Сумма денег полученная гражданином в целом за определенный период: — , . >> www.resteconomic.ru

Карта сайта

Инфляция и семейная экономика — презентация онлайн

1.

Тема урока:

«Инфляция и семейная
экономика»

2. Номинальный доход – сумма денег, полученная гражданином или семьей в целом за определенный период времени

3. I. Номинальные и реальные доходы

количество денег,
полученное в
определённый период
независимо от
налогообложения
Номинальный
доход

4. Номинальные и реальные доходы

5. Реальный доход – количество товаров и услуг, которые гражданин или семья может приобрести в определенный период времени на свои

номинальные доходы

6. Номинальные и реальные доходы

количество товаров и
услуг, которое можно
купить на располагаемый
доход в течение
определенного периода
Номинальный
доход
Реальный доход
Реальный
доход

7. Номинальные и реальные доходы

Номинальный
доход
Доходы
Реальный
доход
Цены на
товары и
услуги

8. Что такое инфляция?

Инфляция (от лат.inflatio – вздутие)обесценивание бумажных денег,
проявляющееся в форме роста цен на
товары и услуги, не обеспеченное
повышением их качества.
Проблема инфляции все более остро встает с
возникновением и распространение
бумажных, кредитных и электронных
денег.

9. Инфляция- это

…процесс обесценивая денег,
который появляется в виде
долговременного повышения
цен на товары и услуги
Вчера
Сегодня

10. Формы сбережений граждан

Сбережения – часть располагаемого дохода,
которая не используется на потребление
Размещение
денег на счете в
банке
Приобретение
недвижимости
Как сберечь
Покупка
ювелирных
изделий
Страхование
жизни, здоровья,
имущества

11. …таким образом

темп роста
номинального дохода
Реальный
доход
темп роста уровня
цен
при
увеличении дохода на 20 %,
а росте цен на 30 %, мы
получим:
120/130 x 100 % = 7,7 %

12. Основные источники инфляции

Повышение номинальной
заработной платы.
Увеличение цен на сырье и
энергию, вследствие чего
нарушается механизм
предложения.
Увеличение налогов

13. Типы инфляции:

Инфляция спроса – равновесие спроса и
предложения нарушается со стороны
спроса
Инфляция предложения(издержек) –
увеличение издержек производства(
вследствие роста зарплаты и за счет
роста цен на сырье и энергию)

14. Внимание!

Умеренная инфляция полезна для
экономики, т.к. рост денежной массы
стимулирует деловую активность,
способствует экономическому росту,
ускоряет процесс инвестирования.

15. Антиинфляционная политика(подходы):

Приспособление к
инфляции
Ликвидация
антиинфляционными
методами

16. Экономическая антиинфляционная политика:

Адаптационные
(приспособление
к инфляции)
меры
Ликвидационные
(антиинфляционные) меры
• Индексация доходов
• Контроль за уровнем цен
• Активное снижение
инфляции посредством
экономического спада
и роста безработицы

17. Что делать, если указанные меры не помогают?

Государство вынужденно проводить
денежную реформу, т. е. полное или
частичное изменение денежной системы
страны.
дефляция
девальвация
деноминация
методы
ревальвация
нуллификация

18. Банки – основные субъекты экономических отношений на денежном рынке, основа кредитных отношений

19. Функции банка:

Прием и
хранение
депозитов
Выдача средств
со счетов и
выполнение
расчетов
Покупка и
продажа
ценных бумаг
Размещение
собранных
денежных
средств
Регулирование
денежного
обращения в
стране

20. Банковские услуги-

Банковские услугиосуществление наличных и
безналичных платежей, выпуск и
хранение ценных бумаг,
трастовые(доверительные операции)

21. Банковские услуги, предоставляемые гражданам:

Открытие и
ведение
банковского
счета
• Вклады до
востребования
• Срочные вклады
• Личные займы
Предоставление • Потребительский
кредит
кредитов
Кредит (лат. сredit- он верит) – это
ссуда в денежной или товарной
форме, представляемая кредитором
заемщику на условиях возвратности,
чаще всего с выплатой заемщиком
процента за пользование кредитом.
Потребительский кредит- кредит,
связанный с реализацией товаров
непосредственно потребителям с
рассрочкой платежа.

23. II. Формы сбережения граждан

на покупку
дорогостоящих
товаров
на
образование
на
непредвиденные
обстоятельства

Тренировочный тест с ответами по теме «инфляция и семейная экономика»

Инфляция и семейная экономика

Часть 1

1. Необеспеченная товарами эмиссия денег может привести к

1. Дефляции 2) инфляции 3) профициту 4)положительному сальдо

2. Снижение цен , это

1. Инфляция 2)дефляция 3) инвестиция 4) доход

3. Денежная сумма, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты определенного процента, это

1. Банковский кредит 2) вексель 3) аванс 4) ссуда

4. Верны ли суждения о формах заработной платы?

А. К формам заработной платы можно отнести сдельную заработную плату.

Б .К формам заработной платы можно отнести повременную заработную плату.

1. Верно а 2. Верно б 3. Оба верны 4.оба неверны

5. В соответствии с законом Энгеля , с ростом доходов семьи доля расходов на одежду

1) снижается 2) повышается 3)остается неизменной 4) не зависит от доходов семьи

6. Часть доходов граждан, которая не используется на потребление

1) сбережения 2) банковский кредит 3) реальный доход 4) потребительский кредит

7. Вклады в банк, котоые могут быть изъяты вкладчиком в любое время, это вклады

1) срочные 2) сберегательные 3) до востребования 4) платежные

8. Сумма денег, полученная гражданином за определенный период времени, называется ____доходом.

1) реальным 2) наминальным 3) потребительским 4) частным

9. Верны ли суждения о доходах?

А. Номинальный доход- сумма денег, полученная гражданином или семьей в целом за определенный период времени.

Б. Реальный доход- объем товаров и услуг , который гражданин или семья может приобрести в определенный период врмени на свои номинальные доходы.

1. Верно а 2. Верно б 3. Оба верны 4.оба неверны

10. Верны ли суждегия об особенностях семейного потребления?

А. Менее всего страдают от инфляции семьи с фиксированными доходами.

Б. Одним из последствий инфляции является обесценение семейных сбережений.

Часть2

1. прочитайте текст и определите какие положения текста: 1) отражают факты 2) выражают мнения

1. В 1989 году исследователями был проведен сравнительный анализ расходов семей горожан 6 стран (США, Японии, Швеции, Греции, Португалии, России) . (2) По этим данным граждане США меньше всего тратят на питание (10 %) и больше всего на жилье ( 25,5 %). (3) Россияне же, напротив , более всего тратили в этот период на питание (52% ) и менее всего на жилье (5,2 %) и обучение и лечение ( 3,2 %) . (4) Эти показатели дали исследователям возможность утверждать , что по уровню благосостояния Россия находилась на этот период на более низком уровне развития, чем другие исследуемые страны.

2

3

4

2. Все термины, за исключением одного, характеризуют понятие «Банк». Найдите лишнее

Кредит, процент, ценные бумаги, депозит, клад.

3. Вставьте пропущенное слово : «Негативное влияние _______на семейную экономику связано с тем, что общий рост цен и падение в итоге покупательной способности денег обесценивают заработки трудоспособных членов семьи» .

Ключ

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2

2

1

3

3

1

3

2

3

2

Часть2: 1- АААБ; 2 — клад; 3- инфляции

— презентация на Slide-Share.ru 🎓

1

Первый слайд презентации: Тема урока:

«Инфляция и семейная экономика»

Изображение слайда

2

Слайд 2: План урока:

Реальные и номинальные доходы(повторение).
Инфляция.
Банковские услуги, предоставляемые гражданам. Формы сбережения граждан.
Потребительский кредит.

Изображение слайда

3

Слайд 3: Номинальный доход – сумма денег, полученная гражданином или семьей в целом за определенный период времени

Изображение слайда

4

Слайд 4: Реальный доход – количество товаров и услуг, которые гражданин или семья может приобрести в определенный период времени на свои номинальные доходы

Изображение слайда

5

Слайд 5: Что такое инфляция?

Инфляция (от лат. inflatio – вздутие) —
обесценивание бумажных денег, проявляющееся в форме роста цен на товары и услуги, не обеспеченное повышением их качества.

Изображение слайда

6

Слайд 6: Формы сбережений граждан

Сбережения – часть располагаемого дохода, которая не используется на потребление

Изображение слайда

7

Слайд 7: Основные источники инфляции

Изображение слайда

8

Слайд 8: Типы инфляции:

Изображение слайда

9

Слайд 9

Умеренная инфляция полезна для экономики, т. к. рост денежной массы стимулирует деловую активность, способствует экономическому росту, ускоряет процесс инвестирования.

