Бух баланс для чайников: Как составить бухгалтерский баланс: пример для чайников 2019

Содержание

Простейшие правила анализа баланса предприятия

Автор: Лазарь Файвелевич Цифeрблaт, директор по развитию бизнеса-концерна «Саров», профессиональный бизнес-консультант.

 

Финансовая отчетность предприятия формируется бухгалтерской или/и финансовой службой, но представляет собой итоги работы не только бухгалтерии, а всего предприятия в целом. Основным публикуемым документом такой отчетности является баланс.

Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Ниже изложены некоторые достаточно простые приемы, которые позволят вам самостоятельно оценить «в первом приближении» балансы. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов.

Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Чтобы понять, как работало предприятие за какой-то период, служит другая форма отчетности, которая называется в чем-то более понятно — «Отчет о прибыли и убытках».

Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем бизнес обладает (его активами), и тем, из каких источников финансирования эти активы появились (это пассивы или обязательства предприятия).

Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду (они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов).

Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги (принцип ликвидности). Вверху баланса располагаются наименее ликвидные активы (основные средства — их нужно очень долго продавать), затем более ликвидные (запасы — часто это то, что на складе, т.е. достаточно быстро продаваемый товар) и заканчивая статьей «денежные средства». Эта статья ликвидна даже исходя из названия.

Статьи пассива баланса группируются по степени срочности возврата и располагаются по возрастающей срочности.

Ниже представлена стандартная форма баланса.

 

Таблица 1. Бухгалтерский баланс.

Номер раздела Наименование раздела Группа статей Сумма
  Актив    
I Внеоборотные активы Нематериальные активы Показывает активы, не имеющие материальной формы (права пользования землей и др. природными ресурсами; патенты, лицензии, товарные знаки и проч.)
Основные средства Стоимость основных средств (зданий сооружений, основного оборудования), как действующих, так и находящихся в запасе
Незавершенные капитальные вложения Затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования
Финансовые вложения Финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: инвестиции в дочерние общества, в зависимые общества, займы на срок более 12 месяцев
Итого по разделу I  
II Оборотные активы Запасы Показывает запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тара; наличие на складе законченных производством изделий, отгруженные товары до момента поступления платежей за них на расчетный счет предприятия; МБП; расходы будущих периодов, произведенных в отчетном периоде, но не включенные в себестоимость продукции и др.
Дебиторская задолженность Образуется из расчетных отношений предприятия с другими организациями. Может быть продана
Финансовые вложения Показывает краткосрочные (на срок не более одного года) вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров
Денежные средства Указывает сумму денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Они могут быть в кассе предприятия или на расчетном счете. Увеличение в динамике по этой статье, как правило, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия
Итого по разделу II  
III Убытки Непокрытые убытки прошлых лет  
Убытки отчетного года  
Итого по разделу III  
  Баланс    
  Пассив    
IV Капитал и резервы Уставной капитал Сумма средств, первоначально инвестированная собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия
Добавочный капитал Сумма прироста имущества при его переоценке, безвозмездно полученные ценности, а также эмиссионный доход акционерного общества (разница между рыночной и номинальной стоимостью акций за вычетом издержек по их продаже)
Резервный капитал Сумма остатков резервного и других фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ, а также остатки других аналогичных фондов, если их создание за счет прибыли предусмотрено учредительными документами или учетной политикой предприятия
Нераспределенная прибыль отчетного года Сумма нераспределенной прибыли
Итого по разделу IV  
V Долгосрочные пассивы Заемные средства Обязательства со сроком погашения более одного года, в том числе кредиты банков
Прочие пассивы  
Итого по разделу V  
VI Краткосрочные пассивы Заемные средства Обязательства со сроком погашения менее одного года, в том числе краткосрочные кредиты банков
Краткосрочная задолженность Включает в себя задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность по оплате труда и др.
Итого по разделу VI  
  Баланс    

 

Обратите внимание: наша таблица уже очень похожа на реальные балансы. Единственное и очень важное отличие состоит в том, что в реальном балансе в каждой строчке есть две колонки, указывающие соответствующие суммы на начало и конец отчетного периода. Именно наличие данных на начало и конец периода дает возможность анализа баланса. Этот анализ проводят, как правило, в два этапа.

На первом этапе проводится анализ основных тенденций, а на втором этапе — подробный анализ с использованием финансовых коэффициентов.

С целью выявления основных тенденций проводят вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов). По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы.

 

Сразу обратите внимание на правильность оформления самого документа. Есть ли полное наименование организации, дата составления, правильно ли указаны реквизиты, имеется ли отметка налоговой инспекции. Баланс должен иметь стандартную форму и передаваться в печать именно в таком, стандартном виде. Если напечатанный баланс имеет другую форму (некоторые статьи в нем «скрыты» или, как говорится, «укрупнены») то это уже повод задуматься.

Далее отметьте — изменение величины валюты баланса. Если она уменьшилась или не изменилась — это нехороший сигнал, с которым нужно дополнительно разбираться. Увеличение может оцениваться по-разному в зависимости от причин, вызвавших рост.

«Тяжесть» структуры активов определяется путем сопоставления темпа роста внеоборотных и оборотных активов. Опережение роста оборотных активов свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов. «Тяжелая» структура активов может быть оправдана лишь особенностями вида деятельности.

 

Посмотрите, чем представлены внеоборотные активы. Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Увеличение статьи «Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы» указывает на то, что предприятие уделяет внимание внешней инвестиционной деятельности, тем самым отвлекая средства от основной деятельности. Для корректной оценки данного факта необходимо дополнительно сравнить рентабельности основной и инвестиционной деятельности.

Структура оборотных активов характеризует масштаб деятельности предприятия и состояние расчетов с потребителями. Увеличение дебиторской задолженности (тем более долгосрочной) является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям.

Превышение дебиторской задолженности суммы текущих обязательств является свидетельством того, что предприятие предоставляет бесплатный коммерческий кредит своим покупателям в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам. В противном случае предприятие финансирует свои запасы и коммерческий кредит за счет отсрочки платежей кредиторам.

 

При анализе структуры пассивов в первую очередь обращают внимание на то, какую долю в источниках финансирования занимает фактический собственный капитал (т.е. собственный капитал за вычетом убытков и задолженности учредителей в уставный капитал). Опережающий темп прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заемных средств способствует укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Увеличение доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли в источниках финансирования свидетельствует об эффективной работе предприятия, т.к. эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности.

В структуре заемного капитала положительным моментом является преобладание доли долгосрочных обязательств, что повышает финансовую устойчивость и снижает риск потери платежеспособности.

Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости. При этом следует помнить, что просрочка платежей в бюджет и внебюджетные фонды вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки.

 

Анализ структуры баланса ведется в разбивке по степени ликвидности и срочности его статей. С этой целью все статьи актива и пассива баланса разбиваются на 4 группы:

  • активы разбиваются по степени ликвидности на быстро реализуемые, средней реализуемости, медленно реализуемые и трудно реализуемые;
  • пассивы разбиваются по степени срочности на краткосрочные, средней срочности, долгосрочные и постоянные.

 

При этом подразумевается, что предприятие должно вести свою финансовую деятельность таким образом, чтобы суммарные значения активов и пассивов одной группы примерно совпадали. Однако в реальности предприятия с такой «правильной» структурой баланса встречаются крайне редко. Поэтому нормальной может быть признана такая структура баланса, когда активы 1-й и 2-й группы в сумме покрываются пассивами 1-й и 2-й группы, а активы 3-й и 4-й группы в сумме покрываются пассивами 3-й и 4-й группы.

То есть краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность финансируются за счет краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочных пассивов и собственных средств (капитала и резервов, фондов, нераспределенной прибыли).

Следует также учитывать, что структура баланса предприятий с различными видами деятельности может существенно различаться. Так, для предприятия оптовой или розничной торговли вполне нормальной может быть ситуация, когда часть запасов (особенно по статье готовая продукция и товары для перепродажи) финансируется за счет кредиторской задолженности либо краткосрочных кредитов.

Однако, если подобная ситуация наблюдается на производственном предприятии с достаточно длительным производственным циклом (например, энергомашиностроения), то это свидетельствует о проблемах со сбытом продукции предприятия, его затоваривании и о реальной угрозе потери им платежеспособности.

 

Все практические современные знания из области финансов.

 

Активы в балансе | Современный предприниматель

Вид актива

Номер строки

Примечание для внесения информации

Внеоборотные

Активы нематериальные

1110

Вносится стоимость остаточная (разница счетов 04 и 05)

Результаты исследований или разработок

1120

Вносятся сведения по расходам на НИОКР

Поисковые НА

1130

Вносятся сведения в случае использования природных недр/ресурсов

Поисковые МА

1140

Аналогично стр. 1130

Основные средства

1150

Указывается стоимость остаточная (разница счетов 01 и 02)

Доходные вложения в ценности

1160

Указывается разница счетов 03 и 02

Финансовые вложения долгосрочного характера

1170

Вносятся данные при размещении вложений сроком больше года, используются остатки по счетам 55, 58 (за минусом счета 59), 73

ОНА (отложенные налоговые активы)

1180

Заполняется при применении ПБУ 18/02, берется остаток по счету 09

Прочие виды внеоборотных активов (ВА)

1190

Все остальные ВА, существенные для отражения

Оборотные

Запасы

1210

Указываются остатки по счетам 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 46, 97

НДС

1220

Вносится остаток по счету 19

Задолженность дебиторская

1230

Указываются дебетовые остатки на счетах 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Резервы по счету 63 вычитаются из счетов 60, 62.

Финансовые вложения краткосрочного характера

1240

Заполняется при наличии вложений сроком менее года, берутся остатки на счетах 55, 58 (за минусом счета 59), 73

Денежные средства и различные эквиваленты

1250

Вносятся денежные средства, находящиеся в активе баланса, с помощью суммирования остатков на счетах 50, 51, 52, 55 (минус депозиты), 57

Прочие виды оборотных активов

1260

Все другие ОА, существенные для отражения

Общая величина активов по балансу

1600

 

Актив и пассив бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – основная форма бух.отчётности. Баланс делится на две части: актив и пассив.

Актив бухгалтерского баланса

В активе указывается стоимость имущества организации (нематериальных активов, основных средств, материалов, товаров и т.д.), а также сумма дебиторской задолженности (проще говоря – задолженности контрагентов (покупателей, заказчиков) вашей организации).

