Что делает налоговый инспектор: Профессия Налоговый инспектор — Учёба.ру

Содержание

«Налоговый инспектор — непростая профессия, но дает большие возможности для развития профессиональных навыков». Онлайн-интервью с начальником отдела выездных проверок ИФНС России №2 по г. Москве Андреем Александровичем Ханеевым | ФНС России

77 город Москва

Дата публикации: 20.06.2014

Издание: КонсультантПлюс
Тема: Налоговая в лицах
Источник:&nbsp
http://www.consultant.ru/edu/interview/view/haneev/

Корреспондент сайта «КонсультантПлюс — студенту и преподавателю» в рамках цикла интервью о юридических профессиях встретилась с начальником отдела выездных проверок ИФНС России №2 по г. Москве Андреем Александровичем Ханеевым и выяснила, кто такой налоговый инспектор, какими качествами и навыками он должен обладать, и что надо для того, чтобы достичь успеха и построить карьеру в налоговых органах.

 
 

 

КонсультантПлюс: Андрей Александрович, расскажите, пожалуйста, как Вы стали налоговым специалистом? Где учились, как строилась профессиональная карьера? Вы изначально хотели работать налоговым инспектором?

 

Ханеев Андрей Александрович: В налоговую службу я пришел в 1998 году по распределению из коммерческого колледжа. Сначала проходил производственную практику в отделе контрольной работы Управления ФНС России по г. Москве. По окончании колледжа начал работать в территориальной Инспекции №9 по г. Москве в отделе выездных проверок. Мне было тогда 18 лет.

Одновременно, уже работая в инспекции, я окончил Всероссийскую государственную налоговую академию (ВГНА) по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», а потом и Московскую финансово-юридическую академию (МФЮА) по специальности «Юриспруденция». Отмечу, что знания в указанных областях имеют особенное значение при проведении выездных налоговых проверок.

 

Хотя изначально к работе в налоговых органах я не стремился, хотел попробовать себя в банковской сфере, но сейчас нисколько не жалею, что все так сложилось. Я считаю свою работу не только интересной, но и необходимой нашему обществу.

 

КонсультантПлюс: Как обычно проходит Ваш рабочий день? Что входит в Ваши обязанности? Что Вам особенно нравится в Вашей работе и что вызывает не очень приятные эмоции?

 

Андрей Александрович: Каждый день проходит по-разному: участвую в совещаниях, в заседаниях рабочих групп. В случае возникновения налоговых споров по результатам выездных налоговых проверок участвую и в судебных процессах.

 

Непосредственно в мои обязанности также входит координация и организация процесса работы отдела выездных налоговых проверок и контроль за работой его сотрудников. Как руководитель отдела, я стараюсь организовывать для своих сотрудников регулярное обучение, знакомлю их новыми внутренними регламентами, приказами, разъяснениями, изменениями в законодательстве, с новой судебной практикой и т.д.

 

Больше всего в моей работе мне нравится её многообразие. Приходится сталкиваться с самыми разными случаями. И для того, чтобы разобраться в той или иной ситуации, надо обладать обширными знаниями в различных отраслях права, не только налогового, но и гражданского, и административного, и уголовного и многих других. Необходимо постоянно повышать свой уровень образования и следить за текущими изменениями законодательства. Как результат — постоянно развиваешься и получаешь новый опыт.

 

Не очень приятные эмоции, как, наверное, на любой другой работе, вызывает рутина, отчеты, контроль, сроки. Но, поверьте, положительных моментов гораздо больше. У нас интересная работа и замечательный коллектив.

 

КонсультантПлюс: Поделитесь, пожалуйста, интересным случаем из Вашей практики, за который Вы испытываете особую гордость?

 

Андрей Александрович: Интересных случаев в практике очень много, но особенную гордость я испытываю, когда молодые начинающие сотрудники, для которых я являюсь наставником, стремятся к получению новых навыков, знаний, профессионального опыта. Впоследствии они вырастают в высококвалифицированных компетентных специалистов в области налогов, и, в свою очередь, сами становятся надежной опорой для следующего поколения молодых сотрудников.

 

КонсультантПлюс: Пожалуйста, охарактеризуйте в целом: кто такой налоговый инспектор, каково его главное предназначение?

 

Андрей Александрович: Отрасль налогового законодательства по сравнению с другими отраслями права достаточно объемна. Кроме того, как я уже отмечал, работа налогового инспектора требует знаний и в других отраслях права. Это обусловлено тем, что налогообложение пронизывает все области взаимоотношений хозяйствующих субъектов. Налоговый инспектор осуществляет проверки в самых разных сферах деятельности: в торговле, производстве, строительстве, в банковской деятельности, полиграфии, проектировании и т.д. И главное предназначение налогового инспектора − это соблюдение и защита прав как государства, так и налогоплательщика. То есть обеспечение баланса и публичных, и частных интересов.

 

КонсультантПлюс: Как Вы думаете, какими качествами должен обладать налоговый специалист, чтобы состояться в профессии? Расскажите, какова процедура отбора на эту должность? Какой опыт работы должен быть у претендента?

 

Андрей Александрович: Замещение таких групп должностей государственной гражданской службы, как специалист-эксперт, государственный налоговый инспектор, старший государственный налоговый инспектор, осуществляется на конкурсной основе несколько раз в год. При этом одно из основных требований − наличие высшего профильного образования: экономического или юридического.

 

Если претендент рассчитывает на младшую группу должностей, например, специалист первого разряда, то достаточно иметь среднее профессиональное образование. При этом прием на работу осуществляется без проведения конкурса, опыт работы не важен.

 

На мой взгляд, чтобы состояться в профессии налогового инспектора, претендент должен быть инициативным, исполнительным, готовым постоянно повышать свой профессиональный уровень. В то же время он должен уметь общаться с людьми, поскольку в нашей работе мы ежедневно общаемся и с генеральными директорами, и главными бухгалтерами организаций, и с другими должностными лицами. У нас существует внутренний регламент общения с налогоплательщиками, который обязывает государственного служащего всегда быть вежливым и корректным.

 

КонсультантПлюс: Мы видим, что современные технологии очень динамично развиваются. Это требует от специалистов разного уровня новых навыков и умений. Какие изменения происходят в Вашей профессии? Без каких знаний специалист по налогам сегодня не сможет достичь успеха в своей работе?

 

Андрей Александрович: Действительно, в налоговой системе за последние несколько лет было внедрено множество информационных ресурсов, помогающих как налоговым инспекторам, так и налогоплательщикам. Все знают о таком онлайн-сервисе, как «Личный кабинет налогоплательщика», или такой интерактивной услуге, как «Узнай свой ИНН». Кроме того, налогоплательщики используют телекоммуникационные каналы связи для отправки отчетности в инспекцию. Интерактивный информационный обмен данных осуществляется и между налоговыми инспекциями, а также между инспекциями и другими органами власти, например Таможенной службой, Росреестром, а также кредитными учреждениями.

 

Кроме того, существует множество других информационных ресурсов, без которых при нынешних современных темпах уже невозможно представить работу в налоговых органах. Например, все инспекторы работают в «Автоматизированной информационной системе налогообложения юридических и физических лиц» (АИС-Налог). Она имеет широкий спектр использования, в том числе предназначена для ввода, обработки и хранения всех налоговых документов, поступающих в налоговую инспекцию на бумажных или электронных носителях, а также для обеспечения автоматизированного обмена с внешними информационными системами. Очевидно, что налоговый инспектор обязан уметь пользоваться современными информационными технологиями.

 

КонсультантПлюс: Как Вы относитесь к использованию справочных правовых систем в работе налоговых специалистов?

 

Андрей Александрович: Поскольку налоговое законодательство и судебная практика постоянно развиваются, то и в ходе проверок, и непосредственно на рабочем месте мы постоянно обращаемся за помощью к справочно-правовым системам. Сегодня уже сложно себе представить работу налогового инспектора без этого удобного и полезного инструмента.

 

КонсультантПлюс: Что Вы посоветуете студентам, которые стремятся работать налоговыми специалистами: чему им уделять особое внимание в период обучения, к чему быть готовыми и как построить успешную карьеру?

 

Андрей Александрович: Мой совет всем молодым специалистам — не бойтесь идти работать в налоговую инспекцию. Да, это непростая профессия, с серьезной нагрузкой. Но работа в налоговых органах дает большие возможности для развития профессиональных навыков. Полученный опыт в отделе выездных налоговых проверок в дальнейшем позволит вам построить карьеру в любой сфере деятельности, поскольку вы будете обладать обширными практическими знаниями.

 

КонсультантПлюс: Андрей Александрович, мы благодарим Вас за интересную беседу и подробные ответы.

 

Интервью подготовлено корреспондентом компании «КонсультантПлюс» А. Епифановой
Фото — Т. Тверецкий

Что о вас знает налоговый инспектор?