Изображение слайда

10

Слайд 10: Антиинфляционная политика(подходы ):

Изображение слайда

11

Слайд 11: Экономическая антиинфляционная политика:

Изображение слайда

12

Слайд 12: Что делать, если указанные меры не помогают?

Государство вынужденно проводить
денежную реформу, т. е. полное или частичное изменение денежной системы страны.
методы

Изображение слайда

13

Слайд 13

Дефля́ция  (от лат. deflatio — сдувание) — общее снижение уровня цен; процесс, противоположный инфляции. Наиболее характерным примером дефляции в XX веке является падение цен во время Великой депрессии 1920—1930 годов.
Деноминация  —  это  денежная реформа, имеющая несколько видов: 1. Реставрация (ревальвация) – повышение платежной способности национальной валюты.
Девальвация  – официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.
Нуллифика́ция  (лат. nullificatio — уничтожение ). Применительно к ценным бумагам или деньгам, означает, признание их недействительными.

Изображение слайда

14

Последний слайд презентации: Тема урока:: Домашнее задание:

Параграф 20; решение задач 1,2,4 стр.163.
Практическая работа задание 3.

Изображение слайда

29.04 обществознание 8 класс | Презентация к уроку по обществознанию (8 класс):

Слайд 1

Согласно закону «О правах потребителей» потребителем является : 1) президент 2) гражданин 3) юридическое лицо 2. Обязательными не являются расходы: 1) посещение бассейна 2) выплата кредита 3) питание Повторение тест

Слайд 2

3. Произвольными расходами являются расходы на: 1) налоги 2) коммунальные платежи 3 ) интернет 4. Не обязательной для потребителя является информация о: 1) товаре 2) режиме работы продавца 3) заработной плате продавца

Слайд 3

5. С увеличением доходов населения происходит увеличение: 1) преступности 2) инфляции 3) потребления 6. Верны ли суждения о потребителе? А. Потребителем является не только тот, кто приобрел товар, но и тот, кто им пользуется. Б. Для защиты своих прав потребителю достаточно обратиться в средства массовой информации. 1. Верно только А 2. Верно только Б 3. Верны оба суждения 4. Оба суждения неверны

Слайд 4

7. Увеличение доходов семьи, скорее всего, приведет: 1. К увеличению потребления 2. К увеличению численности рабочей силы 3. К уменьшению расходов 4. К увеличению предложения. 8 . Обязательным является следующий вид страхования: 1. Страхование автогражданской ответственности 2. Программы личного страхования 3. Страхование жизни 4. Страхование дачных построек от пожаров

Слайд 5

9. Верны ли суждения о семейных сбережениях? А. Семейные сбережения помогают приобрести дорогостоящие товары или услуги. Б. Семейные сбережения могут обесцениваться. 1. Верно только А 2. Верно только Б 3. Верны оба суждения 4. Оба суждения неверны

Слайд 6

1 2 3 4 5 6 7 8 9 2 1 3 3 3 1 4 1 3 Ответы Критерии оценивания: «5» — 9 «4» — 8-7 «3» — 6-5 «2» — 4 и менее

Слайд 7

Тема урока: «Инфляция и семейная экономика»

Слайд 8

План урока: Реальные и номинальные доходы(повторение). Инфляция. Банковские услуги, предоставляемые гражданам. Формы сбережения граждан. Потребительский кредит.

Слайд 9

Номинальный доход – сумма денег, полученная гражданином или семьей в целом за определенный период времени

Слайд 10

I . Номинальные и реальные доходы количество денег, полученное в определённый период независимо от налогообложения Номинальный доход Как по-другому ещё можно назвать номинальный доход? Источники доходов!

Слайд 11

Номинальные и реальные доходы Почему денег всё время не хватает?

Слайд 12

Реальный доход – количество товаров и услуг, которые гражданин или семья может приобрести в определенный период времени на свои номинальные доходы

Слайд 13

Номинальные и реальные доходы количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода Реальный доход Номинальный доход Реальный доход

Слайд 14

Номинальные и реальные доходы Номинальный доход Реальный доход Доходы Цены на товары и услуги

Слайд 15

Что такое инфляция? Инфляция (от лат. inflatio – вздутие)- о бесценивание бумажных денег, проявляющееся в форме роста цен на товары и услуги, не обеспеченное повышением их качества. Проблема инфляции все более остро встает с возникновением и распространение бумажных, кредитных и электронных денег.

Слайд 16

Инфляция- это …процесс обесценивая денег, который появляется в виде долговременного повышения цен на товары и услуги Вчера Сегодня

Слайд 17

Формы сбережений граждан Сбережения – часть располагаемого дохода, которая не используется на потребление

Слайд 18

…таким образом темп роста номинального дохода темп роста уровня цен Реальный доход при увеличении дохода на 20 %, а росте цен на 30 %, мы получим: 120/130 x 100 % = 7 ,7 %

Слайд 19

Основные источники инфляции

Слайд 20

Типы инфляции:

Слайд 21

Внимание! Умеренная инфляция полезна для экономики, т.к. рост денежной массы стимулирует деловую активность, способствует экономическому росту, ускоряет процесс инвестирования .

Слайд 22

Антиинфляционная политика(подходы ):

Слайд 23

Экономическая антиинфляционная политика:

Слайд 24

Что делать, если указанные меры не помогают? Государство вынужденно проводить денежную реформу , т.е. полное или частичное изменение денежной системы страны. методы

Слайд 25

Банки – основные субъекты экономических отношений на денежном рынке, основа кредитных отношений

Слайд 26

Функции банка:

Слайд 27

Банковские услуги- осуществление наличных и безналичных платежей, выпуск и хранение ценных бумаг, трастовые(доверительные операции)

Слайд 28

Банковские услуги, предоставляемые гражданам:

Слайд 29

Кредит (лат. с redit — он верит) – это ссуда в денежной или товарной форме, представляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование кредитом. Потребительский кредит — кредит, связанный с реализацией товаров непосредственно потребителям с рассрочкой платежа.

Слайд 30

II . Формы сбережения граждан на покупку дорогостоящих товаров на образование на непредвиденные обстоятельства

Тест по обществознанию Инфляция и семейная экономика для 8 класса

Тест по обществознанию Инфляция и семейная экономика для 8 класса с ответами. Тест включает 2 варианта. В каждом варианте 2 части. В части А — 4 задания, в части В — 1 задание.

1 вариант

Часть А

A1. Что из перечисленного характеризует инфляцию?

1) снижение цен
2) колебание цен
3) общий рост цен
4) зависимость цен от спроса и предложения

А2. Часть располагаемого дохода, которая не используется на потребление:

1) номинальный доход
2) реальный доход
3) заработная плата
4) сбережения

А3. Верны ли суждения о кредите:

а) большая часть това­ров в США продается в кредит;
б) кредиты в России могут предоставить только банки?

1) верно только а
2) верно только б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

А4. Верны ли суждения о доходах:

а) доходы предприни­мателей имеют фиксированный характер;
б) доходы семьи включают в себя проценты, полученные от вклада в банк?

1) верно только а
2) верно только б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

Часть B

B1. Все термины, приведенные ниже, за исключением одного, связаны с понятием «банковская деятельность». Укажите термин, не связанный с этим понятием.

1) процент
2) депозит
3) кредит
4) недвижимость
5) банковский счет
6) вкладчик

Вариант 2

Часть А

A1. Сумма денег, полученная гражданином в целом за определенный период:

1) инфляция
2) номинальный доход
3) реальный доход
4) депозит

А2. Цена, уплачиваемая собственнику денег за использование заемных средств:

1) капитал
2) кредит
3) процент
4) займ

А3. Верны ли суждения о недвижимости:

а) недвижи­мость — всегда выгодное сбережение средств;
б) покупка недвижимости осуществляется всеми гражданами нашей страны?

1) верно только а
2) верно только б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

А4. Верны ли суждения о деятельности банка:

а) деятель­ность банка не является коммерческой;
б) за пользова­ние деньгами вкладчика банк выплачивает ему процент от суммы вклада?

1) верно только а
2) верно только б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

Часть B

В1. Все термины, приведенные ниже, за исключением од­ного, связаны с понятием «инфляция». Укажите термин, не связанный с этим понятием.

1) обесценивание
2) рост цен
3) конкуренция
4) падение жизненного уровня
5) снижение покупательной способности

Ответы на тест по обществознанию Инфляция и семейная экономика для 8 класса
1 вариант
А1-3
А2-4
А3-1
А4-2
В1. 4
2 вариант
А1-2
А2-3
А3-4
А4-2
В1. 3

Часто задаваемые вопросы

Ответ

В соответствии со статьей 6 Конституции Российской Федерации каждый гражданин Российской Федерации обладает на ее территории всеми правами и свободами и несет равные обязанности, предусмотренные Конституцией Российской Федерации. Российская Федерация – светское государство, религиозные объединения в нем отделены от государства и равны перед законом (ст. 14 Конституции РФ).