Актив состоит из двух частей:

  • внеоборотные активы;
  • оборотные активы.

Внеоборотные активы — это активы, которые используются для извлечения прибыли в течение долгого времени (более одного года). Оборотные активы — это активы, которые погашаются в срок менее одного года.

Пассив бухгалтерского баланса

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств организации. В пассиве отражаются суммы собственного капитала организации и её кредиторской задолженности (т.е. задолженности самой организации по кредитам, займам, перед поставщиками и другими контрагентами).

Пассив состоит из трех частей:

  • капитал и резервы;
  • долгосрочные обязательства;
  • краткосрочные обязательства.

Капитал и резервы — это средства организации, то есть уставной капитал, прибыль. Долгосрочные обязательства — долги организации, которые должны быть возвращены в срок более одного года. Краткосрочные обязательства — долги, которые должны быть возвращены в срок не более одного года.

Формирование бухгалтерской отчётности с помощью «Моё дело»

Организации на спецрежимах сдают бухгалтерскую отчётность до 31 марта следующего за отчётным года. Бух.отчётность в упрощённой форие состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках. Всегда помните о том, что допустив ошибку на одном из этапов формирования бухгалтерской отчетности, вам придется возвращаться и пересчитывать показатели, вновь сводить актив с пассивом. Чтобы ваша работа не стала похожа на подобные истории, а баланс сходился в считанные минуты, доверьтесь интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Сформировать бухгалтерскую отчётность организации на УСН или ЕНВД вы можете с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис обновляется в режиме онлайн, поэтому вы будете иметь под рукой только актуальные формы, а также формировать отчётность, которая отвечает всем требованиям действующего законодательства. Пройдите Мастер формирования отчётности и сформируйте всю необходимую отчётность! Если у вас возникнут вопросы, вы можете бесплатно обратиться за консультацией к специалистам сервиса.

Как правильно читать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс представляет собой форму бухгалтерской отчетности. В этом документе содержатся сведения об активах, обязательствах и капитале. Из баланса можно извлечь информацию, нужную для анализа деятельности компании. Однако сделать это может только человек, умеющий «читать» эту форму отчетности.

Должна ли организация составлять бухгалтерский баланс?

Кто просматривает бухгалтерский баланс

Лиц, интересующихся балансом, можно подразделить на эти категории:

  • Внутренние пользователи. Это представители фирмы, ее работники, управленцы, собственники. То есть лица, входящие в штат компании.
  • Внешние пользователи. Лица, не работающие в компании. К примеру, это могут быть аудиторы, инвесторы.

Как заполнить бухгалтерский баланс?

Лица, просматривающие баланс, подразделяются на группы в зависимости от финансовой заинтересованности:

  • Прямая заинтересованность. Это лица, которые непосредственно заинтересованы в итогах деятельности организации. Это субъекты, извлекающие прибыль фактически или потенциально из доходов фирмы. К примеру, это инвесторы, банковские учреждения, кредиторы и дебиторы.
  • Непрямая заинтересованность. Это субъекты, интересующиеся финансовыми делами компании не из-за собственной выгоды, а для обеспечения интересов других лиц. К примеру, это может быть налоговая, правоохранительные службы, фондовые биржи.
  • Отсутствие финансового интереса. Это люди, интерес которых не касается итогов деятельности. К примеру, это аудиторы, аналитики, представители статистических служб, суды, СМИ.

Все приведенные категории лиц являются сторонними пользователями.

Вопрос: Как раскрыть информацию о дебиторской и кредиторской задолженности в пояснениях к бухгалтерскому балансу
Посмотреть ответ

Что подразумевается под чтением документа

Под чтением подразумевается понимание изложенной информации и ее комплексный анализ. Происходит чтение отчета в разрезе его статей. Статьи баланса созданы на принципе соответствия средств их формированию и предназначению. При аналитическом чтении баланс представляется в форме таблицы. Она объединяет в себе эти положения:

  • Активы.
  • Капитал субъекта.
  • Обязательства.

Какой срок должен быть у выписки из бухгалтерского баланса?

При чтении нужно принимать во внимание следующие аналитические отношения:

  • А = П. Активы всегда равны пассивам.
  • А = К + О. Размер активов можно вычислить путем сложения капитала и обязательств. Формула позволяет определить, в каком отношении в имуществе компании фигурируют собственные и чужие средства. Исходя из этой формулы можно установить степень независимости субъекта.
  • К = А – О. Представляет собой равенство для нахождения чистой стоимости активов. Путем вычитания из текущих активов обязательств можно определить имущество, которое останется после полного покрытия задолженностей.

В ПБУ указано, что активы нужно распределять по степени увеличения ликвидности. Сначала размещаются неликвидные, а затем ликвидные активы. Пассивы распределяются в зависимости от срочности их покрытия. Сначала идут бессрочные пассивы (собственный капитал), а затем срочные обязательства.

Последовательность изучения баланса

Баланс следует читать в определенной последовательности. Это позволит правильно проанализировать всю информацию.

Как оценить платежеспособность организации на основании бухгалтерского баланса?

Формальное изучение баланса

Сначала выполняется поверхностная проверка. Устанавливается правильность заполнения, содержание всей необходимой информации. Внешний вид документа сравнивается со стандартом. Проверяется указание отчетного периода, подписи ответственных лиц. На документах также должна стоять печать.

Затем бумага проверяется по своему содержанию. Анализируется правильность значений по разделам. Также проверяются цельные значения. Устанавливается правильность произведенных расчетов. Особое внимание нужно обратить на суммы в разделах «итого» и «баланс».

Экспресс-анализ

Экспресс-анализ позволяет извлечь самые общие сведения о финансовом состоянии компании. Он обеспечивает возможность определения потенциальных тенденций развития. Преимущества такого анализа: экономия времени, отсутствие нужды в сложных расчетах. Осуществить экспресс-анализ может и руководитель без соответствующих знаний. Процедура подразделяется на эти этапы:

  1. Изучение аудиторское заключение. В этом документе содержится ряд ключевых расчетов. То есть руководителю не нужно будет выполнять их самостоятельно.
  2. Изучение положений учетной политики. В частности, нужно изучить эти моменты: начисление амортизации, определение порядок оценки продукции, метод списания запасов, создание резервов и фондов, оценка дебиторских и кредиторских долгов, начисление дивидендов.
  3. Обнаружение опасных моментов в деятельности. К примеру, это могут быть убытки, просроченные и безнадежные долги. Необходимо изучить динамику этих слабых мест.

Анализируются базовые индикаторы, содержащиеся во вспомогательных таблицах. Это доход на одну ценную бумагу, показатели рентабельности капитала. Процедура включает в себя эти этапы:

  • Проверку пояснительной записки, в которой изложены пояснения.
  • Анализ финансового положения.
  • Формулирование заключений по итогам анализа.

Финансовый анализ нужен в том случае, если информации из пояснительной записки оказалось недостаточно.

Пространственный анализ

Проводится глубокая оценка состояния значений. Осуществляется этими инструментами:

  • Горизонтальный. Показатели анализируются в сравнении со старыми показателями.
  • Вертикальный. Проводится рассмотрение состава ключевых значений.

Перед анализом нужно разобрать, что именно значит тот или иной показатель баланса.

Активы

Положительным моментом считается увеличение совокупной валюты. Если компания переживает финансовый кризис, хорошим значением считается сохранение прежней общей суммы активов. Если происходит уменьшение показателя, это является негативным симптомом. Если оборотные активы превышают внеоборотные активы, это свидетельствует о мобильности ресурсов. Если произошло даже небольшое уменьшение показателя «Основные средства», модно сделать вывод об отсутствии модернизации на предприятии. Если произошло существенное сокращение значения, можно сделать вывод об уменьшении производственных мощностей. То есть у компании нет средств на модернизацию и обновление. Это уменьшает привлекательность субъекта для инвесторов, а также конкурентоспособность.

ВАЖНО! При анализе активов нужно иметь в виду специфику деятельности субъекта.

Пассивы

Положительным моментом является увеличение значений раздела «Капитал». Если происходит повышение прибыли и резервного капитала, начинает создаваться запас экономической устойчивости компании. Позитивным моментом также является превышение капитала фирмы над заемным капиталом. Фирма с такими значениями может осуществлять свою деятельность на собственные средства.

Нужно просмотреть значения строки «Заемные средства». Наличие банковских долгов – это нормальное явление. Однако если количество задолженностей превышает некоторый порог, это может негативно сказаться на независимости организации.

Рассмотрим признаки баланса устойчивой компании:

  • Валюта баланса увеличивается.
  • Скорость роста оборотных активов превышает скорость роста внеоборотных активов.
  • Капитал субъекта больше объема займов.
  • Дебиторские и кредиторские долги приблизительно равны.

По таким простым признакам, исходя из баланса, можно определить состояние компании.

Бухгалтерский баланс форма 1

Бухгалтерский баланс форма 1 -документ, включающий в себя информацию об общем состоянии активов и пассивов организации на определенную дату в денежном выражении. Этот документ содержит в себе данные обобщенного характера, свидетельствующие о финансовом статусе юридического лица.

Бухгалтерский баланс форма №1. Для чего необходима информация?

Данные бухгалтерского баланса выступают информатором владельца предприятия или организации о следующих направлениях:

  • размер активов и пассивов организации;
  • товарно-материальных запасов;
  • размере осуществляемых капитальных и иных инвестициях;
  • размере уставного капитала.

То есть, это данные о тех ценностях, которыми владеет руководитель  организации. На основе информации, которая содержится в таком документе, как бухгалтерский баланс Ф-1 создается долгосрочная стратегия развития компании.

Структура бухгалтерского баланса

Структура баланса состоит из двух составляющих – это актив и пассив. Актив – это данные, характеризующие ресурсы предприятия. Активы делятся на два типа:

  • внеоборотные активы – ресурсы не участвующие в производственной деятельности организации;
  • оборотные активы – ресурсы непосредственно задействованные в производственном цикле.

Пассив – это обязательства и источники формирования ресурсов предприятия. Пассивы представлены в бухгалтерском балансе следующими разделами:

  • капитал и резервы;
  • краткосрочные обязательства;
  • долгосрочные обязательства.

Результаты двух частей пассива и актива должны быть равными друг другу.

