 13 мая 2021 г. — Налоговая служба продлила крайний срок подачи гражданскими волонтерами заявки на членство в Группе по защите интересов налогоплательщиков (TAP) на 2022 год.

IRS освобождает от штрафа за окрашенное дизельное топливо из-за сбоев в цепочке поставок топлива

IR-2021-108, 13 мая 2021 г. — Налоговая служба в ответ на сбои в цепочке поставок топлива не будет налагать штраф, если окрашенное дизельное топливо продается для использования или используется на шоссе в штате Алабама. , Делавэр, Джорджия, Флорида, Луизиана, Мэриленд, Миссисипи, Северная Каролина, Пенсильвания, Южная Каролина, Теннесси, Вирджиния и округ Колумбия.

В рамках Американского плана спасения выплачено около 1 миллиона дополнительных выплат в связи с экономическим воздействием; общие выплаты достигают почти 165 миллионов

IR-2021-107, 12 мая 2021 г. — Сегодня Налоговая служба, Казначейство США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают почти 1 миллион платежей в рамках девятой партии платежей экономического воздействия от Американский план спасения.

IRS предлагает обзор налоговых положений в Американском плане спасения; ретроактивные налоговые льготы помогают многим людям, которые сейчас готовят декларации за 2020 год

IR-2021-106, 11 мая 2021 г. — Налоговая служба сегодня представила обзор некоторых ключевых налоговых положений Закона о планах спасения США.

IRS выпустило руководство по налогообложению программ помощи по уходу за иждивенцами на 2021, 2022 год

IR-2021-105, 10 мая 2021 — Налоговая служба сегодня выпустила руководство по налогообложению программ помощи по уходу за иждивенцами на 2021 и 2022 годы, разъясняя, что суммы, относящиеся к переходящим остаткам или продленному периоду для возникновения требований, как правило, не облагаются налогом.

Напоминание организациям, освобожденным от уплаты налогов: 990-е, остальные бланки до 17 мая; информация и инструменты, доступные для помощи

IR-2021-104, 7 мая 2021 г. — Налоговая служба сегодня напоминает освобожденным от налогов организациям, которые работают на основе календарного года (CY), что определенная годовая информация и налоговые декларации, которые они подают в IRS, должны быть сданы 17 мая. , 2021 г.

Более 1,1 миллиона дополнительных выплат в связи с экономическим воздействием выплачены в рамках Американского плана спасения; выплаты составляют примерно 164 миллиона

IR-2021-103, 5 мая 2021 г. — Сегодня Налоговая служба, Министерство финансов США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают более 1,1 миллиона платежей в рамках восьмой серии платежей, оказывающих влияние на экономику. из американского плана спасения.

IRS объявляет об использовании веб-приложения «Прогнозируемая дата заключения контракта», которое предсказывает, когда будут подписаны контракты

IR-2021-102, 5 мая 2021 г. — Сегодня отдел главного закупщика Налоговой службы объявил об успешной разработке веб-приложения под названием «Прогнозируемая дата заключения контракта».

По мере приближения сезона ураганов IRS напоминает людям о необходимости подготовиться к стихийным бедствиям

IR-2021-101, 4 мая 2021 г. — Налоговая служба напоминает всем, что май включает в себя Национальную неделю готовности к ураганам, а также Национальный месяц осведомленности о лесных пожарах.

Клиника налогоплательщиков с низким доходом Открыт период подачи заявок на грант 2022

IR-2021-100, 3 мая 2021 г. — Налоговая служба сегодня объявила, что период подачи заявок на получение компенсационных грантов Клиники для малоимущих налогоплательщиков (LITC) на календарный 2022 год будет длиться с 3 мая 2021 года по 18 июня 2021 года.

IRS теперь принимает заявки на гранты TCE и VITA

IR-2021-99, 30 апреля 2021 г. — Правомочные организации теперь могут подавать заявки на участие в программах налогового консультирования для пожилых людей и волонтерской помощи по подоходному налогу в Налоговой службе, что позволяет некоторым организациям подавать заявки на ежегодное финансирование до трех лет.

Проекты таблиц К-2 и К-3 выпущены для улучшения отчетности по вопросам международного налогообложения сквозными организациями

IR-2021-98, 30 апреля 2021 г. — Казначейство и IRS опубликовали сегодня обновленные предварительные проекты новых Приложений K-2 и K-3 для форм 1065, 1120-S и 8865 на 2021 налоговый год (сезон подачи заявок 2022 г.). ).

IRS предлагает варианты для работников гиг-экономики и тех, кто получает пособие по безработице

IR-2021-97, 29 апреля 2021 г. — Налоговая служба напоминает работникам, занятым в гиг-экономике, и тем, кто обратился за пособием по безработице в 2020 году, об их возможностях и о том, где найти информацию о выполнении своих налоговых обязательств.

IRS: Некоторые люди получают больше времени для подачи документов, не спрашивая; любой другой может запросить автоматическое продление

IR-2021-96, 29 апреля 2021 г. — Любой может запросить автоматическое продление подачи налоговой декларации, но некоторые люди получают дополнительное время, не спрашивая, по данным налоговой службы.

В рамках Американского плана спасения выплачено почти 2 миллиона дополнительных выплат в связи с экономическим воздействием; непрерывные выплаты достигают примерно 163 миллионов

IR-2021-95, 28 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба, Казначейство США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают почти 2 миллиона платежей в седьмой партии платежей экономического воздействия от Американский план спасения.

Электронные варианты на IRS.gov доступны круглосуточно и без выходных; сэкономьте время в Интернете для хранения информации и справки

IR-2021-94, 27 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба призвала налогоплательщиков и налоговых специалистов продолжать использовать электронные средства для ускорения обработки налоговых деклараций, возвратов и платежей.

Первый Национальный месяц виртуальных расчетов Управления главного юрисконсульта IRS успешно разрешил почти 150 налоговых судебных дел

IR-2021-93, 26 апреля 2021 г. — Опираясь на успех Расчетных дней и Виртуальных расчетных дней, главный юрисконсульт Налоговой службы провел свой первый Национальный месяц виртуальных расчетов в марте 2021 г. Результаты впечатляют.

Еще два миллиона выплат за экономический ущерб в рамках Американского плана спасения; общая сумма достигает примерно 161 миллиона, так как выплаты продолжаются

IR-2021-92, 22 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба США.Министерство финансов США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают почти 2 миллиона платежей в рамках шестой партии платежей, оказывающих влияние на экономику в рамках Американского плана спасения.

Казначейство и IRS предоставляют малым предприятиям безопасную гавань для получения вычетов, связанных с ссудами в рамках Программы защиты зарплаты в первом раунде

IR-2021-91, 22 апреля 2021 г. — Казначейство и Налоговая служба сегодня выпустили Порядок получения доходов 2021-20 для определенных предприятий, которые получили ссуды по Программе защиты заработной платы (PPP) первого раунда, но не вычли ни одного из первоначальных приемлемые расходы, потому что они полагались на руководство, выпущенное до вступления в силу закона о налоговых льготах в декабре 2020 года.

налоговых льгот Американского плана спасения для мелких работодателей для предоставления оплачиваемого отпуска сотрудникам, получающим вакцину против COVID-19; новый информационный бюллетень содержит подробности

IR-2021-90, 21 апреля 2021 г. — Налоговая служба и Министерство финансов объявили сегодня дополнительную информацию о налоговых льготах, предоставляемых в рамках Американского плана спасения для помощи малому бизнесу, включая предоставление оплачиваемого отпуска для сотрудников, получающих вакцинацию от COVID-19.

Избегайте типичных ошибок в налоговой декларации; 17 мая крайний срок приближается к

IR-2021-89, 20 апреля 2021 г. — Сегодня IRS напомнило налогоплательщикам проверить свои налоговые декларации на предмет распространенных ошибок, которые могут задержать возврат средств или иным образом повлиять на нормальную обработку.

Ветеран с 20-летним сроком сдачи экзаменов выбран новым исполняющим обязанности директора Управления расследований промоутеров

IR-2021-88, 19 апреля 2021 г. — В рамках постоянного внимания к вопросам соблюдения нормативных требований Налоговое управление США объявило сегодня о создании Отдела расследований промоутеров Налогового управления США. Новый офис продолжит работу Координатора расследований промоутеров, начатую прошлым летом.