Согласно статьи 17 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан от 22 июля 1993 г. № 5487-1 государство обеспечивает гражданам охрану здоровья независимо от пола, расы, национальности, языка, социального происхождения, должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств.

Законом Российской Федерации от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (далее — Закон) установлено, что медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья.

Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между субъектами медицинского страхования. Субъекты медицинского страхования выполняют обязательства по заключенному договору в соответствии с законодательством Российской Федерации. В качестве субъектов медицинского страхования выступают: гражданин, страхователь, страховая медицинская организация, медицинское учреждение.

Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования или который заключил такой договор самостоятельно, получает страховой медицинский полис. Страховой медицинский полис выдается страховой медицинской организацией в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации. Форма страхового медицинского полиса обязательного медицинского страхования граждан и инструкция по его ведению утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 1992 г. №41 «О мерах по выполнению Закона РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР»».

Следует отметить, что страховой медицинский полис призван обеспечить адресность при предоставлении государственных услуг в области здравоохранения. Страховой медицинский полис является учетным документом, каждый бланк полиса имеет соответствующий номер, идентифицирующий не человека, а сам бланк полиса. Это необходимо для ведения реестра бланков, находящихся на строгом учете, и осуществления контроля за их расходованием.

По проблеме внешних символов и знаков имеется позиция Московской Патриархии. В марте 2000 года Священный Синод Русской Православной Церкви в специальном заявлении еще раз разъяснил, что «не следует бояться внешних символов и знаков» и что «никакой внешний знак не нарушает духовного здоровья человека, если не становится следствием сознательной измены Христу и поруганию веры» (www.patriarchia.ru/db/text/95041.html).

Исходя из вышеизложенного, получение страхового полиса входит в комплекс мер по реализации права гражданина на оказание бесплатной медицинской помощи на территории Российской Федерации.

Скорая медицинская помощь гражданам Российской Федерации и иным лицам, находящимся на ее территории, оказывается бесплатно, без предъявления полиса. Для решения конкретных вопросов по ведению страхового медицинского полиса граждане могут обращаться в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

В отношении назначения трудовых пенсий и других социальных выплат следует дополнительно отметить.

На каждое застрахованное лицо Пенсионным фондом Российской Федерации открывается индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером, содержащим контрольные разряды, позволяющие выявить ошибки, допущенные при использовании этого страхового номера в процессе учета.

Согласно статье 7 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ ПФР и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, которое содержит страховой номер индивидуального лицевого счета и дату регистрации в качестве застрахованного лица.

Следовательно, страховой номер присваивается индивидуальному лицевому счету, а не человеку, и используется наряду с анкетными данными гражданина в целях учета его пенсионных прав, не заменяя собой его имени.

Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» регулируются отношения, связанные с обработкой персональных данных. При этом обработка персональных данных может производиться с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, если обработка персональных данных без использования таких средств соответствует характеру действий (операций), совершаемых с персональными данными с использованием средств автоматизации.

На основании положения пункта 4 статьи 22 Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ Пенсионный фонд Российской Федерации включен в реестр операторов, осуществляющих обработку персональных данных под регистрационным номером 1.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 27 июля 2006 г. №152-ФЗ федеральными законами могут быть установлены особенности учета персональных данных в государственных и муниципальных информационных системах персональных данных, в том числе использование различных способов обозначения принадлежности персональных данных, содержащихся в соответствующей государственной или муниципальной информационной системе персональных данных, конкретному субъекту персональных данных.

При этом права и свободы человека и гражданина не могут быть ограничены по мотивам, связанным с использованием различных способов обработки персональных данных, содержащихся в государственных или муниципальных информационных системах персональных данных, конкретному субъекту персональных данных.

Таким образом, присвоение страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица носит технологический характер и не нарушает законных прав и свобод верующих граждан.

Определение валового национального дохода (ВНД)

Что такое валовой национальный доход (ВНД)?

ВНД — это общая сумма денег, заработанная людьми и предприятиями страны. Он используется для измерения и отслеживания богатства страны из года в год. Это число включает валовой внутренний продукт страны плюс доход, который она получает из зарубежных источников.

Ключевые выводы

• Валовой национальный доход является альтернативой валовому национальному продукту в качестве меры богатства. Он рассчитывает доход, а не выпуск.
• ВНД можно рассчитать, прибавив доход из иностранных источников к валовому внутреннему продукту.
• Страны, которые имеют значительные прямые иностранные инвестиции, иностранные корпорации или иностранную помощь, покажут значительную разницу между ВНД и ВВП.

Общие сведения о валовом национальном доходе (ВНД)

ВНД рассчитывает общий доход, полученный людьми и предприятиями страны, включая инвестиционный доход, независимо от того, где он был получен.Он также охватывает деньги, полученные из-за рубежа, такие как иностранные инвестиции и помощь в экономическом развитии.

Более широко известный ВВП — это оценка общей стоимости всех товаров и услуг, произведенных в стране за определенный период, обычно в год. ВНД является альтернативой валовому внутреннему продукту (ВВП) как средству измерения и отслеживания национального богатства и считается более точным показателем для некоторых стран. Бюро по экономическим связям США (BEA) отслеживает ВВП, чтобы измерить здоровье США. С. экономики из года в год. Эти два числа существенно не отличаются. Наконец, есть валовой национальный продукт (ВНП), который является общим мерилом всей экономической деятельности.

Валовой национальный доход (ВНД)

Место жительства, а не гражданство, является критерием определения гражданства при расчетах ВНД, если жители тратят свой доход внутри страны. Такие организации, как Всемирный банк, предпочитают ВНД ВВП. Он также используется Европейским союзом для расчета взносов стран-членов.

Для расчета ВНД компенсация, выплачиваемая работникам-резидентам иностранными фирмами, и доход от зарубежной собственности, принадлежащей резидентам, добавляются к ВВП, в то время как компенсация, выплачиваемая фирмами-резидентами иностранным работникам, и доход, полученный иностранными владельцами внутренней собственности, вычитаются. Налоги на продукцию и импорт, которые еще не учтены в ВВП, также добавляются к ВНД, а субсидии вычитаются.

Всемирный банк предпочитает

ВНД ВВП. Он используется Европейским союзом для расчета взносов стран-членов.

Для многих стран существует небольшая разница между ВВП и ВНД, поскольку разница между доходом, полученным страной, и выплатами остальному миру, как правило, не является значительной. Например, по данным Всемирного банка, ВНД США за 2018 год составил около 20,7 трлн. По данным Бюро по экономическим вопросам США, ВВП в том же году составил 20,5 триллиона долларов.

Однако для некоторых стран разница значительна. ВНД может быть намного выше, чем ВВП, если страна получает большой объем иностранной помощи, как в случае с Восточным Тимором.Но он может быть намного ниже, если иностранцы контролируют значительную часть производства в стране, как в случае с Ирландией, юрисдикцией с низкими налогами, где номинально проживают европейские и американские дочерние компании ряда транснациональных компаний.

Чтобы преобразовать ВВП страны в ВНД, к первому необходимо добавить три члена: 1) иностранный доход, выплачиваемый резидентам), 2) иностранный доход, выплачиваемый владельцам жилой недвижимости и инвесторам, и 3) чистые налоги за вычетом субсидий, получаемых на производство. и импорт.

ВВП против ВНД против ВНП

Из трех показателей ВНП используется меньше всего, возможно, потому, что он может быть обманчивым. Например, если самые богатые граждане страны регулярно переводят свои деньги в офшор, подсчет этих денег приведет к увеличению кажущегося богатства нации.

Фактически, теперь ВНД может быть наиболее точным отражением национального богатства с учетом современного мобильного населения и глобальной торговли.

• ВВП — это общая рыночная стоимость всех готовых товаров и услуг, произведенных в стране за определенный период времени.
• ВНД — это общий доход, полученный страной от жителей и предприятий, независимо от того, находятся они в стране или за границей.
• ВНП включает доход всех жителей страны и предприятий, независимо от того, идет ли он обратно в страну или тратится за границу. Также добавляются субсидии и налоги из иностранных источников.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Часто задаваемые вопросы

Чем ВНД отличается от ВВП и ВНП?

Валовой национальный доход (ВНД) рассчитывает общий доход, полученный людьми и предприятиями страны, включая инвестиционный доход, независимо от того, где он был получен. Место жительства, а не гражданство, является критерием определения гражданства при расчетах ВНД. Он также охватывает деньги, полученные из-за рубежа, такие как иностранные инвестиции и помощь в экономическом развитии. ВВП — это общая рыночная стоимость всех готовых товаров и услуг, произведенных в стране за определенный период времени. ВНП включает доход всех жителей страны и предприятий, независимо от того, идет ли он обратно в страну или тратится за границу. Также добавляются субсидии и налоги из иностранных источников.