Типовая форма документа

Рассматриваемый документ имеет типовую форму. Она утверждается на государственном уровне, в частности, регламентируется приказом исполнительного органа власти. Это Минфин (приказ №66н от 2011 года). Несмотря на этот факт, предприятие, действующее в правовом поле РФ, имеет право сформировать форму бухгалтерского баланса, которая удобна для работы. Но существует одно условие: все необходимые разделы должны остаться в сохранности. В первую очередь, это обстоятельство касается идентификаторов итоговых строк, разделов и групп статей. Они должны быть аналогичными кодам типовой формы.

Специалист, составляя баланс, обращает внимание на следующие положения:

  • зачет между убытком и прибылью не допускается;
  • информация баланса на начальную дату года совпадает с информацией на конец года;
  • балансовые статьи в обязательном порядке должны быть подтверждены правилами, которые составлены в деятельности по инвентаризации собственности, кроме того, данными расчетов и обязательств.

Видео-урок «Бухгалтерский баланс организации: ведение»

Смотрите видео-урок от эксперт-практика, преподавателя сайта «Бухгалтерия для чайников» Наталья Васильевна Гандева. На примерах объясняет как вести бухгалтерский баланс форма 1 в организации. Для просмотра нажмите ниже ⇓

Что такое бухгалтерский баланс — понятие, бланки, активы и пассивы

На чтение 5 мин Просмотров 36 Опубликовано

Когда упоминают о профессии бухгалтера, многим сразу же приходят на ум слова «дебет и кредит» и «баланс». Вот о такой удивительной вещи как бухгалтерский баланс мы сегодня и поговорим.

Что такое бухгалтерский баланс

Представьте, что вы смотрите хороший сериал. Из серии в серию развиваются некие сюжетные линии, цепочки событий. Становится все интереснее и интереснее. А на самом интересном месте серия заканчивается. При этом у зрителя в голове остается некий «снимок» финального момента серии: какие сюжетные линии и как в нем сошлись. Часто следующая серия начинается с этого же момента, чтобы было ясно, что происходит дальше.

Если сравнить ведение бухгалтерского учета с сериалом, то ежедневная запись фактов хозяйственной жизни на счетах – это развитие сюжетных линий, отчетный период – это длительность серии, ну а финальный эпизод серии, тот самый «моментальный снимок» — это баланс.

Баланс – это основной бухгалтерский отчет, наглядно представляющий такие итоги «сюжетных линий», как обеспеченность финансами, средствами собственными и заемными, прибыльность или убыточность.

Как внимательный зритель по уже прошедшим эпизодам сериала может предсказать развитие сюжета в следующих сериях, так хороший бухгалтер может по балансу компании предсказать, что с ней будет в ближайшие периоды.

Активы и пассивы в бухгалтерском балансе

События на «снимке» бухгалтерского баланса представляются по определенным правилам.

В части, называемой Активы, видно то, что есть у компании на момент составления баланса. В части, называемой Пассивы, указано, откуда (за счет каких источников) то, что есть у компании, взялось.

Упрощенно говоря, если фирма взяла кредит и купила, допустим, автомобиль, то в Активах будет автомобиль, а в Пассивах – кредит (долг по нему).

Поскольку основой финансовой системы являются деньги, то для отражения в бухучете, а затем в активах или пассивах все переводится в деньги. То есть, продолжая наш пример с автомобилем, в Активах не будет написано «автомобиль», а будет указана стоимость этого автомобиля в денежном выражении.

Эта же привязка к деньгам влияет и на группировку статей в составе Активов и Пассивов бухгалтерского баланса.

Активы расписываются по возрастанию способности быстро обернуться в деньги (ликвидности): от самых «долгих» основных средств, до собственно самих денег.

Пассивы ранжируются по зеркальному принципу – по срочности, с которой деньги, потраченные на активы, нужно отдать. Самые долгосрочные в этом плане – собственные средства (внесенный учредителями уставный капитал, прибыль), далее следуют долги с долгими сроками возврата, затем краткосрочные задолженности.

Ну и, конечно же, принцип, что «ничто не берется из ниоткуда и не исчезает в никуда», в структуре активов и пассивов бухгалтерского баланса тоже выражен. Ни прирост, ни уменьшение одной статьи не может произойти без прироста или уменьшения другой. А сумма всех активов всегда равна сумме всех источников их получения. Поэтому сумма всех Активов (их итоговую строку еще называют валютой баланса) всегда равна сумме всех Пассивов. Если в составленном балансе этот равенства нет – баланс составлен неправильно.

Кто должен составлять баланс

Формировать баланс обязаны все экономические субъекты, которые обязаны вести бухгалтерский учет в РФ. Если субъект использует упрощенный вариант бухучета – роли это не играет. Баланс делать все равно нужно.

Правда, верстать баланс разным субъектам бывает надо с разной периодичностью.

Годовой бухгалтерский баланс

Как ясно из названия, делается такой баланс за год. Делать его нужно всем, кто ведет бухгалтерский учет, в том числе потому, что он нужен для обязательной годовой отчетности.

Промежуточный бухгалтерский баланс

Такой баланс делается за установленный промежуток времени, обычно менее года. Например, за квартал или полугодие.

Кому нужно составлять промежуточный баланс – зависит от ситуации. Обязанность делать его может быть установлена законодательством РФ, НПА органов регулирования бухучета в России, условиями договоров (например, с банком), учредителями/собственниками организации.

Бланк бухгалтерского баланса

Форма, по которой делается баланс, зависит от способа ведения бухучета.

Ведущие бухучет по общим правилам берут стандартную форму. Те, кто применяет упрощенные способы ведения учета, могут использовать упрощенную форму баланса.

Оба актуальных бланка утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Кому предоставляется баланс

Ежегодно баланс сдается в налоговую в комплекте годовой бухгалтерской отчетности.

Из общего правила есть исключения. Например, не сдают по общему порядку баланс те субъекты, у кого в отчетности есть сведения, относящиеся к гостайне. Они тоже составляют баланс, но сдают его по особому порядку в орган статистики по месту регистрации субъекта.

В 2021 году сдаваемая в налоговую отчетность, включающая баланс, формирует Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО). Поэтому, по общему правилу баланс нужно сдавать по ТКС, в электронных форматах, утвержденных Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/[email protected]

Общий срок сдачи баланса в составе годовой отчетности составляет 3 месяца с даты завершения года, за который он составлен.

Экономические субъекты обязаны представить бухгалтерский баланс в составе годовой отчетности и по другим адресам, предусмотренным законодательством РФ, их учредительными документами, решениями соответствующих органов управления (п. 44 ПБУ 4/99, Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).

Норма ПБУ 4/99 и Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 в части представления бухгалтерской отчетности в органы статистики противоречат ст. 18 Закона N 402-ФЗ, поэтому в этой части они на практике не применяются.

Промежуточный бухгалтерский баланс ни в какие госорганы сдавать не нужно. Его подготовка обычно затребована конкретными пользователями, например, владельцами бизнеса или инвесторами. Вот таким пользователям промежуточный отчет и предоставляется.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00
Автор: Administrator
Просмотров: 261936

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать. 

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05

Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08

Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11

Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 

Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04

Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02

Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1 

Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09

Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)

Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)

Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06

Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96

Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23

Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57

Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94

ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80

Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81

Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82

Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99

Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23

Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77

Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24

Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н

Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98

Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96

Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА 

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Определение балансового отчета

Что такое баланс книги?

Балансовый остаток — это остаток денежных средств компании по данным бухгалтерского учета. Баланс книги может включать транзакции, по которым еще предстоит произвести расчет или оплату через банковский счет. Балансовый баланс отражает средства, которыми владеет компания после внесения корректировок в отношении еще не погашенных чеков, депозитов в пути или других ожидающих списаний со счета.

Другими словами, балансовый баланс представляет собой текущий счет баланса счета компании при рассмотрении всех транзакций, некоторые из которых еще предстоит согласовать через банковский счет.

Обеспечение точного балансового баланса может помочь компаниям управлять ежемесячным денежным потоком, который включает поступление денежных средств и выплату денежных средств от компании.

Ключевые выводы

  • Балансовый остаток — остаток денежных средств предприятия по данным бухгалтерского учета.
  • Баланс книги может включать в себя транзакции, по которым еще предстоит произвести расчет или погашение через банковский счет.
  • В конце отчетного периода балансовый баланс компании сверяется с банковским балансом посредством ежемесячной банковской выписки.
  • Обеспечение точного балансового баланса может помочь компаниям управлять своим ежемесячным денежным потоком.

Понимание баланса книги

Баланс книги включает операции, которые компания провела в течение отчетного периода, например одного квартала или финансового года. Как правило, балансовый остаток используется для управления денежными средствами на текущем счете компании. В конце отчетного периода балансовый баланс сверяется с банковской выпиской, чтобы определить, соответствуют ли денежные средства на банковском счете балансовому балансу.

Например, если компания выписала несколько чеков, эти суммы будут отражены в бухгалтерском балансе, а в конце отчетного периода они будут выверены с остатком денежных средств на банковском счете.

Балансовый баланс по сравнению с банковским балансом

Сальдо в банке — это денежная позиция компании на банковском счете компании по состоянию на конец месяца, согласно выписке из банка. Когда дебет и кредит обрабатываются через банковский счет, эти суммы отражаются в остатке денежных средств на банковском счете.Однако существует несколько сценариев, когда балансовый баланс может отличаться от банковского баланса компании.

Плата за обслуживание

Плата за обслуживание банковского счета могла быть списана с банковского счета компании в течение и в конце месяца. Эти дебеты не будут отражаться в балансе книги до тех пор, пока числа на конец месяца не будут согласованы с банком.

Неоплаченные чеки и вклады

Чеки, которые были выписаны и разосланы, но еще не прошли через банковскую систему.Эти вычеты будут отражены в балансовом счете, но еще не отражены в балансе банковского счета. В результате балансовый баланс компании будет ниже, чем банковский баланс до тех пор, пока получатель не внесет чеки в их банк и не представит банку плательщика для оплаты получателю.

Фонды с плавающей запятой

Обычно депозит регистрируется, и наличные деньги предоставляются вкладчику до того, как чек будет оплачен и списан с банка-плательщика.В результате средства, называемые фондами с плавающей запятой, временно подсчитываются дважды до завершения процесса клиринга. Плавающие средства возникают из-за разрыва во времени между внесением и снятием средств, а также задержек в обработке чеков.