Лица, страдающие бездомностью, могут получать выплаты за экономический эффект и другие налоговые льготы; постоянный адрес не требуется

IR-2021-87, 15 апреля 2021 г. — Налоговая служба сегодня продолжила постоянные усилия по оказанию помощи тем, кто оказался бездомным во время пандемии, напоминая людям, у которых нет постоянного адреса или банковского счета, что они все еще могут претендовать на получение доступа. Платежи за экономический эффект и другие налоговые льготы.

IRS, Казначейство выплачивает еще 2 миллиона платежей в связи с экономическим воздействием в рамках Американского плана спасения; Общее количество получателей VA составляет примерно 159 миллионов, поскольку выплаты продолжаются

IR-2021-86, 14 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба, Казначейство США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают почти 2 миллиона платежей в рамках пятой партии платежей экономического воздействия от Американский план спасения.

IRS Free File может помочь людям, у которых нет требований к подаче документов, найти упущенные налоговые льготы и получить возмещение.

IR-2021-85, 13 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба призвала людей и семьи с низким и средним доходом, особенно тех, кто обычно не подает налоговую декларацию, использовать Free File IRS для подготовки своих собственных федеральных налоговых деклараций. налоговую декларацию, заполните ее в электронном виде и получите возврат — все бесплатно.

IRS приостанавливает действие требования по возврату авансовых платежей по премиальному налоговому кредиту 2020 года; те, кто претендует на чистую налоговую скидку на премию, должны заполнить форму 8962

.

IR-2021-84, 9 апреля 2021 г. — Закон об американском плане спасения от 2021 г. приостанавливает действие требования о том, что налогоплательщики увеличивают свои налоговые обязательства на всю или часть своих избыточных авансовых платежей по премиальному налоговому вычету (превышение APTC) за налоговый год. 2020.

IRS напоминает иностранным банкам и держателям финансовых счетов, что крайний срок FBAR остается 15 апреля

IR-2021-83, 9 апреля 2021 г. — Налоговая служба напоминает У.S. граждане, иностранцы-резиденты и любое внутреннее юридическое лицо, срок подачи годового отчета по иностранным банкам и финансовым счетам (FBAR) по-прежнему 15 апреля 2021 г.

IRS призывает участников незаконных соглашений о страховании с микрокэптивой выйти из соглашений

IR-2021-82, 9 апреля 2021 г. — Сегодня сотрудники Налоговой службы призвали участников незаконных соглашений о страховании с микрокаптивным страхованием как можно скорее прекратить эти транзакции.

IRS напоминает U.Жители южной территории о правилах подоходного налога в США, касающихся выплаты пособий по безработице при пандемии

IR-2021-81, 8 апреля 2021 г. — Налоговая служба напоминает правомочным жителям территорий США, что если они получают выплаты пособия по безработице, которые в противном случае облагаются подоходным налогом в США, они могут иметь право исключить до 10 200 долларов США на человека. компенсации по безработице из подоходного налога США за 2020 год в соответствии с законодательством, принятым 11 марта 2021 года.

IRS объявляет о нескольких ключевых изменениях в руководстве, поскольку агентство готовится к реализации Закона о налогоплательщиках

IR-2021-80, 8 апреля 2021 г. — Налоговая служба объявила о назначении нескольких ключевых руководителей, поскольку продолжается работа по реализации основных положений Закона о налогоплательщиках.

Казначейство, IRS предоставляют рекомендации по налоговым льготам для вычетов на еду или напитки в ресторанах

IR-2021-79, 8 апреля 2021 г. — Сегодня министерство финансов и налоговая служба опубликовали Уведомление 2021-25, содержащее рекомендации в соответствии с Законом о налогоплательщиках и оказании помощи в случае стихийных бедствий 2020 года.

IRS напоминает налогоплательщикам о том, что 15 апреля необходимо произвести расчетный налоговый платеж

IR-2021-78, 8 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба напомнила самозанятым, пенсионерам, инвесторам, предприятиям, корпорациям и другим лицам, которые платят налоги ежеквартально, что платеж за первый квартал 2021 года должен быть произведен в четверг. , 15 апреля 2021 г.

IRS, Казначейство выплачивает на 25 миллионов больше платежей за экономический ущерб в рамках Американского плана спасения

IR-2021-77, 7 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба, Казначейство США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают более 25 миллионов платежей в рамках четвертой партии платежей, оказывающих влияние на экономику. из американского плана спасения.

письма IRS объясняют, почему некоторые скидки на восстановление за 2020 год отличаются от ожидаемых

IR-2021-76, 5 апреля 2021 г. — По мере того, как люди по всей стране подают свои налоговые декларации за 2020 год, некоторые из них запрашивают возвратный кредит на восстановление за 2020 год (RRC).IRS рассылает письма некоторым налогоплательщикам, которые запросили кредит 2020 года и могут получить другую сумму, чем они ожидали.

IRS возвратило 1,3 миллиарда долларов людям, которые не подали федеральную налоговую декларацию за 2017 год.

IR-2021-75, 5 апреля 2021 г. — Возврат невостребованного подоходного налога на сумму более 1,3 миллиарда долларов ожидают примерно 1,3 миллиона налогоплательщиков, которые не подали федеральную налоговую декларацию по форме 1040 за 2017 год, по данным Налоговой службы.

IRS предоставляет руководство для работодателей, претендующих на получение кредита для удержания сотрудников на первые два квартала 2021 года.

IR-2021-74, 2 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба выпустила руководство для работодателей, претендующих на получение кредита для удержания сотрудников в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), измененным Законом о налогоплательщиках и налоговых льготах в случае бедствий Акт 2020 г. (Закон об оказании помощи).

Присоединяйтесь к группе по защите интересов налогоплательщиков и помогите улучшить IRS; подать заявку до 14 мая

IR-2021-73, 2 апреля 2021 г. — Налоговая служба сегодня объявила, что ищет добровольцев с гражданскими взглядами для работы в Группе по защите интересов налогоплательщиков (TAP).

IRS, Казначейство выплачивает больше платежей за экономический эффект в рамках Американского плана спасения; общее количество превысило 130 миллионов, и их ожидает еще

IR-2021-72, 1 апреля 2021 г. — Сегодня Налоговая служба, Министерство финансов США и Бюро фискальной службы объявили, что они выплачивают еще несколько миллионов платежей в рамках третьей партии платежей экономического воздействия от Американский план спасения.

IRS для пересчета налогов на пособия по безработице; возврат средств начнется в мае

IR-2021-71, 31 марта 2021 г. — Чтобы помочь налогоплательщикам, Налоговая служба объявила сегодня, что предпримет шаги для автоматического возврата денег этой весной и летом людям, которые подали налоговую декларацию о компенсации по безработице до недавних изменений. согласно Американскому плану спасения.

Неотложная помощь, предоставленная студентам в связи с COVID, не облагается налогом

IR-2021-70, 30 марта 2021 г. — Налоговая служба опубликовала сегодня часто задаваемые вопросы о том, как студенты и высшие учебные заведения должны сообщать о грантах на экстренную финансовую помощь в связи с пандемией.

IRS планирует выплатить стимулирующие выплаты лицам, не подающим заявку на социальное обеспечение, и другим федеральным бенефициарам позднее на этой неделе

IR-2021-69, 30 марта 2021 г. — По мере того, как работа по выдаче миллионов платежей, оказывающих влияние на экономику, продолжается для американцев, Налоговая служба и Казначейство объявили сегодня, что они ожидают, что в эти выходные начнутся выплаты получателям социального обеспечения и другие федеральные бенефициары, которые обычно не подают налоговую декларацию, с прогнозом, что большая часть этих платежей будет отправлена ​​в электронном виде и получена 7 апреля.

IRS предупреждает студентов и сотрудников университета о мошенничестве с использованием электронной почты, выдаваемого за другое лицо

IR-2021-68, 30 марта 2021 г. — Налоговая служба сегодня предупредила о продолжающемся мошенничестве с использованием IRS, которое, как представляется, в первую очередь нацелено на образовательные учреждения, включая студентов и сотрудников, имеющих адреса электронной почты «.edu».

IRS продлевает дополнительные налоговые сроки для физических лиц до 17 мая

IR-2021-67, 29 марта 2021 — Налоговая служба сегодня объявила, что физические лица должны до 17 мая 2021 года уложиться в определенные сроки, которые обычно приходятся на 15 апреля, такие как внесение взносов в IRA и подача определенных требований о возмещении.

Маски и другие средства индивидуальной защиты для предотвращения распространения COVID-19 не облагаются налогом

IR-2021-66, 26 марта 2021 г. — Налоговая служба опубликовала сегодня Объявление 2021-7, в котором разъясняется, что покупка средств индивидуальной защиты, таких как маски, дезинфицирующее средство для рук и дезинфицирующие салфетки, с основной целью предотвращения распространения коронавирус — это вычитаемые медицинские расходы.