Как рассчитывается ВНД?

Для расчета ВНД компенсация, выплачиваемая работникам-резидентам иностранными фирмами, и доход от зарубежной собственности, принадлежащей резидентам, добавляются к ВВП, в то время как компенсация, выплачиваемая фирмами-резидентами иностранным работникам, и доход, полученный иностранными владельцами внутренней собственности, вычитаются.Налоги на продукцию и импорт, которые еще не учтены в ВВП, также добавляются к ВНД, а субсидии вычитаются.

Когда полезен ВНД?

Для таких стран, как США, существует небольшая разница между ВВП и ВНД, поскольку разница между полученным доходом и выплатами остальному миру, как правило, не является значительной. Однако для некоторых стран разница значительна. ВНД может быть намного выше, чем ВВП, если страна получает большой объем иностранной помощи, как в случае с Восточным Тимором.И наоборот, он может быть намного ниже, если иностранцы контролируют значительную долю производства в стране, как в случае с Ирландией, юрисдикцией с низкими налогами, где номинально проживают европейские и американские дочерние компании ряда транснациональных компаний.

Преимущества гражданства США и права американского гражданина

Есть только несколько причин — помимо более сильного отождествления со своей родной страной — почему некоторые люди сознательно отказываются от гражданства США в пользу оставшихся держателей грин-карты.

От вас могут потребовать отказаться от гражданства в других странах. В зависимости от правил вашей страны для двойного гражданства (если вы являетесь гражданином двух стран одновременно), вам может потребоваться отказаться от текущего гражданства после того, как вы станете американцем. В США разрешено двойное гражданство. Многие страны — например, Австралия, Канада и Великобритания — также позволяют вам быть гражданином другой страны. Однако Индия, Япония и ряд других стран требуют, чтобы вы отказались от гражданства этих стран, как только вы станете американцем.

Если вы намерены сохранить свое иностранное гражданство, перед подачей заявления на натурализацию лучше всего ознакомиться с политикой вашей страны в отношении двойного гражданства.

Вы должны подавать налоговую декларацию в США пожизненно, независимо от того, где вы живете. Как гражданин США, даже если вы переезжаете за границу, вы все равно должны подавать налоговые декларации США. Однако, если вы соответствуете определенным требованиям, вы сможете исключать из своего дохода до годового лимита — в настоящее время более 100 000 долларов США — разрешенного U. S. правительство, что означает, что оно не будет облагаться налогом. Любой доход, превышающий этот предел, обычно будет облагаться налогом.

Ваша криминальная история будет тщательно изучена. Если вы совершили преступление, которое может повлечь за собой депортацию, например иммиграционное мошенничество, злоупотребление наркотиками или насилие в семье, особенно важно обратиться за юридической помощью до подачи заявления о натурализации.

Вас могут призвать на военную службу. Обязательная военная служба по призыву была официально прекращена в 1973 году.Однако в случае восстановления вас могут призвать на службу. Любой мужчина, который проживал в Соединенных Штатах или получил грин-карту в возрасте от 18 до 26 лет, за исключением иммиграционного статуса, отличного от «держателя грин-карты», должен зарегистрироваться в Системе выборочного обслуживания.

Вас могут пригласить в состав жюри. В США обязанность присяжных заседателей в судебном разбирательстве является обязательной. Если вас вызвали, вы должны присутствовать, но не обязательно, чтобы вас выбрали служить. Только те, кто выбран судьей и адвокатами после вызова, будут фактически входить в состав жюри.

Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе, профессиональные сотрудники пожарных и полицейских управлений, а также некоторые государственные служащие, работающие на постоянной основе на своих должностях, освобождены от обязанностей федерального жюри присяжных. Лица, входившие в состав федерального жюри в течение последних двух лет, в возрасте от 71 года и старше или являющиеся добровольцами службы экстренного реагирования, как правило, могут просить об освобождении от службы, но политика зависит от окружного суда. Суды штатов и местные суды устанавливают свои собственные правила, но, как правило, также освобождают от ответственности отдельных лиц в зависимости от возраста, инвалидности или их должности на государственной должности.

Есть ли у вас конфиденциальные вопросы о том, как ваше криминальное прошлое может повлиять на ваше право на получение гражданства США? Мы объединили усилия с RapidVisa, и вместе мы можем провести вас через весь процесс натурализации и ответить на любые ваши вопросы.

Как стать гражданином США

Ниже приводится краткий обзор процесса натурализации. Обязательно ознакомьтесь с нашим подробным руководством по срокам получения гражданства США, чтобы помочь вам понять, когда проходит каждый этап процесса натурализации.

Как подать заявление на получение гражданства США

Шаг 1: Заявление на натурализацию

Первый шаг к тому, чтобы стать гражданином США, — это подать заявление на натурализацию (форма N-400) и оплатить регистрационный сбор (если вы не освобождены — подробности см. выше). Вы можете заполнить и отправить по почте бумажное заявление или заполнить его онлайн. Если вы подаете онлайн-заявку, вы должны сначала создать онлайн-учетную запись в Службе гражданства и натурализации США (USCIS).

Если вы подаете заявление в связи с военной службой, из-за границы или для снижения пошлины или отказа, вы можете , а не , заполнять заявку онлайн.Вы должны отправить свое заявление по почте в соответствующий офис USCIS.

Правило ранней подачи заявки на 90 дней: Вы можете подать N-400 в USCIS уже за 90 дней до того, как достигнет трех- или пятилетнего периода ожидания в качестве держателя грин-карты — пока вы Выполнил все остальные требования. Однако вы все равно должны подождать полные три или пять лет, чтобы стать гражданином США. Ранняя подача документов позволит вам продвинуться вперед в процессе подачи заявки. (В нашем путеводителе по форме N-400 есть полная информация.)

Шаг 2: Запись на прием по биометрии

Следующим шагом является запись на прием по биометрии — в основном, снятие отпечатков пальцев — в местном отделении USCIS. Как и в случае с семейной процедурой получения грин-карты, USCIS возьмет ваши отпечатки пальцев во время натурализации, чтобы провести проверку биографических данных. Запись на снятие отпечатков пальцев обычно происходит примерно через месяц после того, как USCIS получит ваше заявление на получение гражданства США.

Шаг 3: Собеседование и экзамен на получение гражданства

Собеседование

Собеседование обычно назначается примерно через 14 месяцев после подачи заявления. Однако точное время обработки вашего заявления на натурализацию во многом зависит от вашего полевого офиса USCIS, который будет назначен вам на основании вашего почтового индекса.

Во время этого собеседования сотрудник USCIS проверит, что вся информация в вашем заявлении на натурализацию верна. Собеседование обычно проходит в ближайшем офисе USCIS. Если вы подаете заявление из-за границы, вы пойдете на собеседование в посольство или консульство США. Если вы проходите действительную военную службу, ваше собеседование может проводиться на военном объекте.

Экзамен

Собеседование на получение гражданства также называется «экзаменом» на гражданство, потому что в то же время офицер USCIS также проведет вам тест на натурализацию, состоящий из двух частей (если вы не имеете права на освобождение): Первый компонент, тест по английскому языку , оценит ваши письменные и устные навыки английского языка. Второй, тест по гражданскому праву , оценит ваши знания истории США и базовую информацию о том, как работает правительство США. (Ознакомьтесь с нашим подробным руководством по экзамену на натурализацию, которое включает полезные советы по подготовке.)

Но не паникуйте! Эти тесты довольно простые, и USCIS предоставляет учебные материалы, которые помогут вам подготовиться. У вас также будет два шанса пройти тесты для каждого приложения: один раз во время собеседования и еще раз позже, чтобы пересдать любую часть, которую вы не прошли в первый раз.

Если вы пройдете собеседование и экзамен, сотрудник USCIS одобрит ваше заявление в конце собеседования.В некоторых случаях USCIS может запросить у вас дополнительную документацию или назначить второе собеседование.

Если вы сдадите , а не , USCIS отправит вам письмо с отказом, объясняющее причину, но вы можете обжаловать их решение в течение 30 дней с момента получения письма или повторно подать заявление. Политика USCIS в отношении отклоненных заявок, вступающая в силу 11 сентября 2018 года, подчеркивает важность заполнения заявки на натурализацию и правильного выполнения всех требований с первого раза.

Шаг 4: Присяга на верность

Вы почти закончили! Как только ваша заявка будет одобрена, вы будете присутствовать на церемонии присяги на верность.Очень важно, чтобы вы выполнили этот шаг. Вы не являетесь гражданином США, пока не примете Присягу на верность.

После собеседования на получение гражданства вы получите по почте уведомление с датой, временем и местом проведения церемонии (обычно это здание местного суда или офис USCIS). Время, необходимое для планирования церемонии, зависит от штата.

Вам будет предложено вернуть вашу грин-карту при регистрации. По окончании церемонии вы получите Сертификат о натурализации и начнете свою жизнь в качестве U.С. гражданин!