Полученные проценты

Проценты, полученные по счету, часто выплачиваются на остаток денежных средств компании и зачисляются на банковский счет в конце месяца. Проценты могут поступать со сберегательного счета или кассового сбора, когда банк снимает неиспользованные средства с текущего счета компании и инвестирует эти деньги в краткосрочные инвестиции.Чистка наличных позволяет компании получать проценты за неиспользованные денежные средства.

В результате, заработанные проценты не будут отражаться в балансе книги до тех пор, пока проценты не будут зачислены и не будет выполнена выверка банковских счетов.

Корректировки и ошибки

Время от времени в банковские операции необходимо вносить ошибки и корректировки, которые могут привести к расхождению между балансовым и банковским балансом. Если на чеке, включенном в депозит, было недостаточно средств, банк снимал эти деньги с текущего счета компании.

Кроме того, депозит мог быть неправильно записан в бухгалтерском балансе компании, в результате чего сумма, полученная банком, не соответствовала бухгалтерским записям компании. В результате балансовый остаток будет выше, чем остаток в банке. Кроме того, иногда банк может допустить ошибку и неправильно записать транзакцию, что приведет к неточному банковскому балансу.

Отчет о сверке банковских счетов может быть подготовлен для обобщения банковской деятельности за отчетный период для сравнения с финансовыми записями и балансовым балансом компании.

Сверка балансового баланса с банковским балансом может помочь компаниям выявить несоответствия, ошибки и мошенничество, чтобы можно было принять меры по их устранению.

Пример бухгалтерского баланса

Предположим, компания ABC выписывает чек 25 мая компании XYZ. В банковской выписке на конец месяца не будет отражен дебет, если Компания XYZ не внесет ее до конца мая. В результате банковский баланс ABC будет выглядеть так, как будто эти средства все еще доступны, хотя на самом деле они были потрачены.

И наоборот, деньги, полученные компании ABC от компании LMN, были учтены в балансовом балансе, но еще не отражены в банковском балансе, поскольку средства не были депонированы вовремя до того, как был подготовлен отчет банка на конец месяца.

В результате компания ABC должна отслеживать свои незавершенные дебетовые и кредитные операции, чтобы управлять своими денежными потоками, чтобы гарантировать, что у нее достаточно средств для работы.

Как сбалансировать книги вашего малого бизнеса

Сбалансированные книги могут и не показаться привлекательными, но они дают владельцам малого бизнеса основу, необходимую им для принятия разумных прогнозных решений о расширении своего бизнеса, совершении крупных покупок или найме новых сотрудников.Хотя язык специалистов по бухгалтерскому учету может быть устрашающим, особенно если вы относитесь к тому типу людей, чей финансовый учет заключается в передаче коробки с квитанциями налоговому инспектору один раз в год, не отчаивайтесь.

То, что может показаться непосильной задачей, на самом деле не так уж и плохо, если разбить ее на несколько простых шагов. Здесь мы опишем эти шаги и объясним, что вам нужно знать, чтобы начать работу, чтобы вы могли заниматься бизнесом своего дела.

Основы бухгалтерского учета

Прежде чем вы начнете балансировать свои бухгалтерские книги, вам сначала нужно решить, какой тип бухгалтерской системы вы собираетесь использовать: кассовый учет или учет по методу начисления.Тип системы, которую вы выберете, определит финансовые отчеты и инструменты, необходимые для управления вашим малым бизнесом.

Система учета наличности отслеживает денежный поток, когда он поступает и покидает ваш бизнес в режиме реального времени. При этом методе дебиторская и кредиторская задолженность не регистрируется, поскольку они представляют собой будущие транзакции. При кассовом учете финансовые специалисты будут использовать отчет о движении денежных средств для записи финансового состояния вашего бизнеса за определенный период времени — квартал или год.

Если ваша компания использует учет по методу начисления вместо отчета о движении денежных средств, вы будете использовать отчет о прибылях и убытках (P&L), также известный как отчет о прибылях и убытках, для отслеживания финансового состояния вашего малого бизнеса. Этот документ отслеживает такие вещи, как выручка компании, расходы, стоимость проданных товаров (COGS), валовая прибыль и прибыль.

В отчете о прибылях и убытках также указывается вся кредиторская и дебиторская задолженность вашего бизнеса. В результате вы получаете возможность оценить чистую прибыль вашей компании, что очень важно для принятия правильных бизнес-решений.

Независимо от того, используете ли вы кассовый учет или учет по методу начисления, каждому малому бизнесу нужен один финансовый документ: баланс. В то время как в отчете о движении денежных средств изучается движение денежных средств, поступающих и исходящих из вашего бизнеса, а в отчете о прибылях и убытках документируются продажи и расходы за определенное время, в балансе указывается чистая стоимость вашей компании.

Что находится на балансе

Как вы пришли к этому магическому подсчету собственного капитала? Ну, на самом базовом уровне вам нужно понять только три слова: активы, пассивы и капитал.Добавьте сюда простое сложение и вычитание, и вы сбалансируете свои книги. Но прежде чем мы перейдем к математике, давайте определим переменные.

Активы

Активы вашей компании — это то, чем она фактически владеет, и обычно делятся на две категории: оборотные активы и основные средства. Ваши текущие активы включают в себя такие вещи, как наличные деньги, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, предоплаченные расходы и векселя к получению. С другой стороны, основные средства включают менее ликвидные вещи, такие как автомобили, мебель, здания и земля.Когда вы складываете денежную стоимость этих двух вместе, вы получаете общие активы.

Обязательства

Обязательства, попросту говоря, это долги вашей компании. Есть два типа ответственности: текущая и долгосрочная. Краткосрочные обязательства — это долги, подлежащие погашению в течение одного года. Сюда могут входить остатки на корпоративных кредитных картах, заработная плата и налог с продаж на конец определенного отчетного периода. Между тем, долгосрочные обязательства — это долги, срок погашения которых не превышает 12 месяцев, которые могут включать в себя векселя к оплате и ипотечные платежи по любой недвижимости, принадлежащей компании.Когда вы складываете два вместе, вы получаете общую сумму обязательств.

Собственный капитал

Наконец, ваш баланс — также известный как капитал или чистая стоимость — это то, что в конечном итоге будет отслеживать ваш баланс. Это число имеет решающее значение для вашего бизнеса, поскольку оно показывает, сколько капитала на самом деле принадлежит вашему бизнесу. Чтобы сбалансировать ваши бухгалтерские книги в конце месяца, вам понадобится только это простое уравнение:

Собственный капитал = Итого активы — Итого обязательства

Если ваши активы превышают ваши обязательства, ваш бизнес финансово стабилен.

Как создать баланс

Теперь, когда вы знаете, что должно быть на вашем балансе, как на самом деле его создать?

Итак, ваша первая задача — выбрать отчетный период. Большинство предприятий балансируют свои бухгалтерские книги за каждый календарный месяц или каждый квартал. Когда вы новичок в этом процессе, ежемесячная балансировка ваших книг сделает задачу более управляемой.

Если вы используете систему учета наличных денег, как это делают многие владельцы малого бизнеса, и хотите начать с самого базового уровня, вы можете просто написать на листе бумаги два столбца чисел: активы с одной стороны и обязательства с другой. Другие.Просуммируйте каждый столбец, вычтите обязательства из активов, и полученное число должно равняться капиталу вашего бизнеса.

Программное обеспечение для бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, такое как QuickBooks, может упростить ведение бухгалтерского учета, поскольку большинство банков позволяют загружать информацию о счете непосредственно в программу. После загрузки данных ваша единственная задача — просмотреть записи и убедиться, что каждая из них помечена правильной категорией. Ведение отдельного коммерческого банковского счета делает этот процесс простым и эффективным.

Как сбалансировать ваши книги

Когда вы вычитаете обязательства из активов, полученное число может изначально не равняться собственному капиталу, имеющемуся у вас в бизнесе. На самом деле все могло быть совершенно иначе. Может показаться, что сейчас хорошее время, чтобы избавиться от полотенца. Но пока не сдавайся.

Вы находитесь на этапе балансирования ваших бухгалтерских книг, который бухгалтеры называют созданием пробного баланса. Это покажет вам, есть ли какие-либо ошибки в вашей документации, чтобы вы могли их исправить, что гораздо проще сделать в конце месяца или квартала, чем в конце года.Даже опытные профессионалы рассчитывают внести исправления на этом этапе.

Чтобы выявить ошибки, сначала проверьте, не забыли ли вы записать запись в любой из столбцов или указали одну и ту же запись дважды. Если нет, попробуйте найти пару распространенных ошибок бухгалтерского учета. Если расхождение делится на девять, это может означать, что вы переставили две цифры. Когда два числа меняются местами (например, 850 вместо 580), разница всегда делится на девять. Если расхождение кратно 10 (100, 1000 и т. Д.)) в одном из столбцов может быть ошибка сложения или вычитания.

Хотя исправление ошибок, допущенных при регистрации финансовых транзакций, может быть утомительным, оно того стоит. После того, как вы исправили ошибки в своих бухгалтерских книгах и уравновесили их, вы действительно отвечаете за свой бизнес и готовы пользоваться преимуществами.

Зачем нужно балансировать свои бухгалтерские книги

Сохранение баланса в бухгалтерских книгах дает множество преимуществ. Поддерживая точную систему бухгалтерского учета, вы можете быстро оценить финансовое состояние своего бизнеса.

Если ваш бизнес процветает, это означает, что сумма его активов превышает сумму его обязательств, что создает стоимость в капитале вашей компании — или акциях — и может открыть новые возможности для финансирования. Если ваш баланс показывает, что чистая стоимость вашего бизнеса постоянно растет с течением времени, у вас больше шансов получить ссуду для малого бизнеса для финансирования будущего роста. В качестве альтернативы частные инвесторы могут проявить интерес и купить ваши акции.

Но есть и другие преимущества внедрения точной системы бухгалтерского учета, например, знание того, есть ли у вас возможность для роста.Предположим, Мэгги владеет небольшой компанией по присмотру за домашними животными и хочет купить более крупную недвижимость, чтобы расширить свой бизнес. Используя свои балансы за прошлые кварталы, она может сравнить цифры за первый и третий кварталы года и определить, есть ли у нее доступный капитал — или собственный капитал — для внесения первоначального взноса за объект недвижимости.