Глава ФНС РФ Даниил Егоров, выступая в январе этого года на форуме BEPS ОЭСР с докладом «Налоговое администрирование 3.0», представил современный взгляд на наше цифровое налоговое будущее. Иллюстрацией к его словам стал условный айсберг, видимая часть которого – это смартфоны и другие гаджеты, телефонные приложения, автоматизированные системы управления бизнесом, интернет вещей, а скрытое основание – сеть международного взаимодействия налоговых администраций, систем учета граждан разных стран, социального обеспечения, банков, розничных торговых сетей, разного рода правительственных и международных агентств и баз данных об общественных и бизнес-мероприятиях.

Будущее это очень близкое: первые результаты работы международного сообщества по ­данному проекту должны быть готовы к концу года. В феврале в ФНС объявили о первых российских шагах в этом направлении: планируется объединить личный кабинет налогоплательщика с данными онлайн-касс предприятий торговли, что позволит упростить процедуру получения налоговых вычетов для граждан.
Российская ФНС, и это отметили на сессии ОЭСР, является одной из самых передовых налоговых администраций мира в плане цифровизации. Уже сейчас на сайте nalog.ru можно получить полные выписки из реестров ЕГРЮЛ, ЕГРИП и реестра представительств инофирм, создать «дерево связей» любого лица или компании, проверить контрагента в сервисе «Прозрачный бизнес» или в реестре массовых директоров и акционеров. К услугам участников международного бизнеса – базы данных реестров компаний иностранных государств (107 стран) и налоговых администраций стран.

Cегодня основной объем информации о налогоплательщиках налоговые органы получают от самих налогоплательщиков на добровольной основе, причем часто в бумажной форме, с последу­ющей ручной обработкой. Применительно к зарубежным источникам дохода это уведомления о КИК и отчеты по движениям по зарубежным счетам. С 2021 года добавилось обязательное предоставление финансовых отчетов по КИК, а в ряде случаев налоговые органы просят еще и представить выписки по счетам компаний.

Теперь, как отметил глава ФНС на сессии ОЭСР, стоит задача цифровизации и автоматизации учета налоговой информации, причем во всемирном масштабе. Первые шаги в этом направлении уже сделаны в рамках автообмена.

Как ФНС получает информацию из других стран?

Сотрудничество налоговых органов развивается, несмотря на новые санкции, экономические и полити­ческие противоречия. Правовая основа для получения налоговой информации из других стран – это Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН), обмен по запросам в рамках многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года (Конвенция) и, наконец, автоматический обмен банковской информацией (автообмен, или Common Reporting Standard, CRS).

Относительно новые источники налоговой информации – реестры бенефициаров, которые создаются даже в традиционных офшорах, отчеты консультантов, аудиторов, бухгалтеров, трастовых управля­ющих и представителей других лицензируемых профессий в рамках директивы DAC 6 ОЭСР. Согласно DAC 6, все эти лица должны сообщать в свои налоговые службы обо всех клиентских схемах, которые могут привести к уклонению от налогов, и даже просто о вопросах клиентов на эту тему.

Рекомендация: имейте в виду: под действие директивы могут попасть регистра­ционные агенты или номинальные директора и акционеры, скажем, кипрской компании, с которыми вы обсуждаете ту или иную схему ведения бизнеса или просто даете им необдуманные указания.

Обмен по запросам

Основным инструментом, который позволял налоговому органу узнать о деятельности резидентов за рубежом, ранее были запросы на основании СоИДН (обычно ст. 26). Россия имеет 83 таких соглашения на сегодняшний день. С офшорными юрисдикциями соглашений нет, поскольку там нет налогов и нет предмета для заключения соглашения.

Однако даже в отсутствие СоИДН страна может предоставить ответ на запрос коллег из-за рубежа. Так, в 2019 году налоговые органы РФ запросили по делу ЗАО «Экстра» информацию в Эстонии даже не об эстонской, а о кипрской компании, которая получала дивиденды из России (сюрприз!) на свой эстонский счет. Соглашения у России с Эстонией нет, точнее, оно существует, но не ратифицировано, не действует. Тем не менее эстонский банк предоставил всю необходимую информацию.

В 2015 году Россия присоедини­лась к многосторонней Конвенции, и число стран, где можно запрашивать информацию, драматически увеличилось. В Конвенции участвуют около 120 государств и территорий, включая все популяр­ные офшоры.

Еще один пример – дело ООО «Группа ОНЭКСИМ», 2019 год. Помимо сайта группы, где были указаны адрес компании в ОАЭ, показаний сотрудников российского офиса и коммерческих баз данных, налоговые органы использовали информацию, которая была получена в ходе переписки с компетентными органами и банками Эмиратов – некогда весьма закрытой юрисдикции. Помимо информации о сделках компании, банк любезно предоставил информацию о полученных российским бенефициаром и его супругой дивидендах в эмиратской компании и даже о том, в каких магазинах и на что эти дивиденды были потрачены.

Конечно, с запросами не так все просто. Во-первых, их до сих пор сложно организовать – технически и административно. Во-вторых, запрос должен быть мотивированным и по конкретной компании или физическому лицу, подозреваемому в совершении налогового правонарушения. Срок получения ответа тоже долгий – несколько месяцев, но он постепенно сокращается. Кроме того, в соответствии с еще одной многосторонней конвенцией – MLI – в большинство СоИДН внесены в последнее время изменения, которые обязывают делиться банковской информацией и ранее закрытой информацией о трастах.

Налоговый орган другой страны может и отказать в предоставлении информации, если сочтет, что запрос недостаточно обоснован, противоречит внутреннему законодательству или «общественному порядку». Так, известен случай, когда власти Люксембурга отказались выдавать информацию о французском налогоплательщике, который воспользовался своим правом защищать конфиденциальность в суде.

Другой случай касается запроса Минфина Индии, направленного в Швейцарию в отношении дискре­ционного траста, имевшего здесь счета. Бенефициары траста обратились в суд за защитой, и тот решил, что предоставлять информацию о счетах нет оснований, поскольку отсутствовали выплаты в адрес бенефициаров в течение рассматри­ваемого налогового периода, и налоговых правонарушений быть не могло.

Автообмен: что, где и когда

По информации ОЭСР, из 108 стран, которые заявили о присо­единении к соглашению, 97 активировали на сегодня обмен информацией с Россией. Среди них – все страны ЕС, почти все офшорные юрисдикции, Гонконг, Сингапур, ОАЭ, соседний Казахстан и другие. Даже Республика Вану­ату, последний оплот секретности и фигурант черного списка ЕС, присо­единилась, хотя информацию пока технически не отправляет, как и ряд других стран из списка участников.

Рекомендация: банки готовят файлы на отправку национальному регулятору к апрелю каждого года за прошлый год. В начале года вы можете потребовать свой файл на проверку и при необходимости внести изменения. А с мая по сентябрь подать апелляцию, если вы не согласны с вашей квалификацией в рамках CRS. Данные в другие страны отправляются только в октябре-ноябре.

В 2023 году к автообмену присоединятся любимые россиянами Грузия, Черногория и Таиланд. Не определились со сроками популярная в этом сезоне Танзания, а также Армения, Молдавия, Северная Македония и Сербия. Китай собирался начать обмен в 2020 году, но, похоже, не сложилось из-за коронавируса. Планы соседней Монголии пока неизвестны, так же как и планы большинства африканских стран.

Из серьезных стран отказалась обмениваться с Россией информацией Великобритания (вместе с коронными территориями – островами Гернси, Джерси и Мэн), пока не обменивается с РФ Канада. США принципиально не участвуют ни с кем в автообмене, хотя сами получают информацию о своих резидентах отовсюду в рамках предшественницы автообмена – программы FATCA. С этого года власти США обязали все иностранные банки предоставлять по запросу любые записи о любом клиенте независимо от его резидентства, под угрозой закрытия корсчетов в долларах.

Рекомендация: не следует забывать об оборотной стороне секретности: по счетам российских резидентов в странах, не обменивающихся информацией с РФ, запрещено большинство торговых операций. Если такие нарушения вскроются, то штрафы составят до 100% от суммы каждой операции со сроком давности в два года, даже если счет задекларирован в РФ.

Впервые ФНС получила данные в ноябре 2018 года за предыдущий, 2017 год из 58 стран, в 2019-м за 2018-й – из 74 стран, в 2020-м должно было быть 80 стран, но передача информации задержалась из-за пандемии. По данным за 2019 год была получена информация примерно о 700 тыс. счетов и 400 тыс. их владельцев – резидентов РФ. В начале этого года ИФНС уже начали рассылать владельцам счетов письма с просьбой объяснить те или иные операции либо уточнить расчет налогов.

Рекомендация: следите за вашими личными кабинетами (заведите, если их нет) на сайте nalog.ru. Именно туда ФНС будет отправлять запросы в связи с информацией, полученной по автообмену.