Налоговая информация и обязанности новых иммигрантов в США

На этой странице представлена ​​общая сводка федеральных налоговых обязательств, процедур и прав, связанных с резидентами США, а также соответствующие ссылки на более подробную информацию.

Вид на жительство в соответствии с налоговым законодательством США

Налогообложение физического лица, не являющегося гражданином США или гражданином США, зависит от его статуса резидента.

Хотя иммиграционные законы США относятся к иностранцам как к иммигрантам, неиммигрантам и не имеющим документов (незаконным) иностранцам, налоговое законодательство Соединенных Штатов касается только ИНОСТРАНЦЕВ-РЕЗИДЕНТОВ и НЕРЕЗИДЕНТОВ.

В целом, контролирующий принцип заключается в том, что иностранцы-резиденты облагаются налогом на их мировой доход так же, как и граждане США, а иностранцы-нерезиденты облагаются налогом в соответствии со специальными правилами, содержащимися в определенных частях Налогового кодекса (далее именуемые IRC или код).

Иммигрант, получивший грин-карту, считается законным постоянным жителем и считается иностранцем-резидентом для целей налогообложения доходов в США. Для помощи в определении того, являетесь ли вы иностранцем-резидентом или нерезидентом США.S., см. Определение налогового статуса иностранца.

В целом, когда физическое лицо первоначально получает грин-карту, датой начала проживания этого лица является первый день календарного года, когда иностранец-резидент находится в Соединенных Штатах в качестве законного постоянного резидента (дата, на которую Соединенные Штаты Служба гражданства и иммиграции (USCIS) официально одобрила ваше ходатайство о том, чтобы стать иммигрантом).

Если физическое лицо получило грин-карту за границей, то датой начала проживания является первый день физического присутствия в Соединенных Штатах после того, как человек получил грин-карту.Для получения более подробной информации о том, когда начинается период проживания иностранца-резидента в США, см. Даты начала и окончания вида на жительство.

Информацию о налоговых годах, в которых физическое лицо является одновременно иностранцем-резидентом США и иностранцем-нерезидентом, см. В разделе Налогообложение иностранцев с двойным статусом.

Налогообложение иностранцев-резидентов США

Если вы являетесь иностранцем-резидентом США или гражданином США, правила подачи налоговых деклараций о доходах, наследстве и подарках и уплаты ориентировочного налога в целом одинаковы, независимо от того, находитесь вы в США или за границей.Ваш мировой доход облагается подоходным налогом в США, независимо от того, где вы проживаете.

Подробнее о налоговых обязательствах для иностранцев-резидентов США см. Налогообложение иностранцев-резидентов США и Публикацию 519 Налогового руководства США для иностранцев.

Для получения подробной информации о налоговых обязательствах для иностранцев-резидентов США и граждан США, которые работают или живут за границей или которые имеют доход, полученный в другой стране, см. Налогоплательщики, проживающие за границей и Публикацию 54, Руководство по налогам для U.С. Граждане и резиденты за рубежом.

Физическое лицо с доходом из Гуама, Содружества Северных Марианских островов (CNMI), Американского Самоа, Виргинских островов США или Пуэрто-Рико, вероятно, должно будет подать налоговую декларацию в налоговый департамент одной из этих территорий. Возможно, человеку придется подавать две ежегодные налоговые декларации: одну в налоговый департамент территории, а другую — в Налоговую службу США. Для получения дополнительной информации см. Лица, проживающие или работающие в США.С. Территории / Владения.

Дополнительные требования к подаче, включая отчетность об иностранных активах

Федеральный закон требует, чтобы иностранцы, постоянно проживающие в США, и граждане США сообщали о любых мировых доходах, включая доход от иностранных трастов, иностранных банков и счетов ценных бумаг. В большинстве случаев пострадавшим налогоплательщикам необходимо заполнить и приложить Приложение B к своей налоговой декларации. В Части III Приложения B спрашивается о существовании иностранных счетов, таких как банковские счета и счета ценных бумаг, и обычно требуется U.Иностранцы-резиденты S. и граждане США должны указать страну, в которой находится каждая учетная запись.

Лицо США, включая гражданина, иностранца-резидента, корпорацию, товарищество, компанию с ограниченной ответственностью, траст и имущество, также должно сообщать в Министерство финансов о некоторых иностранных финансовых счетах, таких как банковские счета, брокерские счета и паевые инвестиционные фонды, путем подачи заявления. Отчет по иностранным банкам и финансовым счетам (FBAR) по форме FinCEN 114. Для получения дополнительной информации о требованиях к подаче FBAR см. Отчет по иностранным банкам и финансовым счетам (FBAR).

Кроме того, некоторым налогоплательщикам может также потребоваться заполнить и приложить к своей налоговой декларации форму 8938 «Отчет об иностранных финансовых активах». Как правило, иностранцы-резиденты США, граждане США и некоторые иностранцы-нерезиденты должны указывать указанные иностранные финансовые активы в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробные сведения см. В инструкциях к этой форме.

Лица из США также могут иметь следующие дополнительные требования к подаче документов, если применимо (не все включено):

• Форма 3520, Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков.Лица США (и исполнители наследства потомков США) подают форму 3520, чтобы сообщить об определенных сделках с иностранными трастами, владении иностранными трастами в соответствии с правилами разделов 671-679 IRC, а также о получении определенных крупных подарков или завещаний от определенных иностранных лиц.
• Форма 3520-A, Ежегодный информационный отчет иностранного траста с владельцем из США. Иностранный траст, имеющий по крайней мере одного владельца в США, ежегодно подает форму 3520-A, чтобы предоставить информацию о трасте, его бенефициарах в США и любом U. S. лицо, которое рассматривается как владелец какой-либо части иностранного траста.
• Форма 5471, Информационное возвращение лиц США в отношении определенных иностранных корпораций. Некоторые иностранцы-резиденты США и граждане США, которые являются должностными лицами, директорами или акционерами некоторых иностранных корпораций, подают форму 5471 и соответствующие таблицы, чтобы удовлетворить требованиям к отчетности разделов 6038 и 6046 IRC и соответствующих нормативных актов.
• Форма 8865, Возвращение лиц США в отношении определенных иностранных партнерств.Лицо из США подает форму 8865, чтобы сообщить информацию, требуемую в соответствии с разделом 6038 IRC (отчетность в отношении контролируемых иностранных партнерств), разделом 6038B IRC (отчетность о переводах в иностранные партнерства) и разделом 6046A IRC (отчетность о приобретениях, отчуждении и изменениях). в интересах иностранного партнерства).
• Форма 926, возврат лица, передающего собственность в США иностранной корпорации. Как правило, иностранец-резидент США или гражданин США, национальная корпорация или внутреннее имущество или траст должны заполнить и подать форму 926, чтобы сообщить об определенных передачах собственности иностранной корпорации, которые описаны в разделах IRC 6038B (a) (1) ( A), 367 (d) или 367 (e).

Отчетность по экспатрианту

Налогоплательщики, которые отказались от гражданства США или перестали быть законными постоянными жителями Соединенных Штатов, должны подать декларацию иностранца с двойным статусом, приложив Форму 8854, Первоначальное и Ежегодное заявление об экспатриации. Копию формы 8854 также необходимо подать в налоговую службу Филадельфии, штат Пенсильвания, 19255-0049, до установленного срока подачи налоговой декларации (включая продления). См. Дополнительные сведения в разделе «Налог на выезд из страны», инструкции по форме 8854 и Уведомление 2009-85 «Руководство для иностранцев в соответствии с разделом 877A».

Билль о правах налогоплательщиков

Каждый налогоплательщик имеет ряд основных прав, о которых он должен знать, имея дело с Налоговой службой США. Обратитесь к Биллю о правах налогоплательщиков, чтобы узнать о своих правах и наших обязанностях по их защите.

Контакты

IRS испытывает большие объемы вызовов, и время ожидания телефонной службы может в среднем от 15 до 30 минут или дольше. Обратитесь к разделу «Позвольте нам помочь вам», чтобы узнать о распространенных онлайн-инструментах и ​​ресурсах, а также о телефонных номерах IRS для каждого типа необходимой помощи.

Если вы находитесь за пределами США и сталкиваетесь с конкретным вопросом, касающимся налогового счета физических лиц или предприятий, вам следует связаться с центром обслуживания международных налогоплательщиков по телефону или факсу. Международный информационный центр работает с понедельника по пятницу с 6:00 до 23:00. (Восточное время):

Тел .: 267-941-1000 (звонок платный)

Факс: 681-247-3101 (только для международных налоговых счетов)

Чтобы запросить помощь адвоката налогоплательщиков, позвоните в Службу адвоката налогоплательщиков по бесплатным номерам, указанным ниже, или обратитесь к местному адвокату по налогоплательщикам (LTA) в Карибском регионе. Южные территории (Пуэрто-Рико и Виргинские острова США) и международные или обратитесь к местному адвокату налогоплательщиков (LTA) на Гавайях и тихоокеанских территориях США (Гуам, Американское Самоа и Северные Марианские острова).