Архив пресс-релизов и информационных бюллетеней

Пресс-релизы и информационные бюллетени с ноября 2002 г. и далее, а также архив пресс-релизов и информационных бюллетеней в формате PDF с 1997 г.

Полезные ссылки

Почему это важно при уплате налогов — Ведение бизнеса

Почему это важно?

Почему налоговые ставки и налоговое администрирование имеют значение?

Для стимулирования экономического роста и развития правительствам нужны устойчивые источники финансирования социальных программ и государственных инвестиций. Программы, обеспечивающие здравоохранение, образование, инфраструктуру и другие услуги, важны для достижения общей цели — процветающего, функционального и упорядоченного общества.И они требуют от правительств увеличения доходов. Налогообложение оплачивается не только для общественных товаров и услуг; это также ключевая составляющая общественного договора между гражданами и экономикой. То, как взимаются и расходуются налоги, может определять легитимность правительства. Привлечение к ответственности правительств способствует эффективному администрированию налоговых поступлений и, в более широком смысле, хорошему управлению государственными финансами. 1

Всем правительствам нужны доходы, но задача состоит в том, чтобы тщательно выбрать не только уровень налоговых ставок, но и налоговую базу.Правительствам также необходимо разработать систему соблюдения налоговых требований, которая не будет препятствовать участию налогоплательщиков. Данные недавнего опроса фирм по 147 странам показывают, что компании считают налоговые ставки одними из пяти основных ограничений для своей деятельности, а налоговое администрирование — одними из первых 11. 2 Фирмы в странах с лучшими показателями по шкале Doing Business Показатели уплаты налогов склонны воспринимать как налоговые ставки, так и налоговое администрирование как меньшее препятствие для бизнеса (диаграмма 1).

Рисунок 1 — Налоговое администрирование и налоговые ставки воспринимаются как меньшее препятствие в странах, которые имеют более высокие баллы по показателям уплаты налогов. Источники: база данных Doing Business ; Обзоры предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
Примечание: отношения значимы на уровне 1% и остаются значимыми при контроле дохода на душу населения.

Почему налоговые ставки имеют значение?

Сумма налоговых затрат для предприятий имеет значение для инвестиций и роста.Там, где налоги высоки, предприятия более склонны отказываться от формального сектора. Исследование показывает, что более высокие налоговые ставки связаны с меньшим количеством формальных предприятий и меньшими частными инвестициями. Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 10 процентных пунктов связано с уменьшением отношения инвестиций к ВВП до 2 процентных пунктов и снижением ставки входа в бизнес примерно на 1 процентный пункт. 3 Повышение налога, эквивалентное 1% ВВП, сокращает объем производства в течение следующих трех лет почти на 3%. 4 Исследования, посвященные решениям транснациональных компаний о том, куда инвестировать, показывают, что повышение на 1 процентный пункт установленной ставки налога на прибыль корпораций снизит местную прибыль от существующих инвестиций в среднем на 1,3%. 5 Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 1 процентный пункт снижает вероятность создания дочерней компании в экономике на 2,9%. 6

Налог на прибыль составляет только часть общей стоимости налога на бизнес (в среднем около 39%).В Боливарианской Республике Венесуэла, например, номинальный корпоративный подоходный налог основан на прогрессивной шкале от 15 до 34% от чистой прибыли, но общий счет налога на бизнес даже с учетом вычетов и освобождений составляет 73,31% коммерческой прибыли за счет ряда других налогов (налог на прибыль, четыре налога и сборы на рабочую силу, налог с оборота, налог на имущество и налог на науку, технологии и инновации).

Сохранение налоговых ставок на разумном уровне может способствовать развитию частного сектора и формализации бизнеса.Умеренные налоговые ставки особенно важны для малых и средних предприятий, которые способствуют экономическому росту и занятости, но не вносят значительного увеличения налоговых поступлений. 7 Типичное распределение налоговых поступлений по размеру фирм для стран Африки к югу от Сахары, Ближнего Востока и Северной Африки показывает, что микро-, малые и средние предприятия составляют более 90% налогоплательщиков, но вносят только 25–35% налоговых поступлений. 8 Возложение высоких налоговых расходов на предприятия такого размера может не сильно увеличить государственные налоговые поступления, но может заставить предприятия перейти в неформальный сектор или, что еще хуже, прекратить свою деятельность.

В Бразилии правительство создало Simples Nacional , налоговый режим, призванный упростить сбор налогов для микро- и малых предприятий. Программа снизила общие налоговые расходы на 8% и способствовала увеличению ставки лицензирования бизнеса на 11,6%, увеличению регистрации микропредприятий на 6,3% и увеличению числа фирм, зарегистрированных в налоговых органах, на 7,2%. Сборы доходов выросли на 7,4% в результате увеличения налоговых платежей и отчислений на социальное страхование. Simples Nacional также способствовал увеличению доходов, прибыли, оплачиваемой занятости и основного капитала фирм официального сектора. 9

Компании заботятся о том, что они получают за свои налоги. Качественная инфраструктура имеет решающее значение для нормального функционирования экономики, поскольку она играет центральную роль в определении места экономической деятельности и видов секторов, которые могут развиваться. Здоровая рабочая сила жизненно важна для конкурентоспособности и производительности экономики. Инвестиции в оказание медицинских услуг имеют важное значение как по экономическим, так и по моральным причинам.Базовое образование повышает эффективность каждого работника, а качественное высшее образование и профессиональная подготовка позволяют экономике продвинуться вверх по цепочке создания стоимости за пределы простых производственных процессов и продуктов.

Эффективность, с которой налоговые поступления преобразуются в общественные товары и услуги, варьируется во всем мире. Последние данные из Индикаторов мирового развития и Индекса человеческого развития показывают, что такие страны, как Ирландия и Малайзия , которые имеют относительно низкие общие налоговые ставки , эффективно генерируют налоговые поступления и конвертируют прибыль в высококачественные общественные товары и услуги. (фигура 2).Данные показывают обратное для Анголы и Афганистана. Экономическое развитие часто увеличивает потребность в новых налоговых поступлениях для финансирования растущих государственных расходов. В то же время требуется время, чтобы экономика могла удовлетворить эти потребности. Однако более важным, чем уровень налогообложения, является то, как используются доходы. В развивающихся странах высокие налоговые ставки и слабое налоговое администрирование — не единственные причины низких сборов налогов. Размер неформального сектора также имеет значение; налоговая база намного уже, потому что большинство работников неформального сектора получают очень низкую заработную плату.

Рисунок 2 — Высокие налоговые ставки не всегда приводят к хорошему качеству государственных услуг Источники: база данных Doing Business ; Индекс человеческого развития 2018, база данных Всемирного банка 2018.

Почему имеет значение налоговое администрирование

Эффективное налоговое администрирование может помочь стимулировать предприятия к официальной регистрации, тем самым расширяя налоговую базу и увеличивая налоговые поступления. Несправедливое и капризное налоговое администрирование может подорвать репутацию налоговой системы и подорвать легитимность правительства.Во многих странах с переходной экономикой в ​​1990-х годах неспособность улучшить налоговое администрирование при введении новых налоговых систем привело к неравномерному наложению налогов, повсеместному уклонению от уплаты налогов и более низким, чем ожидалось, налоговым поступлениям. 10

Соблюдение налогового законодательства важно для того, чтобы система работала для всех и поддерживала программы и услуги, улучшающие жизнь. Один из способов поощрить соблюдение правил — сделать правила как можно более ясными и простыми. Чрезмерно сложные налоговые системы связаны с серьезным уклонением от уплаты налогов.Высокие затраты на соблюдение налогового законодательства связаны с более крупными неформальными секторами, большей коррупцией и меньшими инвестициями. Страны с простыми, хорошо продуманными налоговыми системами способны стимулировать деловую активность и, в конечном итоге, инвестиции и занятость. 11 Новое исследование показывает, что важным фактором, определяющим выход компании на рынок, является легкость уплаты налогов, независимо от ставки корпоративного налога. Исследование 118 стран за шесть лет показало, что снижение на 10% налогового административного бремени , измеряемого количеством налоговых платежей в год и временем, необходимым для уплаты налогов , привело к увеличению на 3% годовых. ставки входа в бизнес. 12