Не следует забывать, что, помимо банков, в автообмене участвуют управляющие компании фондов, трастовые управляющие и другие лицензированные лица, имеющие дело с деньгами клиентов. Единственные, кто пока не предоставляет информацию, – это Electronic Money Institutions (EMI) – платежные системы (ПС), или электронные кошельки в российской терминологии. Во времена разработки стандартов CRS они не играли существенной роли в финансовой сфере, и, видимо, поэтому их туда не включили. Теперь же в банках практически невозможно открыть счет на нерезидентную компанию, и ПС, по существу, заменили собой обычные банки в офшорном бизнесе. Так что я ожидаю, что рано или поздно платежные системы также присоединятся к автообмену по требованию регуляторов.

Рекомендация: с этого года счета в ПС необходимо декларировать, как и счета в банках. А как только ваша ПС попросит у вас ваш ИНН – знайте: платежка готовится к обмену. Без ИНН автообмен не очень хорошо работает, без него сложно идентифицировать налогоплательщиков. Не следует забывать и о валютных рисках, если страна счета ПС не в обмене (например, Литва, Великобритания).

Реестры бенефициаров

Еще в 2018 году в ЕС была принята Пятая директива по борьбе с отмыванием денег (5th EU Anti-Money Laundering Directive, AML5), в соответствии с которой все страны – участницы ОЭСР должны были создать публичные централизованные реестры бенефици­аров компаний и трастов или «лиц с существенным контролем», то есть тех, кто владеет более чем 25% юридического лица.

Сегодня общегосударственные реестры созданы практически во всех европейских странах. Многие из них  уже открытые, хотя и платные, или доступны для лиц, «имеющих существенный интерес», например кредиторов, финансовых и страховых организаций, адвокатов. Доступны эти реестры и для налоговых служб – как собственных, так и зарубежных. Одним из последних в Европе ввел реестр бенефициаров Кипр. Все кипрские компании и трасты должны подать туда данные до 18 июля 2021 года.

Сингапур и Арабские Эмираты также ввели закрытые реестры бенефициаров в прошлом году, а британские заморские территории – Ангилья, Бермуды, БВО, Кайманы и другие – обязались ввести реестры бенефициаров в 2023–2024 годах, причем Великобритания требует, чтобы эти реестры были открытыми. Когда это случится, произойдет конец офшорного бизнеса в его нынешнем и так уже сильно усеченном виде.

В двух главных карибских офшорах такие реестры уже существуют в электронном виде: BOSS на Британских Виргинских островах и ROBO на Багамах. Доступ к ним имеют только налоговые органы и спецслужбы, но открытость реестров – это вопрос времени.

Реестры Великобритании и других стран уже активно используются налоговыми службами различных стран, а также для проверки контрагентов. В России также были случаи вызова клиентов, владельцев британских компаний, име­ющих связи с оте­чественным бизнесом, в ИФНС для дачи показаний.

Рекомендация: ненужные компании следует закрывать официально и получать подтверждение – Certificate of Dissolution. При чем здесь реестры бенефициаров? Многие клиенты просто бросают свои ненужные компании, желая сэкономить на процедуре официального закрытия или роспуска (dissolution). В этом случае компания вычеркивается из реестра (процедура strike-off). Однако компании остаются живыми, хотя и не очень здоровыми (not in good standing). Период до их принудительного роспуска составляет много лет: например, на БВО – семь, а на Кипре – 20 лет. Все это время владельцы компаний числятся их контролирующими лицами и должны подавать уведомления о КИК.

Сегодня, если у компании нет счета, узнать о ней практически невозможно. Однако с введением реестров бенефициаров ситуация принципиально изменится, а штрафы по КИК составляют 500 тыс. в год. Есть, правда, и хорошая новость: срок исковой давности по этим нарушениям – три года. То есть за все 20 лет платить и отчитываться не придется.

Налоговый светофор и инспектор в Zoom

Пандемия ускорила цифровизацию во всех областях жизни, в том числе и в сфере налогового администрирования. Все читали о социальных рейтингах в Китае, основанных на поведении граждан в интернете. В Европе, в Эстонии, власти разработали налоговый рейтинг пока только для юридических лиц, Tax Behavior Rating, он же – налоговый светофор. Программа сравнивает заявленные компанией расходы и другие платежи с информацией от других налогоплательщиков и из публичных реестров. Таким образом выявляются скрытые выплаты, недоплаченные налоги и другие нарушения. Результат анализа отображается в виде простой комбинации чисел и цветов от красного до зеленого: красный – есть существенные недостатки, желтый – есть некоторые недостатки, а зеленый – налоговые вопросы в порядке.

В Испании налоговая инспекция может теперь проводить выездные проверки с помощью двусторонней видеоконференции в Zoom с обменом документами в цифровом формате. С одной стороны, вас не будут больше искать в офисе или дома, а пригласят вместо этого в видеочат, а с другой – вы теперь не сможете отказаться от проверки, ссылаясь на ваше отсутствие в городе или стране.

В Сингапуре токены и приложения для смартфонов, разработанные для контроля перемещения и контактов горожан в условиях пандемии, уже использовали для поимки преступников. Не отстают в этих вопросах и российские власти. В Сыктывкаре, например, данные о перемещении сотрудников, полученные на основании информации об адресах, указываемых в цифровых пропусках, налоговые органы использовали для определения реальной численности некоторых компаний и доначисления налогов на заработную плату.

Ряд крупных российских компаний запускает новые программы из области больших данных: «Сбер» – сервис о тратах и передвижениях россиян, Мосгортранс – о пассажиропотоках на основании адресов телефонов и других устройств. Заявляются такие программы как обезличенные, однако можно предположительно отследить ­и отдельных участников.

В «Яндексе» подобные программы уже есть, и в 2020 году здесь зафиксировали рост запросов на предоставление информации о пользователях сервиса, включая поездки в такси и покупки в магазинах: 15 тыс. запросов за полгода. Правда, пока не от налоговых, а от правоохранительных органов. Почти как в слогане самого «Яндекса»: «Найдутся все».

Большой брат: смартфоны, Google и соцсети

Трудно представить современную жизнь без смартфонов, однако многочисленные телефонные приложения имеют доступ к вашим разговорам, контактам, чувствительной личной информации. Перефразируя восточную пословицу, сколько ни говори «халва», слаще во рту не станет, а вот Facebook рекламу халвы покажет.

Другим ценным источником информации, которую граждане предоставляют о себе (а также о друзьях и коллегах по работе), являются, безусловно, социальные сети. В 2019 году испанский суд признал певицу Шакиру, не живущую постоянно в Испании, налоговым резидентом и присудил выплату 14,5 млн евро налогов и штрафов, в том числе, на основании ее постов в Facebook и Instagram, где она отчитывалась о своих регулярных походах в испанские магазины, к испанскому парикмахеру и салоны красоты. Суд решил, что все это указание на то, что центр жизненных интересов певицы находится именно в Испании. Налоговые органы Италии, Франции, Германии, США и других стран тоже используют информацию из профилей в соцсетях, чтобы оценить, соответствует ли уровень расходов граждан их заявленным доходам.

Рекомендация: самый простой способ получить общую информацию о человеке или компании – это набрать имя в поисковиках Google или «Яндекс» с дополнительным идентификатором: например, род занятий или город проживания, вид бизнеса или хобби.

Правда за деньги: коммерческие базы данных

Коммерческие базы данных наряду с государственными реестрами компаний, недвижимости, яхт, автомобилей и прочими реестрами активно используют налоговые органы в России и за рубежом, службы комплаенса банков, официальные агенты программ ВНЖ и второго гражданства и иммиграционные чиновники, нотариусы или сотрудники реестра, оформляющие сделки с недвижимостью, бизнесмены – для оценки инвестиционной привлекательности компаний и проверки конкурентов. Так, в деле «Группы ОНЭКСИМ» налоговики использовали среди прочего информацию из баз данных международной Bureau van Dijk и российской «СПАРК».

Вот несколько популярных негосударственных баз данных (большинство из них с платной подпиской):

  • Bureau van Dijk (раннее – Orbis, компания, выросшая из всемирно известного рейтингового агентства Moody’s). В этой базе содержится информация примерно о 300 млн компаний.
  • World Check/Thomson Reuters/Refinitiv – база данных физических лиц, с упором на политически значимые персоны и другие группы лиц повышенного риска. Любимая база данных банкиров и продавцов паспортов.
  • Dan&Bradstreet – одна из первых баз данных о деятельности и финансовых показателях компаний.
  • Базы данных о российских компаниях: «Спарк-Интерфакс» и «Лист-Орг».

Рекомендация: многие базы данных основываются на информации от самих компаний. Они ее, конечно, проверяют, но вы можете легко поднять престиж своего бизнеса и его узнаваемость на международной арене с помощью правильной подачи своих финансовых результатов и других успехов.

Интересное можно найти и на сайте Оffshoreleaks.icij.org с результатами расследований Международного консорци­ума журналистов и данными об утечках информации из крупнейших офшорных центров: Offshore Leaks (2013) – 130 тыс. записей из файлов одного из крупнейших провайдеров офшорных услуг компании CTL; Bahamas Leaks (2016) – 1,3 млн записей из госреестра компаний; Panama Papers (2016) – 11,5 млн файлов из офиса массового регистратора компаний Mossack Fonseca, Paradise Papers (2017 & 2018) – 13,4 млн документов компании для состоятельных клиентов Appleby; Cayman National bank Leaks (2019) – 2 терабайта информации о 3800 банковских счетах.