787-522-8601 — английский

787-522-8600 — испанский

855-818-5697 — Факс

Ссылки / связанные темы

FTB Pub. 1100: Налогообложение нерезидентов и физических лиц, меняющих резидентство | Бланки и публикации

Для форм и информации перейдите на ftb.ca.gov и найдите форм и публикаций .

• Найдите поставщиков электронных файлов и заполните налоговую декларацию онлайн.
• Найдите налоговые формы и публикации за текущий и предыдущий год.
• Заполните и распечатайте часто используемые налоговые формы.
• Получите ответы на часто задаваемые вопросы.
• Узнайте, как связаться с Департаментом налогообложения франчайзинга (FTB).

A. Введение

В этой публикации представлена ​​информация о текущем методе расчета налога, если вы являетесь нерезидентом или резидентом Калифорнии с неполным годом, а также о том, как рассчитать перенесенные убытки, отсроченные вычеты и отсроченный доход, если вы:

• Всегда был иногородним Калифорнией.
• Сменить место жительства из Калифорнии (выехать).
• Сменить место жительства на Калифорнию (переехать).

Публикация FTB 1031 «Рекомендации по определению статуса резидента» поможет вам определить ваш статус резидента и облагается ли ваш доход налогом в Калифорнии.

Ключ

Сокращения штатов, используемые в данной публикации:

• CA — Калифорния
• NY — Нью-Йорк
• WA — Вашингтон
• FL — Флорида
• WY — Вайоминг
• Техас — Техас
• NV — Невада

Б.Метод расчета налога

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, если вы являетесь нерезидентом или резидентом с неполным годом, вы определяете свой налог в Калифорнии, умножая свой налогооблагаемый доход в Калифорнии на эффективную ставку налога. Эффективная налоговая ставка — это калифорнийский налог на весь доход, как если бы вы были резидентом Калифорнии в текущем налоговом году и за все предыдущие налоговые годы для любых переходящих статей, отложенного дохода, приостановленных убытков или приостановленных вычетов, разделенных на этот доход.Используйте следующую формулу:

Пропорциональный налог = Налогооблагаемый доход CA × Налог на общий налогооблагаемый доход ÷ Общий налогооблагаемый доход

Ключевые определения

Налогооблагаемый доход Калифорнии

Скорректированный валовой доход (AGI) в Калифорнии за вычетом подробных или стандартных вычетов в Калифорнии.

Калифорния AGI

Валовой доход и вычеты, полученные из источников в Калифорнии, за любую часть налогового года, в течение которого вы были нерезидентом, плюс все статьи валового дохода и все вычеты, независимо от источника, за любую часть налогового года, в течение которого вы были резидентом.

Всего AGI

Скорректированный валовой доход из всех источников за весь налоговый год.

Постатейные или стандартные вычеты штата Калифорния

Определяется применением отношения AGI Калифорнии к общему AGI ко всем детализированным или стандартным вычетам, разрешенным жителям Калифорнии.

Итого налогооблагаемый доход

Полный налогооблагаемый доход, определенный так, как если бы вы были резидентом Калифорнии в текущем налоговом году и за все предыдущие налоговые годы в отношении любых переходящих статей, отложенного дохода, приостановленных убытков или приостановленных вычетов.

Переформулировать

Для изменения базисных сумм переходящих остатков или переходящих остатков за предыдущий год для определения допустимой суммы в текущем году. Налоговые декларации за предыдущий год не изменяются.

Зарегистрированный внутренний партнер (RDP)

Два человека, которые подали декларацию о домашнем партнерстве государственному секретарю Калифорнии.

Расчет процентов

Примените соотношения, как описано для следующих пунктов, для определения суммы CA.

Детализированные или стандартные вычеты — Разделите Калифорнийский AGI на общий AGI (результат не может превышать 1,0):

CA AGI ÷ Total AGI

Ставка налога — Разделите налог с общей налогооблагаемой прибыли на общую налогооблагаемую прибыль:

Налог на общий налогооблагаемый доход ÷ Общий налогооблагаемый доход

Кредиты — Разделите налогооблагаемый доход Калифорнии на общий налогооблагаемый доход:

CA, налогооблагаемый доход ÷ Общий налогооблагаемый доход

Этот процент не применяется к кредитам арендатора, другим налоговым кредитам штата или кредитам, обусловленным транзакцией, происходящей полностью на территории Калифорнии.Калифорния разрешает эти кредиты в полном объеме.

В следующем примере показано, как работает расчет.

Пример 1

Вы были резидентом Флориды до 31 марта 2010 года. Будучи резидентом Флориды, вы заработали и получили доход в размере 15 000 долларов США и процентный доход в размере 1 000 долларов США. 1 апреля 2010 года вы навсегда переехали в Калифорнию. Будучи резидентом Калифорнии, вы заработали и получили заработную плату в размере 65 000 долларов США и процентный доход в размере 3 000 долларов США. Вы не замужем, и в 2010 году у вас были следующие вычеты по статьям:

Определение

Рассчитайте свои налоговые обязательства в Калифорнии за 2010 год следующим образом:

Заработная плата СА	65 000 долл. США
Проценты, полученные во время проживания в ЦА	+ 3,000
CA AGI:	68 000 долл. США
Заработная плата из всех источников	80 000 долл. США
Процентные доходы из всех источников	+ 4,000
Всего AGI:	84 000 долл. США
Итого вычеты по статьям	24 000 долл. США
CA AGI ÷ Total AGI	×.8095
Постатейные вычеты CA:	$ 19 428
CA AGI	68 000 долл. США
Постатейные отчисления CA	–19 428
Налогооблагаемый доход CA:	48 572 долл. США
Всего AGI	84 000 долл. США
Итого вычеты по статьям	–24 000
Итого налогооблагаемый доход:	60 000 долл. США
Налог на общую налогооблагаемую прибыль: (из налоговой таблицы)	3 440 долл. США 90 361
Налогооблагаемый доход CA	48 572 долл. США
Налог на общий налогооблагаемый доход ÷ общий налогооблагаемый доход	×.0573
Распределенный налог:	$ 2 783
Личное освобождение от уплаты налогов	$ 99
CA налогооблагаемый доход ÷ общий налогооблагаемый доход	× . 8095
Пропорциональный кредит на освобождение от уплаты налогов:	$ 80
Пропорциональный налог	$ 2 783
Пропорциональный кредит на освобождение от уплаты налогов	— 80
Налоговые обязательства:	$ 2 703

С.Продажа в рассрочку

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, Калифорния облагает налогом прибыль в рассрочку, полученную нерезидентом от продажи материального и нематериального имущества, полученного в Калифорнии. В Калифорнии налоги на недвижимость взимаются в зависимости от того, где она расположена. Прибыль от продажи нематериального имущества в рассрочку обычно поступает в страну проживания получателя на момент продажи. Калифорния облагает жителей налогом на весь доход независимо от источника.

Всегда иногородний

Калифорния облагает налогом выручку от взноса, полученную нерезидентом, в той мере, в какой доход от продажи был получен из источника в Калифорнии.

Пример 2

Вы всегда были нерезидентом Калифорнии. 1 марта 2009 г. вы продали арендуемую недвижимость в Калифорнии в рассрочку. В течение 2009 и 2010 годов вы получали поступления в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Доход от прироста капитала облагается налогом в Калифорнии как в 2009, так и в 2010 году, поскольку собственность находилась в Калифорнии.Процентный доход не облагается налогом в Калифорнии и имеет источник в штате вашего проживания.

Пример 3

Вы всегда были нерезидентом Калифорнии. 4 июня 2009 года вы продали земельный участок в Айдахо в рассрочку. В течение 2009 и 2010 годов вы получали поступления в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Ваш доход от прироста капитала не облагается налогом в Калифорнии, поскольку источником дохода является Айдахо. Процентный доход не облагается налогом в Калифорнии и имеет источник в штате вашего проживания.

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Если вы являетесь резидентом Калифорнии, который продал недвижимость, расположенную за пределами Калифорнии, в рассрочку, будучи нерезидентом, ваш взнос продолжается, в то время как резидент Калифорнии теперь облагается налогом в Калифорнии.

Пример 4

1 июля 2009 г., будучи нерезидентом Калифорнии, вы продали арендуемую недвижимость в Техасе в рассрочку.15 мая 2010 г. вы стали резидентом Калифорнии, а 1 августа 2010 г. получили выплаты в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Ваш доход от прироста капитала и процентный доход, полученные 1 августа 2010 года, облагаются налогом в Калифорнии, поскольку вы были резидентом Калифорнии на момент получения выручки.