Налоговое администрирование меняется по мере того, как экосистема, в которой оно действует, становится шире и глубже, в основном из-за значительного увеличения потоков цифровой информации. Налоговые администрации реагируют на эти вызовы путем внедрения новых технологий и аналитических инструментов. Они должны переосмыслить свою деятельность, предлагая перспективы снижения затрат, более строгого соблюдения требований и стимулов для послушных налогоплательщиков. 13 Правительство Таджикистана сделало налоговую реформу основным приоритетом для страны, поскольку оно стремится достичь своих целей в области развития.В 2013 году в Таджикистане был запущен Проект реформы налоговой администрации, в результате чего в стране была построена более эффективная, прозрачная и ориентированная на предоставление услуг налоговая система. Модернизация ИТ-инфраструктуры и внедрение единой системы налогового управления повысили эффективность и уменьшили физическое взаимодействие между налоговыми служащими и налогоплательщиками. После улучшения обслуживания налогоплательщиков количество активных фирм и индивидуальных налогоплательщиков, подающих налоговые декларации, увеличилось вдвое, а сбор доходов сильно вырос.Налогоплательщик в Таджикистане провел 28 дней в 2016 году, соблюдая все налоговые нормы, по сравнению с 37 днями в 2012 году. 14

Низкие затраты на соблюдение налоговых требований и эффективные процедуры могут иметь большое значение для компаний. В САР Гонконг, Китай, например, стандартной фирме, занимающейся изучением конкретных случаев, пришлось бы производить только три платежа в год, что является наименьшим числом платежей в мире. В Катаре и Саудовской Аравии ему придется произвести четыре платежа, что по-прежнему остается одним из самых низких в мире.В Эстонии соблюдение налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и налогов и сборов на рабочую силу занимает всего 50 часов в год, около 6 рабочих дней.

Исследование

показало, что компании Doing Business требуется в среднем больше времени для соблюдения НДС, чем для соблюдения корпоративного подоходного налога. Однако время, необходимое компаниям для соблюдения требований по НДС, сильно различается. Исследования показывают, что это объясняется различиями в административной практике и в том, как применяется НДС.Соблюдение нормативных требований обычно занимает меньше времени в странах, где один и тот же налоговый орган управляет НДС и корпоративным подоходным налогом. Использование онлайн-регистрации и оплаты также значительно сокращает время соблюдения требований. Также имеют значение периодичность и продолжительность деклараций по НДС; требования по представлению счетов-фактур или другой документации с возвратами добавляют ко времени соблюдения требований. Оптимизация процесса соответствия и сокращение времени, необходимого для соблюдения требований, важны для эффективной работы систем НДС. 15

Почему важны процессы постфайлинга?

Подача налоговой декларации в налоговый орган не означает согласования окончательного налогового обязательства.Часто испытания налогообложения начинаются после подачи налоговой декларации. Процессы постфиллинга , такие как подача заявления о возмещении НДС, прохождение налоговой проверки или обжалование налоговой оценки , могут быть наиболее сложным взаимодействием между бизнесом и налоговым органом. Компаниям, возможно, придется вкладывать больше времени и усилий в процессы, происходящие после подачи налоговых деклараций, чем в обычные процедуры соблюдения налогового законодательства.

Почему важны системы возврата НДС?

Возврат НДС — неотъемлемая часть любой современной системы НДС.В принципе, закон облагает НДС конечным потребителем, а не предприятиями. Согласно руководящим принципам налоговой политики, установленным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), система НДС должна быть нейтральной и эффективной. Отсутствие эффективной системы возмещения НДС для предприятий с превышением входящего НДС в данном налоговом периоде подорвет эту цель. НДС может оказывать искажающее влияние на рыночные цены и конкуренцию и, следовательно, сдерживать экономический рост. 16

Процессы возврата могут быть основным недостатком систем НДС.Это мнение подтверждается исследованием, посвященным механизмам возмещения НДС в 36 странах мира. 17 Даже в странах, где существуют процедуры возмещения, предприятия часто считают этот процесс сложным. В исследовании изучается, как налоговые органы обращаются с избыточным НДС, размер требований о возмещении, процедуры, которым следуют заявители на возмещение, и время, необходимое налоговым органам для обработки возмещения. Исследование показало, что установленные законом временные рамки для возмещения имеют решающее значение, но часто не применяются на практике.

Задержки и неэффективность систем возмещения НДС часто являются результатом опасений, что система может быть использована для злоупотреблений и подвержена мошенничеству. 18 Обеспокоенные этой озабоченностью, многие страны приняли меры по сдерживанию и ограничению обращения к системе возмещения НДС и подвергают требования о возмещении тщательной процедурной проверке. Это также одна из причин, почему в некоторых странах нередко требование о возмещении НДС автоматически вызывает дорогостоящий аудит, что подрывает общую эффективность системы.

The Doing Business Компания по изучению примера , TaxpayerCo., Является внутренним предприятием, которое не занимается международной торговлей. Он осуществляет общепромышленную и коммерческую деятельность и работает второй год. TaxpayerCo. соответствует порогу НДС для регистрации, а его ежемесячные продажи и ежемесячные операционные расходы фиксируются в течение года, что приводит к получению положительного выходного НДС, подлежащего уплате в течение каждого отчетного периода. Сценарий тематического исследования был расширен и теперь включает капитальную закупку машины в июне.Эти значительные капитальные затраты приводят к тому, что входящий НДС превышает исходящий НДС в июне месяце.

Результаты показывают, что на практике только 107 из стран, охваченных Doing Business , допускают возврат НДС наличными в этом сценарии. В это число не входят 26 стран, которые не взимают НДС, и пять стран, в которых покупка машины освобождена от НДС. 19 В некоторых странах право на получение немедленного денежного возмещения ограничивается определенными типами налогоплательщиков, такими как экспортеры, посольства и некоммерческие организации.Так обстоит дело в 34 странах, включая Беларусь, Боливию, Колумбию, Доминиканскую Республику, Эквадор, Казахстан, Мали и Филиппины.

В других странах предприятиям разрешается требовать возмещения денежных средств только после переноса избыточного кредита на определенный период времени (четыре примера, четыре месяца). Чистый остаток НДС возвращается бизнесу только по истечении этого периода. Так обстоит дело в 26 странах из 190, измеренных по шкале Doing Business .

Законодательство других стран , как правило, страны с более слабыми административными или финансовыми возможностями для обработки денежных возмещений могут не разрешать возмещение напрямую.Вместо этого налоговые органы требуют от предприятий перенести претензию и зачесть избыточную сумму в счет будущего выходного НДС.

Что касается процедурных проверок, то в 77 из 107 стран, которые допускают возмещение НДС наличными в сценарии Doing Business , требование о возмещении НДС, вероятно, приведет к дополнительной проверке, проводимой перед утверждением наличных средств по НДС. возврат. Эффективные программы аудита и системы возврата НДС неразрывно связаны. Налоговые проверки (прямые и косвенные) различаются по своему объему и сложности: от полной проверки , которая обычно влечет за собой всестороннюю проверку всей информации, относящейся к расчету налогового обязательства налогоплательщика за определенный период , до ограниченной проверки. аудит по объему, который ограничен конкретными вопросами в налоговой декларации, или индивидуальный аудит, ограниченный одним элементом.

В Канаде, Дании, Италии и Норвегии запрос на возмещение НДС может вызвать переписку, которая требует меньшего взаимодействия с аудитором и меньшего количества документов. Напротив, в большинстве стран Африки к югу от Сахары, где, вероятно, будет проводиться проверка, налогоплательщики подвергаются полевой проверке, в ходе которой аудитор посещает помещения налогоплательщика.

Что касается формата запроса на возмещение НДС, то в 52 из 107 стран возмещение НДС рассчитывается и запрашивается в рамках стандартной декларации по НДС, подаваемой в каждый отчетный период.В других странах процедура запроса варьируется от подачи отдельного заявления, письма или формы на возмещение НДС до заполнения определенного раздела декларации по НДС, а также подготовки некоторой дополнительной документации для обоснования претензии. В этих странах предприятия тратят в среднем 5,5 часов на сбор необходимой информации, расчет требований и подготовку заявления на возмещение и другой документации до их подачи в соответствующий орган.

В целом страны ОЭСР с высоким доходом являются наиболее эффективными в обработке возмещения НДС (в среднем 14).3 недели на обработку возмещения (включая некоторые страны, где, вероятно, будет проводиться аудит). Страны Европы и Центральной Азии также демонстрируют хорошие результаты: среднее время обработки возмещения составляет 23,1 недели. Эти экономические системы обеспечивают возмещение таким образом, чтобы не подвергать предприятия ненужным административным расходам и пагубным последствиям для денежных потоков.