Многие из этих баз данных позволяют построить дерево связей, то есть найти и отобразить все связи организации с аффилированными компаниями. По российским компаниям – иногда до 30 колен глубиной. Базы постоянно обновляются, однако там бывают и устаревшие, и неверные данные, так что информацию нужно перепроверять по различным источникам.

Что делать в условиях растущей прозрачности?

Налоговые органы России и других стран достигли успехов в деле обмена информацией и укрепляют сотрудничество, что делает попытки спрятаться все более затратными и все менее надежными.

Законодательство и правоприменительная практика меняются стремительно, а срок исковой давности по налоговым делам – три года, и изменить многолетнюю историю задним числом уже не получится. Прошли времена, когда регистрационные агенты допускали, скажем так, некоторые вольности с историческими файлами компаний, перелицовывая их в зависимости от ситуации.

Таким образом, надо планировать на перспективу. Практика всегда запаздывает, поэтому интересуйтесь у профессионалов не только текущим законодательством, но и тем, какие имеются или даже только ожидаются тенденции в индустрии налогообложения. Уверяю вас, действительность превзойдет и опередит самые смелые прогнозы.

Раньше все налоговое планирование сводилось к регистрации офшорной компании и отправке на нее денег, но в цифровую эпоху это уже не работает. Без уплаты налогов невозможно доказать легальность доходов – ни в зарубежном банке, ни при приобретении недвижимости, ни при получении ВНЖ или гражданства в другой стране. А скоро и скрывать расходы станет невозможно.

Поэтому тем, кто мыслит на несколько шагов вперед, стоит задуматься о принципиально новых подходах к организации бизнеса и налоговому планированию. Центр тяжести следует переносить на бенефициара – с учетом его бизнес-интересов, жизненных планов семьи, перемещений по миру, с разделением средств на текущее потребление с уплатой всех налогов и стратегическое накопление, с использованием безналоговых инструментов в виде, например, фондов и трастов.

Скоро ваш смартфон начнет обмениваться информацией со смартфоном вашего налогового инспектора, и вам не надо будет беспокоиться о подаче в срок налоговой декларации. Кому-то, наоборот, придется, возможно, сильно этим обеспокоиться.

Онлайн-интервью с заведующей кафедрой «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, заслуженным работником высшей школы РФ, д.э.н., профессором Любовью Ивановной Гончаренко | КонсультантПлюс

  • Главная
  • Новости
  • Онлайн-интервью
  • Онлайн-интервью с заведующей кафедрой «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, заслуженным работником высшей школы РФ, д.э.н., профессором Любовью Ивановной Гончаренко

Онлайн-интервью с заведующей кафедрой «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, заслуженным работником высшей школы РФ, д.э.н., профессором Любовью Ивановной Гончаренко

Мы продолжаем цикл интервью с интересными людьми из сферы юридических и экономических наук. В этот раз мы побеседовали о профессии налоговый специалист с заведующей кафедрой «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, заслуженным работником высшей школы РФ, д.э.н., профессором Любовью Ивановной Гончаренко.

КонсультантПлюс: На сайте Финансового университета ваша кафедра представлена как «первая в России специализированная кафедра по специальности «Налоги и налогообложение», стоявшая у истоков создания этой специальности». Расскажите, пожалуйста, что послужило причиной создания этой кафедры? Как вы понимали эту специальность в период зарождения кафедры и как понимаете ее сейчас — внесло ли время коррективы?

Любовь Ивановна Гончаренко: Основной причиной стал переход российской экономики на рыночные отношения, а значит, на восстановление и развитие налоговой системы страны. Потребовалось большое количество профессиональных работников налоговых органов. Конечно, в настоящие время требования к качеству подготовки и компетенциям выпускников существенно возросли. Самое главное — выпускник однозначно должен владеть знаниями и умениями более широкими, чем правильное использование положений налогового законодательства: надо еще понимать, как и почему надо (можно) интерпретировать ту или иную норму Налогового кодекса Российской Федерации.

КонсультантПлюс: Поясните, пожалуйста, в чем заключается специфика обучения студентов на вашей кафедре? Какие перспективы есть у студентов, обучающихся сегодня по специальности «Налоги и налогообложение»? Кем они могут работать, как могут реализоваться, в каких сферах?

Любовь Ивановна Гончаренко: По налоговой специальности направления «Экономика» подготовка отличается, прежде всего, тем, что значительная часть учебных дисциплин относится к юридическим. Это обусловлено спецификой налоговой профессии. Важной особенностью обучения является и то, что в образовательном процессе активно участвуют работодатели — практики из ФНС России, Минфина России, крупных коммерческих (Лукойл, Procter and Gamble и др.) и аудиторских (KPMG, PwC, Ernst & Young, Делойт и др.) компаний.

КонсультантПлюс: Отслеживаете ли вы судьбу своих выпускников? Есть ли у вас данные о том, какое количество ваших бывших студентов работают по специальности и в каких сферах?

Любовь Ивановна Гончаренко: Да, конечно! Точные данные вряд ли доступны, поскольку наши опросы не составляют 100%. Оценочно, по специальности (в налоговых органах, налоговых отделах и т. д.) работают до 60% выпускников. Однако это не означает, что 40% других не связаны с налогами. Эта связь опосредована, ибо среди наших выпускников много экономистов в проектных, юридических, договорных отделах и т.п. Кроме того, есть финансовые директора, старшие менеджеры, руководители финансовых отделов (управлений) и просто руководители различных организаций и др. уровней управления.

КонсультантПлюс: Обычный человек, не связанный со сферой налогообложения, чаще всего не видит разницы в функционале налоговых специалистов. Поясните, пожалуйста, есть ли различия между такими сотрудниками, как налоговый инспектор, специалист по налогообложению, налоговый консультант?

Любовь Ивановна Гончаренко: Как правило, если не углубляться в терминологию, это сотрудники соответственно налоговых органов, коммерческих структур, аудиторских компаний. Функциональные обязанности у них будут разные. Если очень кратко, то у работника налогового органа — контроль за обеспечением правильности применения налогового законодательства, в коммерческих структурах — расчет и оптимизация налоговых платежей, в аудиторских компаниях — обоснование (консультирование) предлагаемых решений по налоговым вопросам.

КонсультантПлюс: На какую должность могут претендовать выпускники, только что окончившие экономические вузы? Какое направление работы чаще всего поручают молодым специалистам и какую ответственность возлагают на них?

Любовь Ивановна Гончаренко: В значительной степени это зависит от содержания карьерного портфолио выпускника: как успешно он учился, занимался ли общественной работой, знает ли иностранный язык, обладает ли навыками работы в команде и т.д. Все это прослеживается при собеседовании. Но, как правило, это все же не ниже специалиста (старшего специалиста).

КонсультантПлюс: Каким вам видится будущее специальности «Налоги и налогообложение»? Какие предметы, по вашему мнению, в ближайшем будущем будут включены в учебную программу, без знания которых будет сложно состояться в профессии налогового специалиста? 

Любовь Ивановна Гончаренко: Конечно же, будущее специальности (профиля) «Налоги и налогообложение» видится светлым, ибо профессия налоговика будет востребована всегда, пока есть налоги и есть диалектическое противодействие налогоплательщиков и налоговых органов во всех его проявлениях. Более того, резко возрастают требования к качеству профессиональных знаний.

Состав основных учебных дисциплин за время существования специальности «Налоги и налогообложение» достаточно отработан и признан как вузовским сообществом, так и работодателями. Это такие дисциплины как «Налогообложение организаций», «Налоговое администрирование». Вместе с тем наличие в структуре стандарта раздела «Дисциплины по выбору студента» позволяет включить в перечень учебных дисциплин практико-ориентированные курсы, учитывающие современные направления налогового администрирования государства и организаций. Так, появились дисциплины «Налоговый контроль применения трансфертного ценообразования», «Налоговое администрирование: новая философия взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов» и др. Выбирая дисциплины, студенты фактически формируют свою индивидуальную образовательную траекторию, ориентируясь на предполагаемое место работы.

КонсультантПлюс: Можно ли стать налоговым специалистом, не имея в своем арсенале высшего экономического образования? Может ли, например, студент-гуманитарий переквалифицироваться в налоговые специалисты?

Любовь Ивановна Гончаренко: Дискуссионный вопрос с достаточно однозначным ответом. Если у человека есть желание овладеть специальностью, он этого добьется. Конечно, ему придется освоить необходимые профессиональные знания, и здесь вряд ли будет достаточно самообразования, даже при помощи коллег. Высшее образование нацелено не только на освоение знаний, навыков, но и на умение генерировать знания, обобщать, анализировать, планировать действия и предвидеть результат (последствия). Всеми этими качествами, безусловно, должен обладать налоговик, ведь в его профессии пересекаются несколько сфер деятельности, и прежде всего экономическая, юридическая, информационная и другие.