Пример 5

1 сентября 2008 г., будучи нерезидентом Калифорнии, вы продали акции (нематериальное имущество) в рассрочку.1 июня 2010 г. вы стали резидентом Калифорнии, а 1 октября 2010 г. получили выплаты в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Ваш доход от прироста капитала и процентный доход, полученные 1 октября 2010 г., облагаются налогом в Калифорнии, поскольку вы были резидентом Калифорнии на момент получения выручки.

Изменение места жительства из Калифорнии (выезд)

Если вы являетесь бывшим резидентом Калифорнии, ваши выплаты от продажи собственности, расположенной за пределами Калифорнии, которую вы продали, когда вы были резидентом Калифорнии, не облагаются налогом в Калифорнии.

Пример 6

В июне 2007 года, будучи жителем Калифорнии, вы продали земельный участок в Вашингтоне в рассрочку. 1 марта 2010 г. вы стали резидентом Огайо, а 1 июня 2010 г. получили выплаты в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Доход от прироста капитала не облагается налогом в Калифорнии, поскольку собственность не находилась в Калифорнии. Процентный доход не облагается налогом в Калифорнии, потому что вы были нерезидентом Калифорнии на момент получения дохода.

Пример 7

В марте 2008 года, будучи жителем Калифорнии, вы продали участок недвижимости, расположенный в Калифорнии, в рассрочку. 1 июня 2010 г. вы стали резидентом Вашингтона, а 1 августа 2010 г. получили выплаты в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Доход от прироста капитала облагается налогом в Калифорнии, поскольку проданная вами недвижимость находится в Калифорнии. Процентный доход не облагается налогом в Калифорнии, потому что вы были нерезидентом Калифорнии на момент получения дохода.

Пример 8

В сентябре 2007 года, будучи резидентом Калифорнии, вы продали акции (нематериальную собственность) в рассрочку. 1 февраля 2010 г. вы стали резидентом Флориды, а 1 мая 2010 г. вы получили выплаты в рассрочку, состоящие из дохода от прироста капитала и процентного дохода.

Определение

Доход от прироста капитала от продажи акций облагается налогом в Калифорнии, поскольку вы были резидентом Калифорнии на момент продажи акций. Процентный доход не облагается налогом в Калифорнии, потому что вы были нерезидентом Калифорнии на момент получения дохода.

D. Индивидуальные пенсионные счета, пенсионные планы и компенсации, спонсируемые работодателем

Иногородний

Калифорния не облагает налогом выплаты IRA, квалифицированные пенсии, участие в прибыли и планы бонусов нерезидента. Компенсация по налогам Калифорнии, полученная нерезидентом за оказание услуг в Калифорнии.

Пример 9

Вы не проживаете в Калифорнии и живете и работаете в Вайоминге. Ваш работодатель из Вайоминга временно направляет вас в Калифорнию на четыре месяца для завершения проекта.Вы продолжаете получать зарплату из штаб-квартиры вашего работодателя в Вайоминге. Вы зарабатываете 5000 долларов в месяц.

Определение

Поскольку вы оказывали услуги в течение четырех месяцев в Калифорнии, 20 000 долларов (5000 долларов на 4 месяца) вашей компенсации поступают из Калифорнии и облагаются налогом в Калифорнии.

Пример 10

До выхода на пенсию 31 декабря 2009 г. вы жили и работали исключительно в Калифорнии. 1 января 2010 г. вы переехали в Неваду. Ваш бывший работодатель в Калифорнии платит своим сотрудникам 5 числа каждого месяца.10 января 2010 года вы получили по почте последнюю зарплату в размере 4000 долларов от вашего бывшего работодателя в Калифорнии.

Определение

Компенсация в размере 4000 долларов облагается налогом в Калифорнии, поскольку источник дохода находится в Калифорнии, штате, в котором вы оказывали свои услуги.

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, действующие законы влияют на налогообложение вашего дохода IRA, дохода от пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и компенсационного дохода, если вы являетесь резидентом Калифорнии и ранее были нерезидентом.

Индивидуальные пенсионные счета

Калифорния не допускает увеличенной базы для ежегодных взносов и доходов по ним для взносов, сделанных в то время как нерезидент.

Настоящие законы относятся к вам так, как если бы вы были резидентом в течение всех предыдущих лет по всем статьям отложенного дохода, включая IRA. Соответственно, вам будет предоставлена ​​основа для взносов, которые вы действительно сделали, что не было бы разрешено в соответствии с законодательством Калифорнии, если бы вы были резидентом Калифорнии.

Калифорния не соответствовала пределу ежегодных взносов в размере 2000 долларов или 100 процентов компенсации, разрешенному в соответствии с федеральным законом с 1982 по 1986 год. В течение этих лет Калифорния ограничивала вычет до 15 процентов компенсации или 1500 долларов и полностью отказала физическим лицам в вычете. которые были активными участниками квалифицированных или государственных планов. Любые суммы, внесенные физическим лицом, превышающие лимиты вычетов в Калифорнии в течение этих лет, создают основу для ИРА.

Пример 11

Вы стали резидентом Калифорнии 1 января 2001 года. Справедливая рыночная стоимость вашей IRA на 1 января 2001 года составляла 9 000 долларов. Ваши взносы сверх установленного Калифорнии лимитов вычетов в период 1982–1986 годов составляли 2500 долларов. Вы получили выплаты IRA на сумму 1500 долларов в 2001 году, 3000 долларов в 2002 году и 2000 долларов в 2003 году.

Определение

Получите Публикацию FTB 1005, Пенсионное и аннуитетное руководство, для получения дополнительной информации об IRA.

Пенсионные планы, спонсируемые работодателем

Калифорния облагает жителей налогом со всех доходов независимо от источника.

Пример 12

Вы навсегда переехали из Флориды в Калифорнию 1 января 2009 г. Вы получали пенсионный доход в течение 2009 г. через соответствующий план от вашего бывшего работодателя во Флориде.

Определение

Ваш квалифицированный пенсионный доход облагается налогом в Калифорнии, поскольку вы были резидентом Калифорнии на момент получения дохода.

Компенсация

Калифорния облагает жителей налогом со всех доходов независимо от источника.

Пример 13

Вы жили и работали в Нью-Йорке до 30 апреля 2010 года.Вы навсегда переехали в Калифорнию 1 мая 2010 года. Ваш бывший работодатель в Нью-Йорке платит своим сотрудникам 5 числа каждого месяца. 8 мая 2010 года вы получили по почте последнюю зарплату в размере 3000 долларов от вашего бывшего работодателя в Нью-Йорке.

Определение

Компенсация в размере 3000 долларов облагается налогом в Калифорнии, поскольку вы были резидентом Калифорнии на момент получения дохода. Если вы также уплатили налог в Нью-Йорк в связи с этой компенсацией, вам предоставляется кредит на уплаченные налоги.

Получите Калифорнийское расписание S, другой налоговый кредит штата, для получения дополнительной информации.

E. Опционы на акции

Иногородний

Калифорния облагает налогом доход от заработной платы, полученный нерезидентом от опционов на акции сотрудников, на основе источника, независимо от того, были ли вы всегда нерезидентом или ранее были резидентом Калифорнии.

Пример 14

1 февраля 2007 г., будучи резидентом Калифорнии, вы получили неустановленные опционы на акции. Вы оказывали все свои услуги в Калифорнии с 1 февраля 2007 г. по 1 мая 2010 г., когда вы покинули компанию и навсегда переехали в Техас.1 июня 2010 г. вы исполнили свои неуставные опционы на акции.

Определение

Доход, полученный в результате исполнения ваших опционов на неустановленные акции, облагается налогом в Калифорнии, поскольку доход представляет собой компенсацию за услуги, источником которых является Калифорния, штат, в котором вы оказывали все свои услуги.

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Если вы используете неустановленные опционы на акции, будучи резидентом Калифорнии, полученная компенсация облагается налогом в Калифорнии, поскольку доход от заработной платы признается, пока вы являетесь резидентом Калифорнии.

Если вы отчуждаете от установленных законом опционов на акции, полученная компенсация и прирост капитала, если таковые имеются, облагаются налогом в Калифорнии, поскольку доход от заработной платы и прирост капитала признаются, пока вы являетесь резидентом Калифорнии.

Калифорния также облагает налогом доход от прироста капитала, полученный бывшим нерезидентом от продажи акций при квалифицированном отчуждении установленных законом опционов на акции, поскольку акции продаются, пока налогоплательщик является резидентом.

Пример 15

1 марта 2006 г., будучи резидентом Невады, вы получили неустановленные опционы на акции.1 апреля 2010 года вы вышли на пенсию и навсегда переехали в Калифорнию. 1 мая 2010 г. вы исполнили свои опционы.

Определение

Компенсация, возникающая в результате исполнения ваших неустановленных опционов на акции, облагается налогом в Калифорнии, поскольку вы были резидентом Калифорнии на момент признания дохода.