Данные Doing Business также показывают положительную корреляцию между временем выполнения процедуры возмещения НДС и временем выполнения требований для подачи стандартной декларации по НДС и уплаты обязательств по НДС.Эта взаимосвязь указывает на то, что налоговые системы, которым труднее соответствовать при подаче налоговой декларации, с большей вероятностью будут вызывать сложности на протяжении всего процесса.

Почему важны налоговые проверки?

Налоговые проверки играют важную роль в обеспечении соблюдения налоговых требований. Тем не менее, налоговая проверка — одно из самых деликатных взаимодействий между налогоплательщиком и налоговым органом. Это накладывает бремя на налогоплательщика в большей или меньшей степени в зависимости от количества и типа взаимодействий (выезд аудитора на место или посещение офиса налогоплательщиком) и уровня документации, запрашиваемой аудитором.Поэтому важно, чтобы существовала правильная правовая база для обеспечения добросовестности при проведении налоговыми органами проверок. 20

Подход, основанный на оценке риска, учитывает различные аспекты бизнеса, такие как историческое соответствие, отраслевые и отраслевые характеристики, соотношение долга и кредитоспособности для предприятий, зарегистрированных по НДС, и размер бизнеса, чтобы лучше оценить, какие предприятия наиболее эффективны. склонны к уклонению от уплаты налогов. Одно исследование показало, что методы интеллектуального анализа данных для аудита, независимо от метода, охватывают больше налогоплательщиков, не соблюдающих правила, чем выборочные проверки. 21

Однако при подходе, основанном на оценке риска, точные критерии, используемые для выявления фирм, не соблюдающих правила, должны быть скрыты, чтобы налогоплательщики не планировали целенаправленно, как избежать обнаружения, и допустить некоторую степень неопределенности для стимулирования добровольного соблюдения требований. 22 23 В большинстве стран существуют системы оценки рисков для отбора компаний для проведения налоговых проверок, и основа отбора этих компаний не раскрывается. Несмотря на то, что это процедура постфиллинга, стратегии аудита могут иметь фундаментальное влияние на то, как компании подают документы и платят налоги.Для анализа аудита прямых налогов сценарий примера Doing Business был расширен, чтобы предположить, что TaxpayerCo. допустила простую ошибку при расчете своих налоговых обязательств, что привело к неверной декларации по корпоративному подоходному налогу и, как следствие, недоплате причитающегося налога на прибыль. TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган. Во всех странах, где взимается корпоративный подоходный налог , только 10 из 190 налогоплательщиков не могут уведомить власти об ошибке, подать исправленную декларацию и любую дополнительную документацию (обычно письмо с объяснением ошибки и, в некоторых случаях, , исправленная финансовая отчетность) и незамедлительно выплатите разницу.Компании тратят в среднем 5,7 часа на подготовку измененной декларации и любых дополнительных документов, отправку файлов и осуществление оплаты. В 76 странах ошибка в налоговой декларации, вероятно, будет предметом дополнительной проверки (даже после немедленного уведомления налогоплательщика).

В 37 странах эта ошибка приведет к всестороннему анализу декларации по подоходному налогу, что потребует от предприятий дополнительных затрат времени. В большинстве случаев аудитор выезжает на территорию налогоплательщика.В среднем налоговые органы начинают комплексную проверку за 83 дня. В этих случаях налогоплательщики потратят 24 часа на выполнение требований аудитора, пройдя несколько раундов взаимодействия с аудитором в течение 10,3 недель и ожидая 8,1 недели, пока аудитор вынесет окончательное решение по оценке налога. В странах ОЭСР с высоким доходом и в странах Центральной Азии действуют самые простые и простые процессы для исправления незначительной ошибки в декларации о подоходном налоге.В 28 странах из группы стран ОЭСР с высоким уровнем дохода ошибка в декларации по налогу на прибыль не требует дополнительных проверок налоговыми органами. От налогоплательщиков требуется только подать исправленную декларацию и, в некоторых случаях, дополнительную документацию и уплатить разницу в причитающихся налогах. Страны Латинской Америки и Карибского бассейна больше всего страдают от длительного процесса исправления незначительной ошибки в декларации о доходах, поскольку в большинстве случаев это связано с аудитом, требующим от налогоплательщиков времени ожидания окончательной оценки.

—————

ПРИМЕЧАНИЯ

1 ФИАС. 2009. «Налогообложение как государственное строительство: реформирование налоговых систем для обеспечения политической стабильности и устойчивого экономического роста». Группа Всемирного банка, Вашингтон, округ Колумбия.
2 Обследования предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
3 Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
4 Ромер, Кристина и Дэвид Ромер. 2010. «Макроэкономические последствия налоговых изменений: оценки, основанные на новой оценке фискальных шоков». Американский экономический обзор 100: 763–801.
5 Хейзинга, Гарри и Люк Лаэвен. 2008. «Перемещение международной прибыли внутри транснациональных корпораций: многострановая перспектива». Журнал общественной экономики 92: 1164–82.
6 Никодем, Гаэтан.2008. «Корпоративный подоходный налог и экономические искажения». Рабочий документ CESifo 2477, CESifo Group, Мюнхен.
7 Хиббс, Дуглас А. и Виолетта Пикулеску. 2010. «Налоговая толерантность и соблюдение налоговых требований: как правительство влияет на склонность фирм войти в неофициальную экономику». Американский журнал политических наук 54 (1): 18–33.
8 Международный налоговый диалог. 2007. «Налогообложение малых и средних предприятий». Справочный документ для Международной конференции по налоговому диалогу, Буэнос-Айрес, октябрь.
9 Файнзилбер, Пабло, Уильям Ф. Мэлони и Габриэль В. Монтес-Рохас. 2011. «Улучшает ли формальность работу микрофирм? Данные бразильской программы SIMPLES ». Журнал экономики развития 94 (2): 262–76.
10 Берд, Ричард. 2010. «Умное налоговое администрирование». Economic Premise (World Bank) 36: 1–5.
11 Джанков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
12 Понтус Браунерхельм и Йохан Э. Эклунд. 2014. «Налоги, налоговое административное бремя и создание новых фирм». KYKLOS 67 (февраль): 1–11.
13 ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). 2017. Сравнительная информация по ОЭСР и другим странам с развитой и развивающейся экономикой. Париж, Франция: ОЭСР.
14 IFC (Международная финансовая корпорация).2018. «Улучшение налогового администрирования может увеличить частные инвестиции и ускорить экономическое развитие в Таджикистане». Международная финансовая корпорация, Вашингтон, округ Колумбия.
15 Саймонс, Сьюзен, Невилл Хоулетт и Катя Рамирес Алькантара. 2010. Влияние соблюдения требований НДС на бизнес . Лондон: PwC.
16 ОЭСР (2014), Тенденции потребительского налога, 2014 г .: НДС / НДС и ставки акцизов, тенденции и вопросы политики, OECD Publishing, Париж.
17 Грэм Харрисон и Рассел Крелов, 2005 г., «Возврат НДС: обзор опыта страны» Рабочий документ МВФ WB / 05/218, Вашингтон Д.C.
18 Кин М., Смит С., 2007, «Мошенничество и уклонение от уплаты НДС: что мы знаем и что можно сделать?». Рабочий документ МВФ WP / 07/31.
19 Стоит отметить, что 28 экономик, проанализированных в Doing Business , не облагают НДС.
20 ОЭСР (2006 г.), Налоговое администрирование в ОЭСР и отдельных странах, не входящих в ОЭСР: Серия сравнительной информации (2006 г.), Издательство ОЭСР, Париж.
21 Гупта М. и В. Нагадевара. 2007. «Стратегия выбора аудиторов для улучшения соблюдения налоговых требований: применение методов интеллектуального анализа данных.”В Основах электронного правительства, ред. А. Агарвал и В. Рамана. Материалы одиннадцатой Международной конференции по электронному управлению, Хайдарабад, Индия, 28–30 декабря.
22 Алм Дж. И Макки М., 2006, «Соблюдение налоговых требований как игра для координации», Journal of Economic Behavior & Organization , Vol. 54 (2004) 297–312
23 Хваджа, М. С., Р. Авасти, Дж. Лоэприк, 2011, «Подходы к налоговому аудиту с учетом рисков и страновой опыт», Всемирный банк, Вашингтон, округ Колумбия.

2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

2020 шкала федерального подоходного налога

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

987,50 долл. Плюс 12% от суммы свыше 9 875 долл. США

40,12 долл.