Кроме того, как только вы начнете регулярно балансировать свои книги, вы сможете увидеть тенденции. В случае Мэгги она также может увидеть, есть ли колебания в ее бизнесе — возможно, она имеет тенденцию расширять бизнес в июле и августе, поскольку владельцы собак берут отпуск в летние месяцы.Таким образом, если она испытает небольшое снижение спроса на ее услуги в мае и июне, она будет знать, что ее бизнес все еще находится на пути к ежегодному росту.

Сохраняйте равновесие и будьте готовы к росту

Независимо от того, решите ли вы балансировать свои бухгалтерские книги с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, бухгалтерских услуг для малого бизнеса или их комбинации, понимание того, как работает этот процесс, является критически важным навыком. В конце концов, умные предприниматели знают, что даже если бухгалтерский учет не входит в их должностные инструкции, обеспечение здорового финансового управления их бизнесом имеет решающее значение для получения прибыльной прибыли.

Как сделать банковскую выверку: пошаговый процесс

6 мин. Прочитать

  1. Ступица
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как сделать банковскую выверку?

Чтобы выполнить банковскую выверку, вы должны сопоставить остатки денежных средств в балансе с соответствующей суммой в своей банковской выписке, определяя различия между ними, чтобы внести изменения в бухгалтерские записи, устранить любые расхождения и выявить мошеннические транзакции.

  • О чем эта статья:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как вы сверяете банковскую выписку?

Для согласования выписки из банка баланс счета, сообщаемый банком, сравнивается с главной бухгалтерской книгой предприятия.

Компании ведут кассовую книгу, в которой регистрируются как банковские операции, так и операции с наличными деньгами. В столбце «Кэш» в кассовой книге отображается доступная наличность, а в столбце «Банк» — наличные деньги в банке.

Точно так же банк ведет учет для каждого клиента. В банковских книгах депозиты регистрируются по кредиту, а снятие средств — по дебету. Банк отправляет своим клиентам выписку по счету каждый месяц или через определенные промежутки времени.

Иногда эти балансы не совпадают. Бизнесу необходимо определить причины несоответствия и согласовать различия. Это делается для подтверждения того, что все позиции учтены, а конечные остатки совпадают.

Для этого подготавливается отчет о сверке, известный как отчет о сверке банка.

Выверка банковских счетов: пошаговое руководство

Вы получаете выписку из банка, как правило, в конце каждого месяца.В выписке перечисляются денежные средства и другие депозиты, внесенные на текущий счет предприятия. В выписке также указаны банковские сборы, например, плата за обслуживание счета.

Получив его, выполните следующие действия, чтобы согласовать выписку по счету:

1. СРАВНИТЬ ДЕПОЗИТЫ

Сопоставьте депозиты в бизнес-записях с депозитами в выписке из банка. Сравните сумму каждого депозита, записанного в дебетовой части банковского столбца кассовой книги, с кредитной стороной банковской выписки и кредитной стороны столбца банка с дебетовой стороной банковской выписки.Отметьте элементы, появляющиеся в обеих записях.

2. НАСТРОЙКА БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Скорректировать остаток в выписках по счету на скорректированный остаток. Для этого вы должны добавить депозиты в пути, вычесть непогашенные чеки и добавить / вычесть банковские ошибки.

Депозиты в пути — это суммы, полученные и зарегистрированные предприятием, но еще не зарегистрированные банком. Их необходимо добавить в банковскую выписку.

Неоплаченные чеки — это те чеки, которые были выписаны и зарегистрированы на кассовом счете предприятия, но еще не выполнили расчет по банковскому счету.Их нужно списать с баланса банка. Это часто случается, когда чеки выписываются в последние дни месяца.

Банковские ошибки — это ошибки, допущенные банком при создании банковской выписки. Распространенные ошибки включают ввод неверной суммы или пропуск суммы в выписке по счету. Сравните главную книгу кассового счета с выпиской из банка, чтобы выявить ошибки.

3. НАСТРОЙКА КАССОВОГО СЧЕТА

Следующим шагом является корректировка остатка денежных средств на бизнес-счете.

Скорректируйте остатки денежных средств на бизнес-счете, добавив проценты или вычтя ежемесячные платежи и комиссии за овердрафт.

Для этого предприятиям необходимо учитывать банковские сборы, проверки NSF и ошибки в бухгалтерском учете.

  • Банковские сборы — это сервисные сборы и комиссии, удерживаемые за обработку банком операций по текущему счету. Это может включать ежемесячные платежи или сборы за овердрафт вашей учетной записи. Они должны быть списаны с вашего денежного счета.Если вы заработали проценты на остаток на банковском счете, их необходимо добавить на денежный счет.
  • Чек NSF (недостаточно средств) — это чек, который не был оплачен банком из-за недостаточности средств на банковских счетах организации. Это означает, что сумма чека не была зачислена на ваш банковский счет и, следовательно, должна быть вычтена из записей вашего денежного счета.
  • Ошибки на денежном счете приводят к тому, что сумма вводится неверно или сумма не указывается в записях.Исправление ошибки увеличит или уменьшит кассовый счет в книгах.

4. СРАВНИТЬ ВЕСЫ

После корректировки остатков по банку и по бухгалтерским книгам скорректированные суммы должны быть такими же. Если они по-прежнему не равны, вам придется повторить процесс примирения еще раз.

Когда сальдо сравняются, предприятиям необходимо подготовить записи в журнале для корректировок сальдо по книгам.

Как часто следует проводить сверку банковского счета?

В идеале вы должны сверять свой банковский счет каждый раз, когда получаете выписку из банка.Это часто делается в конце каждого месяца, еженедельно и даже в конце каждого дня предприятиями, у которых есть большое количество транзакций.

Перед процессом сверки компаниям следует убедиться, что они зарегистрировали все транзакции до конца вашей банковской выписки. Компании, пользующиеся услугами онлайн-банкинга, могут загружать банковские выписки для регулярного процесса сверки, вместо того, чтобы вводить информацию вручную.

Какова цель выверки банковских счетов?

Процесс выверки банковских счетов дает несколько преимуществ, в том числе:

  • Обнаружение таких ошибок, как двойные платежи, пропущенные платежи, ошибки расчетов и т. Д.
  • Отслеживание и добавление банковских комиссий и штрафов в бухгалтерские книги
  • Выявление мошеннических транзакций и краж
  • Отслеживание кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Банковская выверка, выполняемая с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, проще и без ошибок. Банковские транзакции импортируются автоматически, что позволяет сопоставить и классифицировать большое количество транзакций одним нажатием кнопки. Это делает процесс выверки банковских счетов эффективным и контролируемым.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Выверка банка — определение и пример выверки банка

Что такое выверка банка?

Отчет о сверке банковских счетов — это документ, который сравнивает остаток денежных средств на балансе компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. на соответствующую сумму в своей банковской выписке.Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете. Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность учета денежных средств компании. Они также помогают выявлять мошенничество. Ведущие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были свидетелями самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом и любые денежные манипуляции.

Причины разницы между выпиской из банковского счета и бухгалтерской записью компании

Когда банки отправляют компаниям выписку из банковского счета, которая содержит начальный остаток денежных средств компании Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств сгенерировала компания и используется в течение определенного периода., транзакции в течение периода и конечный остаток денежных средств, конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании почти всегда различаются. Некоторые причины разницы:

  • Депозиты в пути: Наличные деньги и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не записаны в банковской выписке.
  • Неоплаченные чеки: чеки, выданные компанией кредиторам, но платежи еще не обработаны.
  • Комиссия за банковские услуги: Банки вычитают плату за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно невелики.
  • Процентный доход: банки выплачивают проценты по некоторым банковским счетам.
  • Чеки «Недостаточно средств» (NSF): когда клиент помещает чек на счет, но на счете эмитента чека недостаточно суммы для оплаты чека, банк списывает со счета клиента чек, который ранее был зачислен. . Затем чек возвращается вкладчику как чек NSF.

В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и требуемых корректировок, а также обеспечить обновление в режиме реального времени.

Процедура согласования с банком

  1. В выписке по счету сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
  2. Используя остаток денежных средств, указанный в выписке по счету, добавьте обратно все переводимые депозиты.
  3. Вычтите все непогашенные чеки.
  4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств банка.
  5. Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
  6. Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это приведет к скорректированному остатку денежных средств компании.
  7. После сверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.

Пример

XYZ Компания закрывает свои бухгалтерские книги и должна подготовить банковскую выверку по следующим позициям:

  • Банковская выписка содержит конечное сальдо в размере 300 000 долларов США на 28 февраля 2018 г., тогда как бухгалтерская книга компании показывает конечное сальдо на сумму 260 900 долларов
  • Банковская выписка содержит плату за обслуживание счета в размере 100 долларов
  • Банковская выписка содержит процентный доход в размере 20 долларов
  • Выпущенные XYZ чеки на 50 000 долларов, которые еще не были оплачены банком
  • XYZ депонировали 20 000 долларов, но этого не произошло в банковской выписке
  • Чек на сумму 470 долларов, выданный поставщику офиса, был неправильно указан в журнале денежных выплат как 370 долларов.
  • Банк получил вексель к получению на сумму 9 800 долларов США.
  • Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был списан как NSF.

Залог в пути

денежные средства

Сумма Поправка к бухгалтерскому учету
Конечный банковский остаток 300000 долларов
Чеков по вычету + 20 000 долларов США Нет
Скорректированный банковский баланс 270 000 долларов США
Баланс конечной книги 260 900 долларов США
Депозит за обслуживание
Добавить: Процентные доходы + 20 долларов США Дебетовые денежные средства, кредитные процентные доходы
Вычет: ошибка по чеку — 100 долларов США Дебетовые расходы, кредитовые денежные средства
Добавить: Примечание к получению

+ 9800 долларов США Дебетовая касса, кредитовые ноты к получению
Вычет: чек NSF — 520 долларов США Дебиторская задолженность, кредит наличными
Скорректированный баланс баланса 270 000 долларов США

Сверка в банковском журнале. бухгалтерские корректировки, необходимо подготовить отчет о сверке банковских счетов, чтобы отразить все изменения остатков денежных средств за каждый месяц.Этот отчет используется аудиторами для проведения аудита компании на конец года.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о сверке банковского счета

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Видео-объяснение банковской выверки

Ниже представлено видео-объяснение концепции и процедуры банковской выверки, а также пример, который поможет вам лучше понять расчет остатка денежных средств.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Аналитик финансового моделирования и оценки CFI ( Сертификация FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.

Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • 3 Модель отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
  • Нормализация финансовой отчетности Нормализация Нормализация финансовой отчетности включает корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании.Финансовая отчетность часто содержит расходы, которые не составляют обычную хозяйственную деятельность компании.
  • Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков Ultimate Cash Flow GuideValuationБесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентных транзакций, которые используются в инвестиционном банкинге, исследовании капитала,

Определение баланса в бухгалтерской книге — AccountingTools

Что такое баланс книги?

Балансовый остаток — это остаток на счете в бухгалтерских записях компании.Этот термин чаще всего применяется к остатку на текущем счете фирмы в конце отчетного периода. Организация использует процедуру банковской выверки, чтобы сравнить свой балансовый остаток с конечным остатком денежных средств в банковской выписке, предоставленной ей банком компании.

Банковский и балансовый остатки почти никогда не совпадают, что чаще всего требует корректировки балансового баланса в соответствии с информацией в банковской выписке. Следующие элементы выверки обычно возникают как часть банковской выверки и требуют корректировки балансового баланса:

  • Полученные проценты .Эта сумма записывается в банковской выписке и должна быть добавлена ​​к балансу компании.

  • Плата за услуги . Эти суммы взимаются банком за свои услуги по ведению текущего счета и должны быть вычтены из балансового баланса компании. Это может также включать плату за поставку компании чеков.

  • Поправки на депозиты . Иногда компания может неправильно регистрировать депозит или вносить чек, для которого недостаточно средств (NSF).Если это так и банк обнаруживает ошибку, компания должна скорректировать баланс своей бухгалтерской книги, чтобы исправить ошибку. Банк также может взимать комиссию NSF, которая должна быть зарегистрирована в бухгалтерских книгах компании.

  • Корректировки чеков . Компания может иногда неправильно регистрировать чек. Если это так и банк обнаруживает ошибку, компания должна скорректировать баланс своей бухгалтерской книги, чтобы исправить ошибку.

В редких случаях вместо этого банк допускал ошибку, и в этом случае банк исправлял свои записи, а балансовый баланс компании не корректировался.

Сопутствующие курсы

Руководство по бухгалтерскому учету
Управление денежными средствами
Как проводить аудит наличных средств

13 Советы по бухгалтерскому учету для поддержания баланса в бухгалтерских книгах

Бухгалтерский учет играет жизненно важную роль в компаниях любого размера, но часто становится второстепенным для владельцев малого бизнеса. в частности, поскольку они совмещают все другие обязанности по управлению и поддержке повседневных операций. Однако к бухгалтерскому учету никогда нельзя относиться второстепенно.

Ведение сбалансированных бухгалтерских книг может помочь в финансовом прогнозе на месяцы в будущее и предупредить вас о потенциальных финансовых пробелах.Правильное понимание бухгалтерского учета может даже помочь вам спасти ваш бизнес, если ситуация станет тяжелой.

Одна из причин, по которой малый бизнес часто откладывает бухгалтерский учет на задний план, заключается в том, что он утомительный и пугающий. 40% владельцев малого бизнеса считают управление финансами самой сложной частью ведения бизнеса. Ошибки в бухгалтерском учете могут остановить рост вашего малого бизнеса и поставить вас на шаткую почву.

В этом посте мы собираем лучшие советы по бухгалтерскому учету, чтобы избежать типичных ошибок, которые могут пагубно повлиять на ваш бизнес.Как только вы начнете работать с чистыми книгами, вы получите все преимущества, которые они принесут.

1. Будьте внимательны к дебиторской задолженности

Получение оплаты — самая захватывающая часть ведения бизнеса. Управлять дебиторской задолженностью не так весело. Когда выставляется счет, вы регистрируете дебиторскую задолженность, то есть регистрируете, что клиент должен вам деньги. Проверяя этот список, вы можете легко увидеть, есть ли у клиента непогашенный остаток.

Когда клиент платит вам, сумма должна быть добавлена ​​к его счету и помечена как оплаченная.Однако, когда вы пытаетесь успевать за большим количеством заказов, это легче сказать, чем сделать. Депозиты клиентов слишком часто приходится согласовывать позже, так как в сутках никогда не бывает достаточно часов. Это означает, что, когда придет время уплаты налогов, у вас останется много клиентских депозитов на вашем счете доходов и отчет о вашей дебиторской задолженности, которая не соответствует.

Последствиями здесь являются то, что вы тратите часы на обновление данных о компании, вы можете переплатить по налоговой декларации и иметь большие долги.Вот почему вам нужно сделать так, чтобы ваши транзакции отслеживались по мере их совершения. Применяйте платежи вашего клиента ежемесячно — это может сэкономить вам массу времени на выставление счетов (и деньги) в долгосрочной перспективе.

Знакомство с основами бухгалтерского учета

Самое сложное — это начать. Мы покажем вам дорогу.

2. Следите за своими денежными потоками

Когда дело доходит до советов по бухгалтерскому учету для малого бизнеса, образование — это все. Чем лучше вы понимаете стоящие перед вами числа, тем больше у вас шансов правильно ими управлять.

Выполняя еженедельные и ежемесячные финансовые обзоры, подумайте о создании отчета о движении денежных средств. Эти заявления дают вам более полное представление о движении денежных средств внутри (и за пределами) вашей компании. Отчет о движении денежных средств по сути отслеживает направление доходов. Он также включает в себя элемент времени, позволяющий визуализировать платежные циклы и сезонные расходы.

Отчеты о движении денежных средств могут дать вам знания, необходимые для прогнозирования расходов и более правильного распределения доходов.Также они полезны при построении финансовых траекторий.

Однако вам не нужно создавать отчет о движении денежных средств, чтобы понимать движение денег. Простое использование правильной технологии может помочь вам получить целостное представление о том, как деньги работают в вашей бизнес-модели.

Например, если вы решите автоматизировать бухгалтерские услуги, вы сможете легко визуализировать показатели и данные о движении денежных средств.

3. Журнал квитанций о расходах

К сожалению, владельцы малого бизнеса часто ошибаются, если не сохраняют копии своих отчетов о расходах.Это может привести к широкому спектру проблем с налогами, бухгалтерским учетом и движением денежных средств.

Если вы когда-либо просматривали свою банковскую выписку и видели списание на сотню долларов и не имели представления, что это такое, то вы знакомы с проблемами, возникающими из-за плохого ведения учета.

Одним из способов решения этой проблемы является сохранение квитанции о каждой покупке, совершаемой вашим предприятием. Это может показаться трудоемким, но есть несколько советов по бухгалтерскому учету, которые упростят его.

Первый — использовать одну кредитную карту для оплаты всех деловых расходов.Следите за своими квитанциями, определив для них место, например в машине или на столе. Или, что еще лучше, мгновенно сфотографируйте квитанцию ​​на свой телефон! Эти уловки помогут вам организовать работу и вовремя подать налоговую декларацию.

Люди всегда задают вопросы о том, где взять бизнес-расходы, когда просят совета по бухгалтерскому учету. Если вы хотите знать, что вы должны требовать / расходовать, посмотрите, попадают ли они в следующие категории:

  • Выездные / командировочные расходы: Если вам приходилось путешествовать по делам, деньги, которые вы потратили на билет на самолет должен быть востребован.Если вы проводите много времени в дороге, вы можете списывать мили на машину. наряду с расходами на газ.
  • Расходы на домашний офис: Если вы потратили деньги на компьютер или другие офисные принадлежности, вы можете списать их на налоги.
  • Развлечения и питание: Если вы заплатили за напитки с клиентом или за хороший ужин, включите это в свой отчет о расходах.
  • Подарки: Они могут быть связаны с развлечениями и едой, но не всегда.Если вы идете на мероприятие или обед с деловым партнером, это будут развлечения и еда. Если потенциальный клиент пошел сам по себе, это подарок.

Отчеты о расходах могут иметь решающее значение во время налогообложения. Убедитесь, что ваши сотрудники знают, как важно сохранять квитанции и учитывать расходы, когда они уезжают, чтобы у вас был точный учет в налоговый сезон.

4. Учет денежных расходов

Когда вы являетесь предпринимателем, очень важно отслеживать все расходы, связанные с вашим бизнесом.Таким образом, эти расходы могут быть вычтены из суммы вашего общего дохода, когда придет время платить налоги.

Это даст вам более точное представление об общей доходности за год. Легко увидеть прошлые расходы, оплаченные наличными. Попросите квитанцию ​​у вашего поставщика или сразу же внесите в журнал расходы, чтобы убедиться, что они внесены в бухгалтерские книги.

5. Знайте разницу между счетами-фактурами и квитанциями

Смешивание счетов-фактур и квитанций — слишком распространенный способ для владельцев малого бизнеса испортить свои бухгалтерские книги.Простой совет по бухгалтерскому учету — знать разницу между ними.

Счет-фактура — это счет, который отправляется клиентам после того, как они получили ваши услуги. Думайте о счетах как о подробных счетах, которые должны отражать все, что клиент получил от вашей компании. Счет-фактура напоминает клиентам, что они должны вам деньги. Они помогают ускорить движение денежных средств, вести финансовую отчетность и следить за тем, чтобы вам платили.

Квитанция является доказательством того, что транзакция произошла. Это то, что вы даете своим клиентам после завершения транзакции.

Смешивание квитанций и счетов может превратить бухгалтерский учет в кошмар. Если вы не можете сказать, что завершено, а что в процессе, вы столкнетесь с множеством проблем, пытаясь сбалансировать свои бухгалтерские книги.

6. Различия между личными и бизнес-счетами

Многие владельцы малого бизнеса используют часть своих личных средств для поддержания работы в течение первых нескольких месяцев. Нет ничего плохого в том, чтобы вкладывать средства в личные средства, но использование личного банковского счета для бизнеса может быть проблематичным.

Наличие отдельного банковского счета для деловых нужд позволяет вам и вашему бухгалтеру или бухгалтеру легко видеть, как тратятся деньги. Если вы решите использовать свою личную учетную запись в деловых целях, вы можете упустить из виду важные бизнес-операции.

Двигаясь вперед, убедитесь, что вы правильно разграничиваете бизнес и личные финансы. Это может означать простую настройку отдельных кредитных карт и текущих счетов, связанных с обоими. Будьте очень внимательны при принятии решений о расходах, следя за тем, чтобы для расходов, связанных с бизнесом, использовались только бизнес-счета.То же самое и с вашим личным кабинетом.