КонсультантПлюс: Какое у вас отношение к современным информационным технологиям? Как вы думаете, нужно ли будущим специалистам изучать специализированные компьютерные программы? Должен ли налоговый специалист знать и уметь пользоваться справочными правовыми системами и почему?

Любовь Ивановна Гончаренко: Однозначно позитивное. Огромные информационные потоки, в том числе обусловленные расширением корпоративных и международных связей, предполагают новые подходы к сбору и обработке профессиональных данных, а следовательно, к профессиональным компьютерным системам. Анализ данных без знания нормативно-правовых документов, проведенных исследований, судебной практики не будет профессионально качественным.

Справочные правовые системы способствую т достижению этих целей не только благодаря большому объему информации, но и ее многоаспектной систематизации.

КонсультантПлюс: Что вы посоветуете студентам, желающим построить карьеру в налоговой сфере?

Настойчивости в развитии профессиональных навыков, желания расширить свои знания, умения работать в команде.

Благодарим за интересное интервью!

 

Профессия налоговый специалист

От налоговой проверки до уголовного преследования: как налогоплательщику эффективно защитить свои права?

Особенности проведения налоговых проверок в России

Порядок и процедура проведения налоговых проверок в последние годы стали значительно серьезнее – и вместе с этим опаснее для бизнеса. «Когда мы начинали, в 2004-2005 годах, мы спокойно пили с инспектором кофе, разговаривали о жизни, составлялось 2-3 листа протокола допроса. Сейчас это десяток листов, 107 вопросов и 7 часов допроса», – рассказывает адвокат, управляющий партнер, руководитель уголовно-правовой практики Санкт-Петербургской коллегии адвокатов Pen & Paper Алексей Добрынин, ссылаясь на недавнее дело из собственной практики. При этом задаваемые вопросы, отмечает адвокат, вовсе не «пустышки» (например, налоговики пытаются установить родственные связи и аффилированность между юридическими лицами), а в некоторых случаях в них есть уголовно-правовой уклон.

Еще одна важная тенденция сегодняшних налоговых проверок, отмечает Алексей Добрынин, – тесное взаимодействие налоговых органов с органами следствия и правоохранителями. Одни выявляют налоговые правонарушения, считают сумму недоимки, другие возбуждают уголовное дело. Такая комбинация действий позволяет запугать налогоплательщика, так как наступает персональная ответственность и под удар попадают должностные лица компании, в том числе генеральный директор и главный бухгалтер. Как поясняет адвокат, налогоплательщику в таких случаях сразу предлагают простое решение: ничего не обжаловать, просто заплатить в бюджет сумму ущерба, а следственный орган в свою очередь прекратит уголовное дело.

Обжалованию подлежит: как эффективно обжаловать решения следователя

В подобных ситуациях в ход идет статья 199 УК РФ, которая позволяет Следственному комитету прекращать уголовное преследование по реабилитирующим основаниям, если преступление совершено впервые и ущерб, который был причинен бюджету РФ, уплачен. «При этом все остаются довольны. Следственный комитет возбудил уголовное дело, выявил его, раскрыл, лицо созналось в совершении преступления, и налоговая довольна – в бюджет РФ поступают те налоги, которые были доначислены в результате налоговой проверки. Хотя мы понимаем, что, если идти и оспаривать решение налогового органа, то сумма налога может быть снижена. Это совсем не те цифры, о которых говорила налоговая в самом начале, эта сумма всегда в разы меньше», – рассказывает Алексей Добрынин.

Защита доверителей от потенциальных уголовных дел по налоговым составам

Алексей Добрынин отмечает, что доверители часто обращаются к юристам уже после возбуждения уголовного дела по налоговым составам. Однако, считает он, это в корне неверный ход – юристам нужно начать работу еще до начала налоговой проверки, чтобы клиент мог избежать уголовного преследования.

«Когда следователь возбуждает уголовное дело, он опирается на материал, полученный из налоговой инспекции. Налоговая проверка идет обычно год-полтора. За это время налоговый инспектор собирает доказательственную базу и делает это не в ваших интересах. Он доказывает, что вашим доверителем совершено налоговое правонарушение/преступление. Поэтому задача адвокатов с самого начала, как пришел запрос о предоставлении налоговому органу документов, сопровождать проверку», – советует юрист.  

Адвокаты должны заранее понять, какой налог доначислят доверителю, к каким выводам придет налоговая, какие уголовно-правовые риски влечет проведение налоговой проверки, говорит Алексей Добрынин. Если проверку будут сопровождать сотрудники СК РФ, адвокат должен собрать и проанализировать факты, которые могут быть инкриминированы его клиенту, после чего предупредить клиента о вероятности возбуждения уголовного дела по определенным налоговым составам и об ответственности, которая может грозить главному бухгалтеру, генеральному директору и бенефициару.

3 важнейших правила выездных проверок, о которых нужно помнить юристам и бизнесу

Формируя свою доказательственную базу, налоговики допрашивают людей, проводят экспертизы, изымают нужные документы, при этом особое внимание обращается, естественно, на документы, которые потенциально могут подтвердить вину налогоплательщика. «Параллельно адвокаты должны собирать точно такую же доказательственную базу, только наоборот, подтверждающую, что в действиях ваших должностных лиц нет состава преступления. Ключевым доказательством в рамках налоговой проверки, как и уголовного дела, являются свидетельские показания. Поэтому очень важно заложить в допросы, которые будут проведены, те показания, которые помогут в дальнейшем не дать возбудить уголовное дело следователю либо просто его прекратить», – говорит Алексей Добрынин.

В пример адвокат приводит дело своего доверителя, в отношении которого на протяжении полутора лет проводилась проверка. Головной офис его компании был в Петербурге, производство – в других регионах. Адвокаты предупредили клиента о необходимости выработать единую стратегию не только с сотрудниками петербургского офиса, но и региональных отделений. Однако доверитель не поверил в то, что налоговики действительно поедут в регионы, и от командировки отказался.

«Что сделал налоговый орган? Он выехал в регион, нашел людей, на которых мы ссылались в рамках допроса, и допросил. Люди были не подготовлены, рассказывали, как считали нужным. В результате получилось так, что позиция в какой-то части противоречила озвученному в Санкт-Петербурге. Налоговики это использовали и заключили, что в Питере была получена недостоверная информация. Они основывали свое решение о доначислении недоимки исключительно на показаниях наших должностных лиц, полученных в регионе. Типичный пример, как делать не надо. Если вы вырабатываете позицию, то она должна охватывать всех потенциальных свидетелей защиты. Тогда успех будет за вами», – резюмирует Алексей Добрынин.  

Как изменилось налоговое и уголовное законодательство с 1997 года до настоящего момента и как развивались компетенции налоговых органов в области обнаружения налоговых составов преступлений – в лекции Алексея Добрынина «Защита доверителей в ходе налоговых проверок и в рамках уголовно-правовых дел по налоговым составам».

Источник изображения: snowing — www.freepik.com

Чем занимается отдел камеральных проверок налоговой инспекции


Важно помнить, что не всегда подобные требования законны и обоснованы. Соответственно, лишние документы и информация могут быть использованы против Вас.

Для выполнения данных задач, отделы камеральных проверок наделены достаточно широким кругом полномочий.

Конечно, не по всем проверкам отделы камеральных проверок используют свои полномочия в полном объеме. Да, это было бы и невозможно, учитывая большой объем работы. Например, в 2012 году по данным Управления ФНС России
по г. Москве было проведено 2 217 599 камеральных проверок.

Однако, по проверкам обоснованности возмещения НДС, проводятся полноценные ревизии.


Налоговые органы не только истребуют документы от самого налогоплательщика и его контрагентов. Как правило используется весь арсенал — опросы, осмотры, иногда экспертизы документов и привлечение свидетелей.

При проведении проверок обоснованности возмещения НДС налоговые органы направляют запросы в таможню, правоохранительные органы, органы, регистрирующие сделки с имуществом и т.д.

Но даже, если речь идет не о камеральной проверке налоговой декларации, в которой заявлен НДС к возмещению, а о проверке обычной декларации, отделы камеральных проверок также могут затребовать у Вас пояснения, документы или подачу уточненной декларации.

Наши эксперты готовы бесплатно провести анализ требования, которые выставляет отдел камеральных проверок и дать рекомендации о дальнейших действиях, а при необходимости, представлять Ваши интересы в налоговой инспекции.

Другие виды налоговых проверок:

Консультация налоговых юристов — Профессиональная поддержка

Все наши юристы — практики, за их плечами опыт взаимодействия с налоговыми органами, налоговых споров, судебной практики. Отличное знание законодательства и одновременно понимание «внутренней кухни» налоговых органов позволяет юристам ответить на возникающие вопросы, обойти подводные камни.

Подробнее

Чем занимается налоговый инспектор?