14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367 долл. США.50 плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов США

156 235 долларов США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

9

9 1975 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19750 долларов США

9 235 долларов США плюс 22% суммы свыше 80 250 долларов США

29 211 долларов США плюс 24% суммы свыше 171 050 долларов США

03

900

66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

94 735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов

167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

В браке, подача отдельно

9000 12102

9987 долларов 9 от суммы

4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США 07 07 07

1,410 долл. США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долл. США

6 162 долл. США

13 158 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 500 долл. США

31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

45 926 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США 9010

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

2021 федеральные налоговые ставки

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов США

от 4 625 долларов США

14 751 доллар США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долларов США

33 603 доллара США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долларов США

47 843 долларов США плюс 209 250 долларов США от суммы свыше 35% от суммы

157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долл. США

1 990 долл. США 90 0002 90 000 долл. США плюс 12% от суммы 9107 долл. США 9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США

29 502 доллара США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США

67 206 долларов США плюс 32% от суммы свыше 329850 долларов США 90

900

82 900

95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долл. США

В браке, подача отдельно

950 долл.

4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США

14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

долл. США

9999 долл. США

47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США

84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долл. США

0 900

9000 долл. США плюс 12% от суммы свыше 1410 200 долл. США 9999 6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США

13 293 долл. США плюс 24% суммы свыше 86 350 долл. США

32 145 долл. США плюс 32% суммы свыше 164 900 долл. США

70

46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США

156 355 долларов США плюс 37% суммы свыше 523 600 долларов США

Как работают налоговые группы

В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

  • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.

  • Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

  • Пример №1: Предположим, вы — одинокий податель налоговой ставки с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

  • Пример № 2: Если бы у вас был 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

  • Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или вообще не подоходный налог.

Что такое предельная ставка налога?

Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

  • Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашей задолженности по налогу; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

  • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают то, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Налоговые категории прошлых лет

Любопытно, как с годами менялись ставки и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

2019 налоговые группы и ставки

2019 федеральные налоговые скобки

9055 9070

женат, подача отдельно

9

9

В браке, подача отдельно

8

2017 налоговые скобки и ставки

2017 Федеральная подоходная налоговая скобка

3

2

2

Налоговые категории и ставки на 2016 год

Федеральные налоговые ставки на 2016 год

В браке, подача отдельно

0709

9070 Группа федерального подоходного налога на 2015 год

В браке, подача отдельно

2014 налоговые скобки и ставки

2014 Федеральный подоходный налог 02 В браке, подача отдельно

Кронштейны и ставки налога на прибыль 2013 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2013 г.

0

В браке, подача отдельно

02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2012 г.

В браке, подача отдельно

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

IRS все еще работает над прошлогодними налоговыми декларациями, может продлить крайний срок налогообложения до 2021 года

На фоне недавних запросов со стороны AICPA и Национальной ассоциации налоговых профессионалов о том, чтобы IRS продлил сезон подачи налоговой декларации на 2021 год, миллионы американцев по-прежнему сталкиваются с проблемой отставания в IRS декларации о доходах за прошлый год.

Жительница Мичигана Кристанин Бродис в феврале собрала свои налоговые документы, в том числе 1099-G для государственного пособия по безработице и W2-G для некоторых выигрышей в азартных играх в MGM Grand Detroit, единственном ярком пятне в убыточном 2020 году.Но сейчас она смотрит на налогооблагаемый доход.

48-летняя Бродис отправила свои формы налоговому инспектору по зашифрованной электронной почте, поговорила по телефону в своей гостиной холодным субботним утром и подготовила свой 1040 удаленно в рамках мер предосторожности в связи с COVID-19, которые теперь принимаются Обществом бухгалтерской помощи. в метро Детройта.

Теперь она ждет и удивляется. Детройтер, который не работал во время пандемии, ожидает возврата налога в размере более 4500 долларов за 2020 год посредством прямого депозита.Она надеется, что получит эти деньги раньше, чем ожидаемое возмещение по ее налоговой декларации за 2019 год, которая все еще где-то висит в подвешенном состоянии.

«Прошло больше года, — сказал Бродис. «Они приняли мои налоги в прошлом году 7 февраля. Не похоже, что все должно идти так медленно, но я ничего не могу сделать, чтобы это ускорить».

Пандемия COVID-19 перевернула налоговый сезон с ног на голову в прошлом году, и даже сейчас миллионы людей все еще борются с последствиями в 2021 году.В середине февраля Налоговая служба заявила, что ей еще предстоит обработать 6,7 миллиона деклараций по индивидуальному подоходному налогу за 2019 год, по данным на 30 января.

Обработка этих деклараций — и любые связанные с ними возмещения — могут потребовать дополнительной проверки , занимаясь исправлениями и решением некоторых проблем, связанных с кражей удостоверений личности, когда IRS будет необходимо работать с налогоплательщиками, согласно IRS.

Обработано большинство федеральных налоговых деклараций за 2019 год.Но сохраняющиеся проблемы значительны, достаточно того, что Комитет по методам и средствам Палаты представителей запрашивает у IRS ответы и призывает IRS продлить срок подачи налоговых деклараций за 2020 год после 15 апреля.

«Год спустя появилась еще одна уникальная подача. сезон уже начался, и многие из тех же связанных с пандемией трудностей и проблем сохраняются для налогоплательщиков, практиков и IRS », — говорится в письме от 18 февраля, подписанном У.Член палаты представителей Билл Паскрелл-младший (штат Нью-Джерси), председатель подкомитета Палаты представителей по надзору и другие члены подкомитета. Письмо было адресовано комиссару IRS Чарльзу Реттигу.

Никто и никогда не захочет ждать до года возврата федерального подоходного налога. Это деньги, которые многие люди часто используют для оплаты праздничных счетов, зимних коммунальных услуг и даже для посещения врача после опоздания с визитами, потому что у них нет денег.

Но на фоне экономической неопределенности, окружающей пандемию, дела обстоят еще более неприятно для тех, кто потерял работу и ожидал дополнительных денежных возмещений много месяцев назад.

Некоторые, кто столкнулся с головной болью при возврате налогов, сказали, что у них также были проблемы с получением стимулирующих денежных средств.

Ошибочные налоговые уведомления вызывают разочарование

Путаница продолжалась до 2021 года. В начале февраля IRS разослало уведомления примерно 260000 налогоплательщиков по всей стране, в которых утверждалось, что люди еще не подали налоговую декларацию за 2019 год.

Одна маленькая проблема? Многие из этих налогоплательщиков своевременно подали налоговые декларации за 2019 год в прошлом году, но IRS еще не обработало их.Ой. Позже IRS выпустило заявление, в котором, по сути, говорилось, что не паникуйте и не отвечайте на уведомление CP59, если вы подали отчет за 2019 год.

«Из-за отключений, связанных с пандемией, IRS не завершило обработку всех отчетов за 2019 год», — отмечается в заявлении IRS.

«Следовательно, уведомления CP59 не должны быть отправлены, потому что некоторая часть получателей могла фактически подать возврат, который все еще обрабатывается.«

» Нет необходимости звонить или отвечать на уведомление CP59, потому что IRS продолжает обрабатывать налоговые декларации за 2019 как можно быстрее. Налоговое управление США сожалеет о путанице, вызванной этим письмом ».

Естественно, многие налогоплательщики, получившие эти уведомления, нервничали, по словам Лори Мур, руководителя налогового департамента по управлению активами Plante Moran в Саутфилде, штат Мичиган. Ее клиенты, по ее словам, знали, что они подали федеральную налоговую декларацию за 2019 год еще в апреле или ранее, поэтому слышать об обратном было тревожно.

Мур сказал, что уведомления автоматически генерируются системами IRS, но налогоплательщики хотели бы проконсультироваться со своими налоговыми консультантами, чтобы подтвердить, было ли их уведомление отправлено по ошибке, поскольку многие декларации были отправлены, но не обработаны.

«Они каким-то образом входят в систему IRS, — сказал Мур.

COVID-19 отправил агентов IRS домой

IRS, как и многие другие компании, пришлось быстро найти способы удаленной работы во время пандемии.Но многие дела шли не очень гладко. «Я действительно думаю, что COVID-19 оказал огромное влияние на доходы в 2019 году», — сказал Мур.

Процессинговые центры IRS были закрыты в начале пандемии прошлого года. Груды документов месяцами лежали нетронутыми в трейлерах. В прошлом году IRS признало задержки, связанные с подачей бумажных деклараций, в результате того, что оно называет «задержками обработки почты COVID-19».