Мы рекомендуем полагаться исключительно на кредитные карты во всех деловых операциях. Это потому, что выписки по кредитным картам предоставляют вам простой и автоматический способ отслеживать расходы.

Наличные платежи легко не заметить; многие владельцы бизнеса изо всех сил стараются оставаться на вершине управления квитанциями. Пренебрежение денежными выплатами может привести к неточности в отчетах по управлению денежными потоками и плохому прогнозированию.

7. Наймите специалиста для обработки налогов

Многие люди пытаются сэкономить деньги, платя налоги самостоятельно.На самом деле, если вы не нанимаете налогового специалиста, отсутствие доступа к его бухгалтерскому опыту может стоить вашему бизнесу много денег в будущем.

Возможно, вы пропустите вычет, на который имеете право, или недоплатите по счету, что приведет к штрафам. Если вы потратите деньги на профессионала, он знает, что делает, и воспользуется советами по бухгалтерскому учету, чтобы поставить вас в наилучшее финансовое положение.

Они будут в курсе постоянно меняющихся налоговых законов и могут заранее спланировать повышение налогов, которое может произойти в ближайшем будущем.

8. Поддерживайте четкое общение с вашим бухгалтером

Когда вы работаете с другими профессионалами, такими как бухгалтеры или бухгалтеры, для управления своими книгами, вы можете найти их жаргон в замешательстве. Важно сообщить им, если вы не понимаете используемых ими терминов. Вы владелец малого бизнеса, а не финансовый профессионал. У вас нет причин быть в курсе последних технических терминов, используемых в финансовой индустрии.

Вы должны видеть своего бухгалтера и налоговых специалистов как часть вашей команды.Они должны следить за вашей спиной и давать вам советы по бухгалтерскому учету, на которые вы можете рассчитывать.

9. Понимание двойной бухгалтерии

Сегодня большинство предприятий используют бухгалтерское программное обеспечение, а не физические книги, но советы по бухгалтерскому учету, лежащие в основе двойной записи, по-прежнему применимы. Основная идея заключается в том, что всякий раз, когда вы совершаете покупку для своего бизнеса, вы записываете не только расходы, но и то, что было получено от транзакции.

Например, если вы купили пару обуви за десять долларов, вы должны записать в своем балансе отрицательные десять долларов.Но при двойной бухгалтерии вы также должны написать плюс десять для увеличения запасов.

Если деньги, которые вы тратите, действительно не потеряны, этот стиль бухгалтерского учета будет лучшим способом показать, куда идут ваши деньги. Таким образом вы сможете принимать оптимальные решения для своего бизнеса.

Как бухгалтерский учет в реальном времени может повысить ваш бизнес

Результаты реальны.

10. Планируйте свои счета

Чтобы получить наиболее полное представление о своем бизнесе, вам необходимо иметь несколько учетных записей.Каждый ключевой аспект вашего бизнеса должен иметь место для регистрации транзакций, и баланс счета должен быть соответствующим образом скорректирован.

Некоторые из наиболее важных учетных записей, которые необходимо отслеживать:

  • Дебиторская задолженность (деньги, которые должны вам клиенты)
  • Кредиторская задолженность (деньги, которые вы должны кому-то другому)
  • Продажи (ваш доход)
  • Закупки (поставки)
  • Расходы на заработную плату
  • Собственный капитал (деньги, которые вы и другие владельцы вкладываете в бизнес)
  • Нераспределенная прибыль (ваша прибыль)

Те, кто более ориентирован на детали, могут пойти еще дальше и разделить свои счета на субсчета для отслеживания отдельных транзакций или покупок продуктов.

11. Подготовка финансовой отчетности

В предыдущих советах по бухгалтерскому учету мы рассмотрели различные виды финансовой отчетности, которую готовит предприятие. Некоторыми примерами этого являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Ежемесячно или ежеквартально вам следует готовить каждый из этих финансовых отчетов, потому что они помогут вам анализировать состояние вашего бизнеса с разных сторон. Баланс показывает состояние активов, пассивов и капитала вашего бизнеса в определенный момент времени.Отчет о прибылях и убытках, с другой стороны, показывает доходы и расходы, имевшие место за определенный период, а также «чистую прибыль» вашего бизнеса. Отчет о движении денежных средств позволяет увидеть, как изменились остатки денежных средств за период.

Если бы вы были публичной компанией, от вас потребовали бы ежеквартально или ежегодно составлять финансовую отчетность для ваших инвесторов. Поскольку у вас (вероятно) нет этого требования, вам решать, как часто следует составлять такой отчет для вашего бизнеса.

12. Взгляд в будущее

Когда вы составляете ежемесячный финансовый отчет, используйте его, чтобы спрогнозировать финансовую траекторию вашего бизнеса. Это может просто включать определение предстоящих затрат, таких как налоговые платежи или судебные издержки. Он может включать более подробные планы по расширению компании, включая составление бюджета для новых сотрудников и повышения арендной платы.

Прогнозирование таким образом может позволить вам эффективно использовать существующие активы. Это также может помочь вам уверенно спланировать другие важные этапы развития вашего бизнеса.Эффективный прогноз за счет ежемесячного анализа финансовых данных. Анализ на основе данных может гарантировать разумные инвестиционные движения.

13. Использование технологий

На практике ведение точных счетов — сложный процесс. По мере роста вашего бизнеса этот процесс становится еще более напряженным. Одна транзакция, которую вы совершаете, может включать несколько записей в несколько ваших разных учетных записей. Когда существуют сотни таких транзакций, пытаться вести учет может оказаться непосильной задачей.

Вот где на помощь приходят технологии. Системы бухгалтерского учета намного проще в использовании, поскольку они записывают каждую транзакцию, которую совершает ваш бизнес, в физические бухгалтерские книги, как это делалось раньше.

Если вы решите использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, убедитесь, что вы все еще храните копии всех ваших квитанций, будь то в физическом или цифровом виде. Таким образом, вы можете вернуться и проверить все, если вы заметите какие-либо расхождения при балансировании своих бухгалтерских книг.

Обслуживание ваших книг с помощью ScaleFactor

ScaleFactor сочетает в себе использование передового программного обеспечения под руководством профессионалов бухгалтерского учета.Наши клиенты получают выгоду от команды надежных внутренних экспертов, готовых удовлетворить ваши потребности в бухгалтерском учете.

Наше мощное программное обеспечение интегрируется с различными партнерами по бухгалтерскому программному обеспечению, такими как Xero и Quickbooks, для автоматизации ежемесячных отчетов и освобождает вас, чтобы сосредоточиться на успехе и расширении, к которому вы стремитесь в своем малом бизнесе.

Когда вы готовы отказаться от рутинной работы по бухгалтерскому учету и сосредоточиться на любимом бизнесе, ScaleFactor станет вашим финансовым штабом. У нас есть мощное программное обеспечение, которое поможет вам сэкономить время и деньги, чтобы начать работу уже сегодня.

Выверки банковских счетов: все, что вам нужно знать

Выверки банковских счетов. Даже название звучит скучно. Возможно, они не доставляют удовольствия, но, выполняя их регулярно, вы защищаете себя от всевозможных ловушек, таких как перерасход денег и становление жертвой мошенничества.

Плюс, в выверке банковских счетов есть что-то дзенское. В конце концов, они стремятся найти баланс.

Итак, примите позу полного лотоса или просто найдите удобное кресло. Мы рассмотрим, что такое сверка выписок по счету, как это работает, когда это нужно делать и как лучше всего справиться с задачей.

Во-первых, что такое выверка банковских счетов?

Когда вы «сверяете» свою банковскую выписку или банковские записи, вы сравниваете их со своими бухгалтерскими записями за тот же период и выявляете все несоответствия. Затем вы записываете эти несоответствия, чтобы вы или ваш бухгалтер могли быть уверены, что у вашего бизнеса нет «пропавших без вести» денег.

Выверка банковских счетов не ограничивается только вашими банковскими счетами. Любые кредитные карты, счета PayPal или другие счета с бизнес-транзакциями должны быть выверены.

Кто отвечает за выверку банковских счетов?

Если вы ведете бухгалтерский учет самостоятельно, вы должны быть готовы регулярно сверять свои банковские выписки (подробнее об этом ниже). Если вы работаете с бухгалтером или онлайн-бухгалтерской службой, они сделают это за вас.

Если вы используете метод начисления, вы должны сверять банковские выписки. Это необходимо для подтверждения того, что все записанные вами неоплаченные банковские транзакции действительно прошли.

Если, с другой стороны, вы используете кассовый учет, то вы записываете каждую операцию одновременно с банком; не должно быть расхождений между вашим балансом и выпиской из банка.

Не знаете, какой метод учета вы используете? Эта статья о кассовом учете по сравнению с методом начисления прояснит это.

В огромных компаниях с штатными бухгалтерами всегда есть кто-то, кто проверяет, соответствуют ли все цифры и соответствуют ли бухгалтерские книги действительности.В малом бизнесе эта ответственность обычно ложится на владельца (или на бухгалтера, если вы его нанимаете. Если у вас нет бухгалтера, обратите внимание на Bench).

Пять веских причин, почему выверка банковских счетов имеет значение

Сверка банковских счетов может быть утомительной, но финансовая гигиена окупится. Вот почему это отличная идея.

1. Чтобы увидеть свой бизнес таким, какой он есть на самом деле

Когда вы смотрите на свои книги, вы хотите знать, что они отражают реальность.Если ваш банковский счет, выписки по кредитной карте и бухгалтерия не совпадают, вы можете в конечном итоге потратить деньги, которых на самом деле нет, или сохранить деньги, которые вы могли бы инвестировать в свой бизнес. Это также может помочь вам получить комиссию за банковские услуги или процентный доход, убедившись в том, что баланс денежных средств вашей компании является точным.

2. Для отслеживания движения денежных средств

Управление денежным потоком — это часть управления любым бизнесом. Сверка ваших банковских выписок позволяет вам увидеть взаимосвязь между тем, когда деньги поступают в ваш бизнес и когда они поступают на ваш банковский счет, и соответственно спланировать, как вы собираете и тратите деньги.

3. Выявить мошенничество

Выверка ваших банковских выписок не остановит мошенничество, но позволит вам узнать, когда это произошло.

Например, вы можете заплатить продавцу чеком, но они могут подделать его, увеличив снимаемую сумму, а затем обналичить ее. Вы не узнаете, пока банк не снимет средства с вашего счета. Несоответствие проявится, когда вы сверяете свою банковскую выписку.