Налоговый инспектор работает в Соединенном Королевстве, помогая органу по сбору налогов гарантировать, что каждый платит свою справедливую долю налогов. Орган по сбору налогов называется HM Revenue & Customs (HMRC), и его обязанностью является оценка подоходного налога для оплаты предоставляемых государственных услуг, включая Национальную службу здравоохранения (NHS) и другие программы государственной службы, полицейские управления, пожарные управления и военная оборона. HMRC функционирует аналогично Службе внутренних доходов (IRS) в США, а налоговый инспектор выполняет ту же функцию, что и агент IRS в США.

Первой обязанностью налогового инспектора является выявление вероятности того, что человек не платит все налоги, которые он должен HMRC. Инспекторы делают это, просматривая налоговые декларации и пытаясь определить красные флажки, которые указывают на то, что человек виновен в уклонении от уплаты налогов. Эти красные флажки могут существовать, когда налоговые вычеты лица неоправданны по отношению к его доходу, или когда человек в бизнесе с наличными деньгами имеет доход, не соответствующий ожидаемым. Также могут присутствовать другие красные флажки, которые привлекают внимание налогового инспектора, но HMRC не полностью раскрывает эту информацию относительно того, что вызовет расследование.

При наличии красных флажков налоговый инспектор свяжется с соответствующим лицом и проведет аудит, чтобы определить, была ли уплачена соответствующая сумма налогов. Он может посещать отдельных лиц и опрашивать свидетелей или просматривать банковские выписки и другие источники данных о полученных доходах и уплаченных налогах. Если уклонение от уплаты налогов имело место, налоговый инспектор идентифицирует его и сообщит о проблеме в HMRC. Соответствующие налоги будут собраны.

Налоговый инспектор также может быть вовлечен в судебные иски за уклонение от уплаты налогов, возбужденные HMRC. Называемые трибуналами, это, по сути, ситуации, в которых лицо подвергается судебному преследованию за уклонение от уплаты налогов. Инспектор может представить доказательства, которые он обнаружил, что привело к обвинению в уклонении от уплаты налогов. Он будет давать показания на слушаниях в суде и иным образом помогать HMRC в доказательстве своего обвинения в уклонении от уплаты налогов. Поскольку подоходные налоги играют важную роль в поддержании экономики Великобритании на плаву, налоговые инспекторы выполняют важную функцию в обществе.




ДРУГИЕ ЯЗЫКИ

Налоговая полиция — глоссарий КСК ГРУПП


Налоговая полиция — это правоохранительный орган, который в рамках предоставленных законодательством полномочий осуществляет контроль за соблюдением субъектами хозяйствования требований налогового законодательства. Полиция также ведет расследование уголовных дел, отнесенных уголовно-процессуальным законодательством к ее компетенции.


В Российской Федерации служба налоговой полиции существовала с 1992 по 2003 год, после чего была упразднена указом президента страны. В настоящее время ее функции исполняют подразделения Министерства внутренних дел.


Конкретный круг обязанностей и порядок функционирования определяется законодательными актами государства. Наиболее часто подразделения налоговой полиции выполняют следующие задачи.

  1. Профилактика, выявление и пресечение действий должностных лиц субъектов предпринимательской деятельности или частных предпринимателей, которые направлены на уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей. Статьи, по которым могут вести расследование налоговые полицейские, указываются в процессуальных кодексах или в других отраслевых документах.
  2. Обеспечение безопасности сотрудников фискальных органов в процессе выполнения ими своих служебных обязанностей. Налоговые полицейские осуществляют физическую охрану инспекторов во время проведения ими проверок.
  3. Информирование представителей других подразделений правоохранительных органов и государственных служб о нарушениях, которые выявлены в процессе проверок налоговой полиции, но не находятся в их компетенции.


Для выполнения возложенных на налоговую полицию задач ее представители имеют право:

  • проводить оперативные мероприятия и досудебное следствие для выявления нарушений налогового законодательства;
  • принимать и рассматривать сообщения от граждан, в которых имеется информация о преступлениях и правонарушениях в сфере налогообложения;
  • исполнять поручения и постановления других правоохранительных, исполнительных и судебных органов, если это предусмотрено действующим законодательством конкретного государства;
  • оказывать содействие другим государственным органам по расследованию и предупреждению преступлений;
  • производить экспертизы с целью выявления в действиях должностных лиц признаков преступлений или правонарушений, связанных с налогами.

Возврат к списку

Как стать налоговым инспектором | Узнать о вакансиях

Налоговые инспекторы проверяют налоговую отчетность, чтобы убедиться, что уплачена правильная сумма налога.


Чем занимается налоговый инспектор?

Налоговые инспекторы или налоговые специалисты проверяют налоговую отчетность предприятий и физических лиц, чтобы убедиться в правильности уплаты налога. Налоговые инспекторы также расследуют подозрения в налоговом мошенничестве. Для выполнения этой работы вам потребуются отличные аналитические навыки, а также высокий уровень математической грамотности.


Что мне нужно сделать, чтобы стать налоговым инспектором?

Чтобы стать налоговым инспектором, вам необходимо пройти четырехлетний курс стажировки (программа HMRC «Специалист по налогам»). Чтобы пройти курс, вы должны иметь степень бакалавра (уровень 2: 2 или выше) или квалификацию в области бухгалтерского учета.

Для получения степени бакалавра обычно требуется как минимум два уровня A или эквивалент. Вам также понадобится пять экзаменов GCSE A-C, включая математику и английский.

Профессиональные курсы уровня 3 также являются альтернативой поступлению на многие степени.


Связанные навыки
  • Решение проблем
  • Организация
  • Нумерация
  • Связь
  • Аналитика
  • IT
  • Финансовое планирование
Основные квалификации
  • Бакалавриат
  • Или квалификация в области бухгалтерского учета (более подробную информацию см. В профиле должности бухгалтера)
  • Программа налогового специалиста HMRC

Где я могу работать?

Вы будете работать в помещении Налогового и таможенного управления Ее Величества (HMRC).

Содержит информацию государственного сектора под лицензией Open Government License v3.0


Связанные вакансии

Бухгалтеры управляют деньгами. Чтобы выполнить эту работу, вам нужно хорошо разбираться в цифрах.


Рабочие семьи

Бухгалтерский учет, банковское дело и финансы

В финансовом секторе вы можете выполнять самые разные должности; от биржевого маклера до банковского служащего или внутреннего аудитора.Обычно вам нужны бизнес-чутье, организаторские навыки и уметь хорошо разбираться в числах.

Налоговый инспектор 【Описание работы, заработная плата и льготы】

Налоговый инспектор работает в HM Revenue & Customs (HMRC), официальном органе, отвечающем за сбор налогов, акцизов и таможенных пошлин на всей территории Великобритании.

Налоговым инспекторам поручено следить за тем, чтобы физические лица и коммерческие предприятия уплачивали правильные суммы налогов, подлежащих уплате, в установленные сроки.

Налоговый инспектор тщательно проверяет налоговые декларации, проводит расследования в отношении любых непослушных дел, отслеживает указанные непослушные дела, посещая помещения нарушившего их налогоплательщика и, при необходимости, доводит дело до суда.

Заработная плата и льготы

HMRC предлагает четырехлетнюю программу профессионального развития налоговых органов (TPDP), по которой выпускники, работающие в офисах за пределами Лондона, получают начальную зарплату около 25000 фунтов стерлингов, а те, кто находится в Лондоне, — от 27000 фунтов стерлингов.

Во время программы стажеры-инспекторы имеют право на надбавки к заработной плате и продвижение по службе в зависимости от результатов работы. Заработная плата штатных сотрудников по завершении TPDP устанавливается в размере 43 000 фунтов стерлингов для публикаций за пределами Лондона и 49 000 фунтов стерлингов для должностей в Лондоне.

Время работы

Налоговым инспекторам необходимо проявлять гибкость в отношении мобильности, поскольку частые поездки из районных офисов в местные налоговые управления и помещения налогоплательщиков являются обычным явлением. Рабочее время в сочетании со временем в пути может превышать стандартный восьмичасовой график и может включать ночевку.

Гибкий график работы и время начала работы, 30-дневный ежегодный оплачиваемый отпуск и краткосрочный творческий отпуск возможны в зависимости от требований к работе. Также доступны обширные варианты отпуска по беременности и родам, отцовства и усыновления.

Запись

TPDP открыт для выпускников с отличием 2: 1 в любой дисциплине или квалифицированных бухгалтеров, аккредитованных Институтом дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW), Ассоциацией дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA), Сертифицированный институт управленческих бухгалтеров (CIMA) или Сертифицированный институт государственных финансов и бухгалтерского учета (CIFPA).

Кандидатам необходимо продемонстрировать ясное, логическое и новаторское мышление, отличные коммуникативные и межличностные навыки, умение работать в команде и инициативу.

Поскольку это государственная должность, кандидаты должны соответствовать требованиям в отношении гражданства, безопасности и проверки биографических данных.

Процесс отбора длительный и интенсивный, он состоит из подробной онлайн-заявки, ситуационной и психометрической оценки с помощью онлайн-тестов, телефонного интервью и центра оценки, проводимого в течение нескольких дней.