Задержки не ограничиваются только бумажными декларациями, поскольку налоговые органы и налогоплательщики сообщили Free Press, что они подавали электронные документы и все еще не смогли разрешить свои ситуации в прошлом году.Некоторые из тех, кто подал в электронном виде, выразили недовольство отсутствием возврата налогов из своих налоговых деклараций за 2019 год.

Даже CPA видят проблемы

«Они звонят, типа:« Эй, вы можете проверить статус моего возмещения? » — сказал Антонио Браун, бухгалтер из Флинта, штат Мичиган, чья фирма составляет около 300 налоговых деклараций в год.

Браун, главный исполнительный директор John L Financial Services, сказал, что одному клиенту полагается возмещение федерального подоходного налога за возврат в 2019 году в размере около 2300 долларов, а другая супружеская пара ожидает почти 6500 долларов в качестве возмещения федерального подоходного налога.

«Я никогда не видел, чтобы кто-то ждал от 10 до 11 месяцев возмещения от IRS, и я делал это некоторое время», — сказал Браун, который готовил налоги в течение 16 лет и является членом Мичиганская ассоциация бухгалтеров.

Налогоплательщик, которому причитали 2300 долларов, подал электронное письмо, но позже в ноябре получил письмо с просьбой подтвердить свою личность, сказал Браун. Информация была отправлена, но к середине февраля так и не вернула деньги.

Семейная пара задолжала почти 6 500 долларов; оба работают — он работает не по найму, а она работает с W-2 — и у них удерживаются налоги из их зарплат. Они подали в бумажном виде из-за более ранней проблемы, но IRS некоторое время назад заявило, что никогда не получало свою налоговую декларацию. Пришлось подать еще одну декларацию. По-прежнему нет возврата денег.

В некоторых случаях, по словам Брауна, люди не находят нужную информацию, когда заходят на сайт IRS.gov и пытаются проверить статус своего возмещения онлайн.«На веб-сайте IRS будет указано, что (возврат) находится в процессе, — сказал Браун, — но процесс продолжается уже несколько месяцев».

Люди могут ожидать отсрочки от восьми до 12 недель, связанной с возвратом денег, когда возникает проблема, но месяцы напролет очень необычны, сказал он. «Это прискорбно. Это тяжелая вещь для американского народа. Вы говорите им, чтобы они подавали документы вовремя. Вы говорите им, чтобы они выступили против IRS». Тем не менее, по его словам, деньги не поступают вовремя, когда федеральному правительству пора выплатить возмещение.

В августе прошлого года IRS объявило о выплате процентов 13,9 миллионам налогоплательщиков, которые испытали необычные задержки с получением своих налоговых возмещений в 2020 году.

Проценты применимы к тем, кто подал декларацию в 2019 году к крайнему сроку 15 июля прошлого года, и либо получил возврат с опозданием, либо получит возмещение в будущем, согласно IRS. Задержки почты и предупреждения о мошенничестве замедляют работу

«Мы просто наблюдаем задержки по всем направлениям с IRS», — сказала Лиза Поль, директор и директор по государственным и местным налогам компании Rehmann в Гранд-Рапидс.

Если, например, IRS отправит уведомление по какому-либо вопросу, по ее словам, разрешение вопроса может занять от 60 до 90 дней больше, чем обычно. «Все откладывается», — сказал Поль.

Она предположила, что в прошлом году IRS, похоже, переместило часть своих ресурсов на работу с работодателями, которым необходимо было подавать исправленные отчеты, чтобы воспользоваться некоторыми новыми правилами борьбы с коронавирусом, которые могут дать работодателям больше денег. Такие усилия, по ее словам, могли отвлечь ресурсы, которые обычно могли бы помочь некоторым людям.

Задержки почты в целом не помогли ускорить процесс.

Мэтт Хетервик, директор программ индивидуального налогообложения Общества бухгалтерской помощи в Детройте, сказал, что вся первоначальная корреспонденция Налогового управления США с налогоплательщиками идет через Почтовую службу США. Кроме того, налогоплательщик отвечает на эти уведомления по почте.

Задержки с обработкой налоговых деклараций были в некоторой степени усугублены, по словам Хетервика, задержками с Почтовой службой США.

Он отметил, что фильтры обнаружения мошенничества IRS помечают отчеты, которые также требуют письменной корреспонденции.

«Эти письма, которые рассылает IRS, могут быть по разным причинам, но часто могут быть просто для проверки определенных вещей, таких как идентификация (18%) или точность информации (например, подтверждение дохода 25%), включенных в налоговую декларацию. ,» он сказал.

«Несмотря на разочарование налогоплательщика, это сделано для защиты всех нас от лиц, совершающих мошенничество.Эти фильтры от мошенничества задерживали возврат средств на срок до 120 дней с момента разрешения проблемы «, — сказал Хетервик.

» Кроме того, — сказал он, — IRS несколько раз указывало нам, что они не могут управлять количеством звонков, которые они получают в отношении налоговые декларации и выплаты, связанные с экономическим воздействием ».

Многие из этих проблем начались год назад, когда IRS потребовалось принять меры по социальному дистанцированию для борьбы с пандемией.

Где сейчас работники IRS?

Офис IRS, который работал с некоторыми налогоплательщиками по предварительной записи в Детройте, был закрыт почти весь год, с марта 2020 года по 1 февраля 2021 года, из-за ограничений COVID-19. Но офис в Детройте теперь открыт, и налогоплательщики могут назначать встречи.

Но в других местах другие центры помощи налогоплательщикам остаются закрытыми. IRS сообщило, что, когда будут доступны ресурсы и сняты ограничения, откроется больше офисов.См. Информацию на IRS.gov/help/contact-your-local-irs-office.

Налогоплательщики, которые продолжают ждать возврата денег и сталкиваются с другими головными болями, также могут обратиться в Службу защиты интересов налогоплательщиков, независимую организацию в составе IRS, которая помогает налогоплательщикам решать проблемы, которые они не могут решить с IRS.

«Мы работаем максимально эффективно с учетом здоровья населения, наших сотрудников и имеющихся у нас ресурсов», — сказал Луис Гарсия, представитель IRS в Детройте.

«Используя широкий спектр мер предосторожности, — сказал Гарсия, — мы благополучно вернули сотрудников для выполнения критически важной работы, когда люди должны физически находиться в здании».

IRS заявила онлайн по состоянию на 19 февраля, что ее операции открыты для обработки почты, налоговых деклараций, платежей, возмещения и корреспонденции.

Тем не менее, IRS заявила, что COVID-19 продолжает вызывать задержки в предоставлении некоторых услуг, включая поддержку по телефону в режиме реального времени, обработку налоговых деклараций, поданных на бумаге, ответы на почту от налогоплательщиков и рассмотрение налоговых деклараций, даже для деклараций, поданных в электронном виде.

Налоговое управление США сообщило в Интернете: «Мы обрабатываем все ответы в том порядке, в котором они были получены. Хотя мы открываем почту в обычные сроки, обработка этих ответов занимает больше времени, чем обычно, из-за социального дистанцирования и ограничений ресурсов».

Гарсия сказал, что IRS наняла новых сотрудников, но сейчас его способность обрабатывать возврат в основном продиктована ограничениями COVID.

По состоянию на 30 января в IRS насчитывалось около 65 000 сотрудников IRS, которые работали дистанционно либо часть рабочего времени, либо полный рабочий день.

Около 27 500 сотрудников IRS подотчетны объекту IRS либо неполный, либо полный рабочий день. Около 40% этой группы — 11 000 сотрудников — закреплены за процессинговыми центрами, причем 64% из них работают неполный или полный рабочий день.

«В последние месяцы мы продолжили возобновлять наши важные операции на наших объектах, сохраняя при этом максимальную удаленную работу везде, где это возможно», — сказал Гарсия.

В конце прошлого месяца, сказал он, IRS начало отозвать сотрудников, которые имеют неторопливую работу и ранее имели право на отпуск по погодным условиям и безопасности с марта 2020 года.

«Подавляющее большинство этих сотрудников работают на территории нашего кампуса», — сказал он.

«Решение об отзыве этих сотрудников, не работающих на дому, было принято после обширных дискуссий о необходимости баланса между обслуживанием налогоплательщиков и обеспечением безопасности сотрудников на рабочем месте».

Он продолжил: «Во всех офисах IRS приняты меры безопасности, и мы следуем рекомендациям CDC по очистке и дезинфекции социально удаленных помещений, занятых IRS.Сотрудники, входящие в объекты IRS, должны ежедневно проводить самооценку, чтобы обеспечить безопасность всех, и носить защитные маски, когда находятся на рабочих местах IRS ».