Или вы можете поделиться совместным счетом со своим деловым партнером.Когда они снимают деньги с вашего счета для оплаты деловых расходов, они могут взять больше, чем записано в бухгалтерских книгах. Вы заметите это, как только сверите свою банковскую выписку.

Надеюсь, вы никогда не потеряете сон, беспокоясь о мошенничестве, но сверка банковских выписок — это один из способов убедиться, что этого не происходит.

4. Для обнаружения банковских ошибок

Редко, но иногда банк допускает ошибку. Если между вашими счетами и записями банка есть несоответствие, которое вы не можете объяснить никаким другим способом, возможно, пришло время поговорить с кем-нибудь в банке.

5. Чтобы быть в курсе дебиторской задолженности

Если вы используете учетную систему по методу начисления, вы можете «списать» свой денежный счет, когда закончите проект, и клиент скажет: «Чек будет отправлен по почте сегодня, я обещаю!». Затем, когда вы проводите свою банковскую выверку через месяц, вы понимаете, что чек так и не пришел, и денег нет в ваших бухгалтерских книгах (даже если ваша бухгалтерия показывает, что вам заплатили).

Выверка банковских счетов — это как надежный механизм, гарантирующий, что ваша дебиторская задолженность никогда не выйдет из-под контроля.И если вы постоянно наблюдаете расхождение в дебиторской задолженности между вашим балансом и вашим банком, вы знаете, что вам нужно решить более серьезную проблему.

Как сделать банковскую выверку

Чтобы упростить задачу, начните с бесплатного шаблона, над которым нужно работать.

Когда вы выполняете банковскую выверку, вы сначала обнаруживаете, что банковские транзакции, по которым ваши книги и ваш банковский счет не синхронизированы. Это позволяет вам подобрать баланс. Затем вы записываете, что вы сделали, чтобы уравновесить остатки.

Мы рассмотрим каждый этап процесса выверки банковских счетов более подробно, но сначала — актуальны ли ваши бухгалтерские книги? Они должны быть для того, чтобы выверка банка работала. Если вы отстали в своей бухгалтерии, воспользуйтесь нашим руководством по наверстыванию счетов, чтобы вернуться в нужное русло (или наймите нас, чтобы мы сделали вашу бухгалтерию за вас).

Сначала проверьте два остатка денежных средств

У вас есть два остатка денежных средств, которые нужно проверить: наличные деньги, зарегистрированные в вашей банковской выписке и в разделе «Денежный счет» вашей бухгалтерской отчетности .

В частности, вы хотите проверить, является ли «конечный баланс» этих двух аккаунтов одинаковым за определенный период (скажем, за февраль).

Баланс, зарегистрированный в ваших бухгалтерских книгах (опять же, кассовый счет), и баланс на вашем банковском счете редко когда-либо будут точно такими же, даже если вы ведете тщательные бухгалтерские книги.

Одна из причин этого заключается в том, что ваш банк может взимать плату за обслуживание или банковские сборы за такие вещи, как слишком большое количество снятий или овердрафтов. Или может быть задержка при переводе денег с одного счета на другой.Или вы могли бы выписать чек NSF (недостаточно средств) и зарегистрировать сумму в своих бухгалтерских книгах, не осознавая, что на балансе недостаточно средств и чек был отклонен.

Два важных термина, которые необходимо знать:

  1. Неоплаченный чек / снятие средств. Это выписанный вами чек или денежный перевод, который еще не погашен.

  2. Неоплаченный депозит / квитанция. (Также называется депозитом в пути.) Это деньги, которые были получены вашей компанией и зарегистрированы в бухгалтерских книгах, но не были обработаны банком.

Нет ничего вредного в непогашенных чеках / снятии средств или непогашенных депозитах / квитанциях, если вы их отслеживаете.

Учет банковских сверки

После того, как вы выяснили причины, по которым выписка из вашего банковского счета и бухгалтерские записи не совпадают, вам необходимо записать их. Есть два способа сделать это.

Вариант 1. Корректировка записей журнала. Записи журнала — это то, как вы записываете все свои транзакции (иногда называемые дебетами и кредитами). Все ваши записи журнала собираются в главной книге. Если вы не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, то это, вероятно, лист Excel или рукописный документ. В конце периода, за который вы сверяете свои банковские выписки, сделайте заметку, в которой указывается, почему существует несоответствие между вашими банковскими операциями и вашей бухгалтерской книгой.

Вариант 2: Отчет о сверке банковского счета. Содержит ту же информацию, что и запись в журнале корректировок, но хранится в файле как отдельный документ.

Выбор метода зависит от личных предпочтений и потребностей. Подумайте, когда и почему вам может потребоваться просмотреть свои финансовые записи для вашей банковской выверки, и какой метод записи облегчит вам задачу в зависимости от того, как вы храните свои записи.

Как часто сверять банковские выписки

По большей части, как часто вы сверяете банковские выписки, будет зависеть от объема ваших транзакций.

Некоторые предприятия, у которых деньги поступают и уходят со счетов несколько раз в день, будут проводить сверку на ежедневной основе.

Например, ресторан или крупный розничный магазин обрабатывают много транзакций и получают много наличных. Они могут проводить сверку на ежедневной основе, чтобы убедиться, что все совпадает и все денежные поступления поступают на банковский счет. С другой стороны, небольшой интернет-магазин, в котором бывают дни, когда новых транзакций нет вообще, мог бы проводить сверку еженедельно или ежемесячно.

Важно быть в курсе. Чем чаще вы сверяете свои банковские выписки, тем легче это делать каждый раз.

Например, если вы не сверяли свои банковские выписки в течение шести месяцев, вам нужно будет вернуться и проверить позиции за шесть месяцев. Будет ли это разумным решением, зависит от объема транзакций и вашего терпения.

Лучше иметь регулярный график. Решите, как часто вы будете мириться, а затем придерживайтесь этого. Это гарантирует, что ваши несверенные банковские выписки не превратятся в пугающую и трудоемкую задачу.И это будет держать вас в курсе движения денежных средств вашего бизнеса.

Пример банковской выверки

Предположим, вы управляете бизнесом под названием Greg’s Popsicle Stand. Вы можете выполнить банковскую выверку, когда получите выписку в конце месяца или используя данные онлайн-банкинга.

Есть три шага: сравнение ваших выписок, корректировка остатков и запись сверки.

Шаг первый: сравнение ваших выписок

Сначала вы сравниваете свою банковскую выписку за февраль с остатком кассовой книги за конец февраля.Выглядят они так:

Банковский баланс: 1081 $

Остаток кассовой книги: 1,200 $

Во-вторых, вы просматриваете свою банковскую выписку и находите следующие позиции, не включенные в вашу кассовую книгу:

Комиссия за перевод денег по электронной почте, несколько дат: 7 долларов США

Комиссия за расчетный счет 28 февраля: $ 12

В-третьих, вы просматриваете свою кассовую книгу , и находите следующие позиции, не включенные в вашу банковскую выписку:

Чек депонирован фев.27: 8

долларов США

Чек депонирован 28 февраля: $ 4

Чек, выданный 28 февраля: $ 20

Имея эту информацию, теперь вы можете скорректировать как баланс в вашем банке, так и баланс в ваших бухгалтерских книгах, чтобы каждый из них отражал, сколько денег у вас на самом деле.

Шаг второй: Регулировка весов

Корректировки остатка на банковском счете

Первоначальный остаток: 1081 долл. США

Шаг 1. Добавьте непогашенные депозиты

Дата Залог Весы
фев.27 80 1,161
28 февраля 40 1,201
Всего за февраль 120 $ 1 201

Шаг 2. Вычесть невыплаченные изъятия

Дата Вывод Весы
28 февраля 20 1,181
Всего за фев 20 $ 1,181

Скорректированный остаток: 1181 долл. США

Корректировка баланса бухгалтерских книг:

Первоначальный баланс: 1200 долларов США

Шаг 1. Добавьте непогашенные депозиты

Дата Вывод Весы
НЕТ НЕТ 1,200
Всего за февраль НЕТ $ 1,200

Шаг 2: Вычесть непогашенные изъятия

Дата Вывод Весы
фев.3 (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,199
7 февраля (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,198
19 февраля (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,197
20 февраля (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,196
22 февраля (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,195
25 февраля (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,194
фев.27 (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,193
28 февраля (комиссия за счет) 12 1,181
Всего за февраль НЕТ $ 1,181

Скорректированный остаток: 1181 долл. США

Теперь в вашей банковской выписке отображается тот же остаток на конец месяца за февраль, что и в ваших книгах: , реальный остаток в размере 1,181 доллара .

Шаг третий: Запись сверки

Когда вы записываете выверку, вы записываете только изменение сальдо в своих книгах.Изменение баланса на вашем банковском счете произойдет «естественным образом» — после того, как банк обработает невыполненные транзакции.

У вас есть два варианта записи вашей банковской выверки. Один из них — сделать запись в вашей кассовой книге (быстрее, но менее подробно), а другой — подготовить отчет о сверке банковского счета (занимает больше времени, но более подробно).

Кассовая книга:

Внизу таблицы за февраль добавьте это примечание, отслеживающее изменения вашего баланса.

Выверка банка

Деталь Сумма
Остаток кассовой книги 1,200
Добавить: Непогашенные депозиты 0
Итого 1,200
Минус: невыплаченные выплаты (комиссии) 19
Выписка с банковского счета остаток $ 1,181

Отчет о сверке банковских счетов:

Фирменное наименование: Greg’s Popsicle Stand

Дата выписки из банка: 28 февраля 2018 г.

Банковский счет: Business Checking

Непогашенные выплаты

Дата Деталь Сумма
фев.3 Комиссия за перевод по электронной почте 1
7 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
19 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
20 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
22 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
25 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
фев.27 Комиссия за перевод по электронной почте 1
28 февраля Комиссия за расчетный счет 12
Всего $ 19

Непогашенные депозиты

Дата Деталь Сумма
Нет НЕТ 0
Всего $ 0

Выверка

Деталь Сумма
Остаток кассовой книги 1,200
Добавить: Непогашенные депозиты 0
Итого 1,200
Минус: невыплаченные выплаты (комиссии) 19
Выписка с банковского счета остаток $ 1,181

Для некоторых предпринимателей сверка банковских транзакций создает ощущение спокойствия и уравновешенности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.