Обучение и повышение квалификации

Стажеры налоговых инспекторов, участвующие в программе HMRC TPDP, проводят четыре года в структурированной программе, которая включает обучение на рабочем месте, формальное обучение и периодическую аттестацию.

Каждого стажера поддерживает линейный руководитель и наставник, и программы обучения продолжаются даже после завершения TPDP, учитывая частые изменения, вносимые в налоговое законодательство.

Карьерный рост зависит от результатов, и опытные налоговые инспекторы могут ожидать бокового сдвига в других функциях HMRC, если все это станет слишком утомительным.

Налоговый инспектор Управление государственных служб

Налоговые служащие — это государственные служащие, работающие в Налоговой и таможенной службе Ее Величества (HMRC), которые определяют, сколько налоговые компании и физические лица должны платить со своих доходов и прибыли. Некоторые налоговые инспекторы работают в таких областях, как мошенничество или международное налогообложение.

Работа

Вы могли бы быть:

  • Проверка налоговых деклараций юридических и физических лиц
  • удостовериться, что уплачивается правильная сумма налога
  • проверка счетов компании или физического лица, подозреваемых в мошенничестве
  • опрос клиентов, их бухгалтеров и юристов с просьбой объяснить любые нарушения в счетах
  • согласование суммы налога и разрешение споров
  • организация сбора неуплаченного налога
  • руководитель команды налоговых профессионалов
  • представляет HMRC в трибуналах и в суде.
Платить

Рисунки ниже являются приблизительными. Фактические ставки оплаты могут отличаться в зависимости от:

  • где вы работаете
  • отдел, в котором вы работаете
  • востребованность работы.

Стажеры по программе HMRC Graduate Program (Tax Professional) начинаются с 30 880 фунтов стерлингов в год (35 105 фунтов стерлингов в год в Лондоне). После прохождения квалификации налоговые инспекторы начинают с 7-го класса с 51 050 фунтов стерлингов в год (57 440 фунтов стерлингов в Лондоне). Есть хорошая пенсионная схема.

Условия
  • Вы бы работали в правительственном учреждении, как правило, в обычные рабочие часы.
  • Возможно, вам также придется работать по вечерам или в выходные дни.
  • Вы можете работать неполный рабочий день или по гибкому графику.
  • Иногда вам может потребоваться поехать на собеседование с клиентами в помещения их компании.
  • Временами вам придется работать под давлением.
  • Вам придется принимать сложные и непопулярные решения, иногда в конфликтных ситуациях.
  • Возможно, вам придется переехать в другое место в Великобритании по просьбе вашего работодателя.

Статус занятости персонала

Данные LMI на базе LMI для всех

Попадание
  • Поступление очень конкурентоспособно и осуществляется через программу HMRC Graduate Program (Tax Professional).
  • Чтобы присоединиться к программе налогового специалиста, вам необходимо иметь диплом с отличием не ниже 2: 2.Требования для поступления на курсы на получение степени 4-5 выше.
  • Процесс приема на работу в программу состоит из трех этапов: этап 1 — это форма заявки и несколько онлайн-тестов; Этап 2: вам будет предложено пройти онлайн-видео-интервью, где ваши ответы на серию заранее заданных вопросов будут записаны и оценены обученным оценщиком; Этап 3 — это один день, проведенный в центре оценки.
  • Гражданская служба требует гражданства. Для участия в программе «Специалист по налогам» вы должны быть гражданином Великобритании, Содружества или Европейской экономической зоны.Вы можете получить более подробную информацию о требованиях к гражданству на веб-сайте государственной службы.
  • Проверки безопасности являются частью процесса выбора. Вам будет предложено заявить о всех потраченных или неизрасходованных судимостях и предупреждениях.
  • В качестве альтернативы, вы можете стать налоговым инспектором после того, как получите опыт работы на более низком руководящем посту в налоговой и таможенной службе и продвинетесь вверх.

Уровни образования персонала (Великобритания)

Данные LMI предоставлены EMSI UK

Перспективы работы в Шотландии
Перспективы работы в Шотландии

Шотландия

2021 г.

2457

0.4%

ПОДЪЕМ

2026 г.

2467

Данные LMI предоставлены EMSI UK

Что для этого нужно?

Вам должно быть:

  • умеет ладить с широким кругом людей
  • хорошо разбирается в сложной информации и проблемах
  • умеет эффективно общаться устно и письменно
  • аналитичен и умеет решать задачи
  • способен мыслить независимо
  • осторожно в отношениях с другими людьми и с конфиденциальной информацией
  • напористый и готовый принимать и стоять в стороне от непопулярных решений
  • способен вести переговоры, оспаривать и влиять на
  • гибкий, чтобы справиться с изменениями.
Обучение
  • Тренинг для специалиста по налогообложению занимает три года и охватывает как технические (налоговые) знания, так и профессиональные навыки.
  • Вы получаете степень бакалавра (с отличием) в области профессиональных исследований в области налогообложения. (в настоящее время на рассмотрении).
  • У стажеров есть наставники и руководители.
  • По окончании обучения вам предстоит взять на себя роль технического специалиста или исследователя, либо роль менеджера по работе с клиентами.
Как добраться
  • На государственной службе существует четкая структура продвижения по службе, и продвижение по службе зависит от опыта и заслуг.
  • Вы можете работать консультантом, предлагая профессиональные советы группам по всему бизнесу.
  • Вы можете стать участковым инспектором, управляющим офисом, группой инспекторов и другими руководителями и вспомогательным персоналом.
  • Обладая дополнительным опытом, вы могли бы продвинуться на более высокие руководящие должности.
Дополнительная информация

HMRC иногда летом проводит 8-недельную программу стажировки. Это возможность получить представление о бизнесе HMRC и роли налогового специалиста. Обратите внимание, что это не работает в 2019 году.

Вакансии

налоговой и таможенной службы обычно публикуются в местной прессе и в офисах Jobcentre Plus.

Набор для участия в программе HMRC Graduate Program (Tax Professional) обычно начинается в сентябре каждого года для поступления в сентябре следующего года.Пожалуйста, посетите веб-сайт HMRC для получения обновлений.

Видео
Контакты

Следующие организации могут предоставить дополнительную информацию.

GOV.UK

Веб-сайт:
http: // www.gov.uk

На этом веб-сайте представлена ​​информация обо всех государственных службах и ведомствах.

Была ли эта статья полезной?

Пожалуйста, помогите нам улучшить Planit, оценив эту статью.

Профессия Налоговый инспектор

Налоговый инспектор определяет налоговые обязательства или собирает налоги с физических или юридических лиц в соответствии с установленными законами и постановлениями.

Хотите знать, какая профессия и профессия вам больше всего подходят? Пройдите наш бесплатный тест на карьерный код Голландии и узнайте.

  • Проверить налоговые декларации

    Изучите документы, декларирующие обязательства по налогообложению, которые не удерживаются автоматически из заработной платы, чтобы убедиться, что ответственные лица и организации уплачивают правильные налоги.

  • Обработка финансовых транзакций

    Администрирование валют, операций финансового обмена, депозитов, а также платежей компаний и ваучеров.Готовьте и управляйте гостевыми счетами и принимайте платежи наличными, кредитной или дебетовой картой.

  • Взыскать налог

    Собирать суммы, причитающиеся к выплате государству от организаций и частных лиц, в соответствии с правилами и правильным расчетом, гарантируя, что никто не заплатит больше или меньше, чем они обязаны.

  • Монитор финансовой отчетности

    Управляйте финансовым администрированием вашего отдела, сокращайте расходы до уровня необходимых и максимизируйте доходы вашей организации.

  • Проверить налоговую документацию

    Проверяйте файлы и документацию, касающуюся налоговых дел, чтобы убедиться в отсутствии ложных или мошеннических действий, а также чтобы убедиться, что процедура соответствует законодательству.

  • Рассчитать налог

    Рассчитайте налоги, которые должны быть уплачены физическим лицом или организацией или возвращены государственным учреждением в соответствии с конкретным законодательством.

  • Чем занимается налоговый инспектор?