IRS предоставляет много информации налогоплательщикам в Интернете. Оно указало:« Как только вы ответили на уведомление, вам не нужно отвечать на него снова. Мы обрабатываем все ответы налогоплательщиков в порядке живой очереди и обработаем ваш ответ по состоянию на дату его получения. Мы ценим Ваше терпение.«

« У меня все еще нет денег »

Многим людям уже давно не хватало терпения, поскольку они ждали примерно год значительных денежных сумм.

Бродис не сочувствует на проблемы IRS. Она разочарована тем, что у нее нет денег, необходимых для оплаты счетов, например, что оказалось дорогостоящим соглашением о финансировании для покрытия ремонта автомобиля.

Brodis, который утверждает, что Налоговый кредит на заработанный доход для семей с низким и средним доходом ожидал возмещения в размере более 3600 долларов в прошлом году.Она сказала, что подала декларацию о доходах за 2019 год через TurboTax.

Она также ожидала получить первый стимул в размере 1200 долларов в прошлом году и еще 600 долларов в этом году, но она не получила и этих стимулирующих чеков. Теперь ей пришлось подать заявку на получение стимулирующих денежных средств в налоговой декларации за 2020 год.

Осенью IRS отправило ей письмо с просьбой доказать, что ее дочь, которой 18 лет и она страдает аутизмом, прожила с ней весь 2019 год. Она сказала, что в феврале получила подтверждение того, что IRS получила ее. оформление документов в декабре.

Бродис даже попросил почтовую службу подтвердить, что IRS получило эту информацию, но они не смогли подтвердить ее раньше.

Эксперты говорят, что IRS может занять несколько месяцев, чтобы разобраться с такой корреспонденцией, учитывая отставание.

«Я немедленно получил всю эту информацию — и у меня до сих пор нет всех своих денег», — сказала Бродис, потерявшая работу сиделкой в ​​июле 2019 года. Она не смогла найти работу после пандемии.

«Она прожила со мной все 18 лет своей жизни, каждый день своей жизни», — сказал Бродис.

«Я звонил в IRS, но они меня обходят стороной».

Бродис теперь получает помощь в урегулировании налоговых вопросов через Клинику по подоходному налогу Общества бухгалтерской помощи.

Заполнив федеральную налоговую декларацию за 2020 год, она потребовала возмещения возмещения за два пропущенных стимулирующих платежа.

Она также потребовала налоговой льготы на заработанный доход, основанной на ее заработанном доходе за 2019 год, благодаря изменению правил, которое отражает продолжающуюся безработицу для многих работников с низким доходом во время пандемии.

В этом году IRS отметило онлайн, что можно ожидать возмещения EITC «уже в первую неделю марта, если вы подадите декларацию онлайн, вы решите получить возмещение путем прямого депозита, и мы не обнаружили проблем с вашим возвратом».

В этом году, по ее словам, ее предполагаемый возврат налогов включает 1800 долларов в виде стимулирующих денег. Возврат в 2020 году меньше, чем она ожидала, поскольку она должна федеральный налог и подоходный налог штата за пособие по безработице, которое она получила в 2020 году, а также налоги на свой выигрыш в азартных играх в размере 1513 долларов.

IRS работает над решением проблем

В то время как многие налоговые специалисты говорят, что налоговые проблемы 2020 года продолжают решаться, другие говорят, что они все еще слышат от недовольных клиентов, которые задаются вопросом, почему они не видят свои деньги на возврат налогов.

IRS перехватило почту, но должно заниматься другими вопросами, которые требуют разъяснения по индивидуальным декларациям, по словам Кена Корбина, нового главного сотрудника IRS по опыту работы с налогоплательщиками, недавно созданной должности, которая призвана лучше помочь агентству решать проблемы налогоплательщиков.Корбин также является комиссаром отдела заработной платы и инвестиций IRS.

«Иногда бывает математическая ошибка, ошибка непротиворечивости или что-то не совсем соответствует нашим данным», — сказал Корбин на телефонной пресс-конференции.

«И нам необходимо вести переписку с налогоплательщиком, чтобы получить недостающий график; получить исправленный SSN, возможно, для иждивенца; получить некоторую информацию, которая поможет прояснить этот возврат, чтобы мы могли завершить эту обработку», — сказал Корбин в пресс-конференция от февраля.11.

«Эти декларации действительно ждут от нас, чтобы получить информацию или поработать с налогоплательщиками, чтобы мы могли решить эту проблему», — сказал он.

По его словам, когда эти декларации 2019 года будут обработаны, налогоплательщики получат все причитающиеся возмещения в виде бумажного чека по почте.

Налогоплательщикам рекомендуется продолжать проверять «Где мой возврат?» на IRS.gov, чтобы узнать об их персональном статусе возврата. Но сайт также отмечает некоторые проблемы, такие как задержка некоторых обновлений.

Как долго людям придется ждать возврата налогов за 2019 год, остается неизвестным.

«Мы обрабатываем отчеты, полученные за лето в связи с продленным сроком подачи налоговой декларации 15 июля», — сказал Гарсия.

«Мы перенаправляем налоговые декларации и корреспонденцию налогоплательщиков из мест, которые находятся позади, в места, где есть больше сотрудников, и мы предпринимаем другие действия, чтобы минимизировать любые задержки».

Он отметил, что налоговые декларации открываются в порядке поступления.

«Поскольку возврат обрабатывается, он может быть отложен из-за ошибки, отсутствия информации или подозрений в краже личных данных или мошенничестве. Если мы сможем исправить это, не связываясь с вами, мы это сделаем», — сказал он.

«Если нам потребуется дополнительная информация или вы должны подтвердить, что именно вы отправили налоговую декларацию, мы напишем вам письмо. Решение этих вопросов зависит от того, насколько быстро и точно вы ответите, а персонал IRS обучил и работа в соответствии с требованиями социального дистанцирования для завершения обработки вашего возврата.«

Когда дело доходит до подачи за 2020 налоговый год, — сказал Корбин, — IRS не ожидает, что это вызовет значительную задержку в обработке этих деклараций.

« Подавляющее большинство деклараций, которые подаются, идут правильно. через «, — сказал он.

IRS поощряет налогоплательщиков подавать свои налоговые декларации за 2020 год в электронном виде и предпочитает переводить возврат налога напрямую на банковский счет, чтобы получить возмещение налога как можно быстрее.Около 90% деклараций по федеральному подоходному налогу подаются в электронном виде.

Когда-то налогоплательщикам приходилось подавать бумажные декларации, когда измененная декларация — или 1040-X — должна была быть отправлена ​​по почте в IRS, но IRS начало принимать некоторые измененные налоговые декларации 2019 года в электронном виде в прошлом году, начиная с августа 2020 года.

Кому-то может потребоваться подать бумажную декларацию, если вы состоите в браке и ищете помощи как травмированный супруг — скажем, ваш супруг должен просрочить налоги или выплатить алименты на ребенка.Вы можете запросить помощь пострадавшему супругу, чтобы удержать вашу долю возмещения подоходного налога, в то время как доля вашего супруга пойдет непосредственно на выплату прошлой задолженности.

И вам может потребоваться подать бумажную декларацию, если IRS отклонит вашу электронную декларацию, потому что кто-то другой уже подал налоговую декларацию раньше вас и использовал ваш номер социального страхования или номер социального страхования вашего иждивенца.

«Все, что должно быть завершено на бумаге, займет больше времени», — предупредил Мур из Plante Moran.

Эксперты предлагают людям начать разговаривать со своими налоговыми специалистами и стараться подавать налоговые декларации как можно раньше, а не ждать до последней минуты. Эксперты говорят, что даже если ваша налоговая декларация за 2019 год еще не обработана, вам нужно работать над декларацией за 2020 год.

«Они должны двигаться вперед, как если бы это был« нормальный год », — сказал Поль из Rehmann.

При необходимости, по ее словам, налогоплательщик может запросить продление срока, заполнив форму 4868, если у него нет всей необходимой или правильной информации до 15 апреля.Но ранняя работа по возврату позволит вам лучше понять, сколько денег вы можете быть должны. Подача заявления о продлении не продлевает время для уплаты налогов.

Могут ли прошлогодние налоговые проблемы повлиять на то, насколько хорошо IRS работает в этом году?

Налоговики сказали, что это не исключено.

Если IRS по-прежнему отстает от налоговых деклараций за 2019 год, считают эксперты, логично, что они собираются задержаться, поскольку они получат налоговые декларации 2020 года до крайнего срока подачи налогов 15 апреля.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Copyright © 2020 Все права защищены.