    Налоговая проверка — это собирательный термин для внутренних и внешних проверок и надзора со стороны налоговых органов. Внутренняя проверка относится к методу, с помощью которого налоговые органы на всех уровнях проверяют и контролируют выполнение налоговой политики, правил и систем налоговыми органами и налоговым персоналом на более низких уровнях в соответствии с налоговой политикой и постановлениями государства, системами налогового управления и системы управления налоговым персоналом.Проверку налогового персонала налоговыми органами всех уровней часто называют «налоговым надзором». Внешняя проверка — это метод, с помощью которого налоговые органы проверяют и контролируют выполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов в соответствии с национальной налоговой политикой, нормативными актами и системами финансового учета. Обычно ее называют «налоговой инспекцией» или «налоговой инспекцией». У налоговых органов разные цели, задачи и функции для внутренних и внешних проверок. [1]

    Налоговая проверка является важной частью управления сбором налогов. Это означает, что налоговый орган
    Налоговое исчисление
    · 1)
    Содержание налоговой проверки в основном включает следующие аспекты:
    Проверка
    Проверка
    Налоговая проверка налоговыми органами обычно использует следующие три метода:
    Форма налоговой проверки относится к конкретной организации налоговой проверки налоговыми органами.Форма налоговой проверки часто различается в зависимости от времени проверки, содержания проверки и цели проверки. В основном он имеет следующие типы:
    (1) Массовый контроль.
    Эта форма проверки организуется налоговыми органами
    Налоговая проверка — это осуществление налоговыми органами правоохранительных полномочий от имени государства, при котором необходимо строго соблюдать определенные правоохранительные процедуры. В зависимости от серьезности проблемы субъекта процедуры налоговой проверки включают простые процедуры и общие процедуры.Общая процедура налоговой проверки включает четыре звена: отбор дела, исполнение, судебное разбирательство и исполнение. Все поданные налоговые дела должны пройти по ссылке судебного разбирательства и рассматриваться в соответствии с общими процедурами. Для налоговых дел, которые не нужно подавать или которые не соответствуют стандартам подачи, обычно используются простые процедуры.
    Налоговая проверка — одно из многих средств хозяйственного надзора. По сравнению с бухгалтерской проверкой, аудиторской проверкой и проверкой цен имеет свои особенности:
    1.Конкретные предметы проверки. Основным органом налоговой инспекции является налоговый орган, который осуществляет политическую власть от имени государства и проверяет все экономическое и налоговое поведение налогоплательщиков в соответствии с законом.
    2. Объекты специфического контроля. Объекты налоговой проверки ограничиваются налогоплательщиками и налоговыми агентами с налоговыми обязательствами.
    3. Конкретные цели проверки. Целью налоговой проверки является обеспечение своевременного и полного хранения налоговых доходов государства, строгое регулирование законодательства о финансовом посредничестве, стандартизация налогового порядка и выполнение налоговых функций.
    4. Основания для специальных проверок. Налоговая инспекция — это деятельность по экономическому надзору, основанная на национальных налоговых законах и правилах, основанная на предпосылках бухгалтерского учета и основанная на внедрении системы бухгалтерского учета.
    НА ДРУГИХ ЯЗЫКАХ

    НАЛОГОВЫЙ ИНСПЕКТОР | Kirkus Обзоры

    от

    Салли Руни


    ДАТА ВЫПУСКА: 16 апреля 2019 г.

    Молодая ирландская пара собирается вместе, расстается, собирается вместе, расстается — извините, не могу сказать, чем это закончилось!

    Ирландская писательница Руни произвела фурор с тех пор, как в 2017 году опубликовала свой первый роман Беседы с друзьями .Ее второй фильм уже получил премию Costa Novel Award, среди прочих наград, поскольку он был опубликован в Ирландии и Великобритании в прошлом году. В общих чертах это простая история, но Руни рассказывает ее с бравурным умом, остроумием и деликатностью. Коннелл Уолдрон и Марианна Шеридан — одноклассники в маленьком ирландском городке Каррикли, где его мать работает уборщицей в своей семье. 2011 год, после финансового кризиса, который витает на краю книги, как призрак. Коннелл популярен в школе, хорош в футболе и хорош; Марианна странная и без друзей.Они самые умные дети в своем классе, и они создают близость, когда Коннелл забирает свою мать из дома Марианны. Вскоре они занимаются сексом, но Коннелл не хочет, чтобы кто-то знал, и Марианна не возражает; либо ей действительно все равно, либо это все, что, по ее мнению, она заслуживает. Или оба. Хотя однажды, когда она оказалась в социальной ситуации с некоторыми из их одноклассников, она кратко фантазирует о том, что произойдет, если она раскроет их связь: «Каким ужасающим и сбивающим с толку статусом она обретет себя в этот единственный момент, насколько это будет дестабилизировать. , как разрушительно.«Когда они оба переезжают в Дублин для поступления в Тринити-колледж, их должности меняются местами: Марианна теперь кажется привлекательной и востребованной, в то время как Коннелл чувствует себя дрейфующей в этой незнакомой среде. Гениальность Руни заключается в ее способности отслеживать тонкие сдвиги в силе своих персонажей, оба внутри себя и по отношению друг к другу, а также то, как они знают и не знают друг друга; они оба чувствуют себя наиболее похожими на себя, когда они вместе, но у них все еще есть катастрофические сбои в общении. Марианна говорит Коннеллу в феврале 2012 года.Затем Руни уточняет: «Она пытается произнести это таким образом, чтобы передать несколько вещей: извинения, болезненное смущение, дополнительное болезненное смущение, которое служит для иронии и смягчает болезненный вид, ощущение, что она знает, что она будет прощена или уже прощена». желание не «делать крупную сделку». «Тогда:« Забудь об этом, — говорит он ». Руни четко формулирует все, что происходит под поверхностью; здесь есть юмор и проницательность, а также удовольствие от знакомства с двумя колючими и сложными людьми, которые пытаются понять, кто они и кем хотят стать.

    Абсолютно увлекательно. Прочтите это.

    Дата публикации: 16 апреля 2019 г.

    ISBN: 978-1-984-82217-8

    Количество страниц: 288

    Издатель: Hogarth / Crown

    Обзор Опубликовано в сети: фев.18, 2019

    Обзоры Киркуса Выпуск: 1 марта 2019 г.

    Поделитесь своим мнением об этой книге

    Вам понравилась эта книга?

    Инспектор по доходам Информация о карьере и специальности колледжа

    Важность Деятельность

    Получение информации — наблюдение, получение и иным образом получение информации из всех соответствующих источников.

    Выступать или работать непосредственно с общественностью — Выступать для людей или иметь дело непосредственно с общественностью. Это включает обслуживание клиентов в ресторанах и магазинах, а также прием клиентов или гостей.

    Общение с людьми вне организации — общение с людьми вне организации, представляющими организацию клиентам, общественности, правительству и другим внешним источникам.Этой информацией можно обмениваться лично, в письменной форме, по телефону или электронной почте.

    Обработка информации — компиляция, кодирование, категоризация, вычисление, табулирование, аудит или проверка информации или данных.

    Оценка информации для определения соответствия стандартам — Использование соответствующей информации и индивидуальных суждений для определения того, соответствуют ли события или процессы законам, постановлениям или стандартам.

    Взаимодействие с компьютерами — Использование компьютеров и компьютерных систем (включая оборудование и программное обеспечение) для программирования, написания программного обеспечения, настройки функций, ввода данных или обработки информации.

    Установление и поддержание межличностных отношений — Развитие конструктивных и основанных на сотрудничестве рабочих отношений с другими и поддержание их с течением времени.

    Принятие решений и решение проблем — анализ информации и оценка результатов для выбора наилучшего решения и решения проблем.

    Организация, планирование и определение приоритетов работы — разработка конкретных целей и планов для определения приоритетов, организации и выполнения вашей работы.

    Связь с руководителями, коллегами или подчиненными — Предоставление информации руководителям, коллегам и подчиненным по телефону, в письменной форме, по электронной почте или лично.

    Документирование / запись информации — ввод, расшифровка, запись, хранение или поддержание информации в письменной или электронной / магнитной форме.

    Анализ данных или информации — определение основных принципов, причин или фактов информации путем разделения информации или данных на отдельные части.

    Обновление и использование соответствующих знаний — техническая поддержка и применение новых знаний в вашей работе.

    Выполнение административных действий — выполнение повседневных административных задач, таких как ведение информационных файлов и обработка документов.

    Идентификация объектов, действий и событий — идентификация информации путем категоризации, оценки, распознавания различий или сходств и обнаружения изменений в обстоятельствах или событиях.

    Интерпретация значения информации для других — Перевод или объяснение того, что означает информация и как ее можно использовать.

    Разрешение конфликтов и ведение переговоров с другими — рассмотрение жалоб, урегулирование споров и разрешение жалоб и конфликтов или иным образом ведение переговоров с другими лицами.

    Планирование работы и действий — планирование событий, программ и мероприятий, а также работы других.

    Креативное мышление — Разработка, проектирование или создание новых приложений, идей, взаимоотношений, систем или продуктов, включая творческий вклад.

    Оценка качества вещей, услуг или людей — оценка ценности, важности или качества вещей или людей.

    Координация работы и деятельности других — привлечение членов группы к совместной работе для выполнения задач.

    Мониторинг процессов, материалов или окружающей среды — мониторинг и просмотр информации из материалов, событий или окружающей среды для обнаружения или оценки проблем.

    Обучение и обучение других — Выявление образовательных потребностей других, разработка формальных образовательных или учебных программ или классов, а также обучение или инструктаж других.

    Разработка целей и стратегий — Установление долгосрочных целей и определение стратегий и действий для их достижения.

    Коучинг и развитие других — Определение потребностей в развитии других и обучение, наставничество или иная помощь другим в улучшении их знаний или навыков.

    Оценка количественных характеристик продуктов, событий или информации — оценка размеров, расстояний и количеств; или определение времени, затрат, ресурсов или материалов, необходимых для выполнения работы.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.

    Copyright © 2020 Все права защищены.