Калифорния также облагает налогом доход от прироста капитала, полученный бывшим нерезидентом от продажи акций при квалифицированном отчуждении установленных законом опционов на акции, поскольку акции продаются, пока налогоплательщик является резидентом.

Пример 16

1 февраля 2006 г., будучи жителем Техаса, вы получили опционы на поощрительные акции. 1 февраля 2009 г. вы исполнили свои опционы. 1 декабря 2009 г. вы навсегда переехали в Калифорнию и 1 марта 2010 г. продали свои акции с целью получения прибыли.

Определение

Полученный прирост капитала облагается налогом в Калифорнии, поскольку на момент продажи акций вы были резидентом Калифорнии.

Получите публикацию 1004 FTB «Рекомендации по опционам на акции», чтобы получить дополнительную информацию о налогообложении опционов на акции в Калифорнии.

F. Отсроченные прибыли и убытки (аналогичные обмены)

Когда вы обмениваете один вид собственности на такой же в соответствии с требованиями Раздела 1031 Налогового кодекса (IRC), вы получаете прибыль или убыток по сделке и откладываете уплату налога на прибыль или требование об убытке до тех пор, пока недвижимость продается или иным образом утилизируется. Прибыль или убыток от продажи или обмена недвижимого или материального личного имущества, расположенного в Калифорнии, поступает в Калифорнию в момент реализации прибыли или убытка.

Собственность Калифорнии обменяна на собственность за пределами штата

Если вы являетесь нерезидентом и обмениваете недвижимое или материальное имущество, находящееся в Калифорнии, на недвижимое или материальное имущество, находящееся за пределами Калифорнии, полученная прибыль или убыток будут поступать в Калифорнию. Налогообложение не будет происходить до тех пор, пока не будет признана прибыль или убыток.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или позднее, разделы 18032 и 24953 Кодекса доходов и налогообложения Калифорнии (R&TC) требуют, чтобы налогоплательщики-резиденты и нерезиденты Калифорнии откладывали прибыль от продажи или обмена собственности в Калифорнии на заменяющую собственность за пределами штата. в соответствии с разделом 1031 IRC для подачи годового информационного отчета в FTB.Все налогоплательщики, независимо от статуса проживания или коммерческого проживания, которые обменивают недвижимость, расположенную в Калифорнии, на аналогичную недвижимость, расположенную за пределами Калифорнии, должны заполнить форму FTB 3840 вместе со своей налоговой декларацией в Калифорнии. Налогоплательщики, которые обменивают несколько активов, включая недвижимое и личное имущество, расположенное в Калифорнии, на аналогичное имущество, расположенное за пределами Калифорнии, также подпадают под это требование. Налогоплательщики, обменивающие только личное имущество, не обязаны заполнять форму FTB 3840.

Пример 17

Как житель Техаса, вы обменяли кондоминиум в Калифорнии на аналогичную недвижимость в Техасе. Вы получили прибыль в размере 15 000 долларов на обмене, которая была должным образом отложена в соответствии с разделом 1031 IRC. Затем вы продали недвижимость в Техасе в рамках неотложенной сделки и признали прибыль в размере 20 000 долларов.

Определение

Отложенная прибыль в размере 15 000 долларов США (меньшая из отложенной прибыли или прибыли, признанной на момент реализации вами собственности в Техасе) имеет источник в Калифорнии и облагается налогом в Калифорнии.

Негосударственная собственность обменена на собственность в Калифорнии

Если вы обмениваете недвижимое или материальное имущество, находящееся за пределами Калифорнии, на недвижимое или материальное имущество, находящееся в Калифорнии, прибыль, признанная при продаже или ином отчуждении собственности в Калифорнии в рамках неотложной транзакции, имеет источник в Калифорнии и облагается налогом в Калифорнии.

Пример 18

Как житель Невады, вы обменяли коммерческую недвижимость в Неваде на аналогичную коммерческую недвижимость в Калифорнии.Вы получили прибыль в размере 10 000 долларов на обмене, которая была должным образом отложена в соответствии с разделом 1031 IRC. Затем вы продали коммерческую недвижимость в Калифорнии в рамках неотложенной сделки и признали прибыль в размере 50 000 долларов.

Определение

Прибыль в размере 40 000 долларов США поступает из Калифорнии и облагается налогом в Калифорнии.

Пример 19

Будучи резидентом Канзаса, вы обменяли недвижимость, расположенную в Канзасе, на аналогичную недвижимость, расположенную в Калифорнии. Вы получили прибыль в размере 12 000 долларов на бирже, которая была должным образом отложена в соответствии с разделом 1031 IRC.Затем вы стали резидентом Калифорнии и, оставаясь резидентом, продали недвижимость в Калифорнии в рамках неотложной сделки и признали прибыль в размере 40 000 долларов США.

Определение

Калифорния облагает налогом прибыль в размере 40 000 долларов, поскольку на момент продажи вы были жителем Калифорнии. Если вы уплатили налог в Канзас с отложенной прибыли в размере 12 000 долларов, вам предоставляется кредит на уплаченные налоги.

G. Прибыли и убытки от продажи торговой или коммерческой собственности

Когда вы продаете недвижимость, используемую в торговле или бизнесе, или в некоторых случаях принудительного преобразования (собственность, раздел IRC 1231), убытки зачитываются против прибыли.Если убытки по Разделу 1231 превышают прибыль по Разделу 1231, убытки подлежат обычному налогообложению. Если прибыль по разделу 1231 превышает убытки по статье 1231, прибыль подлежит налогообложению по налогу на прирост капитала. Прибыли и убытки согласно Разделу 1231 сохраняют эту характеристику независимо от того, измените ли вы свой статус резидента.

Для целей расчета налогооблагаемого дохода в Калифорнии, чистая прибыль и убытки, указанные в разделе 1231, указаны только в Калифорнии.

Пример 20

Вы проживаете в Вашингтоне.В 2010 году ваши доходы и убытки по Разделу 1231 в Калифорнии и за пределами Калифорнии включали прибыль в размере 3000 долларов в Калифорнии, убытки в размере 2000 долларов в Калифорнии, прибыль в размере 4000 долларов в Вашингтоне и убытки в размере 5000 долларов в Вашингтоне.

Определение

Основываясь на взаимозачете ваших общих прибылей и убытков из источника в Калифорнии по Разделу 1231, определите свой прирост капитала или обычные убытки следующим образом:

Пример 21

Вы проживаете во Флориде.В 2010 году ваши доходы и убытки по Разделу 1231 в Калифорнии и за пределами Калифорнии включали прибыль в размере 2500 долларов в Калифорнии, убыток в размере 3000 долларов в Калифорнии, прибыль в размере 1000 долларов во Флориде и убыток в размере 500 долларов во Флориде.

Определение

Основываясь на взаимозачете ваших общих прибылей и убытков из источника в Калифорнии по Разделу 1231, определите свой прирост капитала или обычные убытки следующим образом:

H.Прибыль и убыток от капитала

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, настоящие законы содержат правила определения перенесенных капитальных убытков и ограничений, если вы не являетесь резидентом Калифорнии или если вы меняете свой статус резидента.

Всегда иногородний

Если вы всегда были нерезидентом Калифорнии, вы определяете перенос капитальных убытков и ограничения на потери капитала на основе только статей дохода и убытков из источника Калифорнии, чтобы рассчитать налогооблагаемый доход Калифорнии.

Пример 22

Вы всегда были жителем Нью-Йорка. В 2009 году ваши приросты и убытки из источников в Калифорнии и за пределами Калифорнии включали прирост капитала в Калифорнии в размере 2000 долларов, потери капитала в Калифорнии в размере 6000 долларов, прирост капитала в Нью-Йорке в размере 5000 долларов и потери капитала в Нью-Йорке в размере 2000 долларов. До 2009 года у вас не было перенесенных капитальных убытков.

Определение

Вычтите ваши приросты и убытки от прироста капитала, чтобы определить допустимые капитальные убытки в 2009 году (применяется ограничение в размере 3000 долларов США) и перенос капитальных убытков на 2010 год.

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, если у вас есть перенесенные капитальные убытки и вы были нерезидентом Калифорнии в предыдущие годы, перенесенные капитальные убытки необходимо пересчитать, как если бы вы были резидентом Калифорнии за все предыдущие годы.

Пример 23

Предположим те же факты, что и в примере 22. 1 января 2010 г. вы стали жителем Калифорнии. В течение 2010 года вы продаете недвижимость, расположенную в Вайоминге, с приростом капитала в размере 5000 долларов США и несете капитальный убыток в размере 4000 долларов США в результате продажи собственности, расположенной в Калифорнии.

Определение

Шаг 1: Пересчитайте перенесенный остаток капитального убытка за 2009 год, как если бы вы были резидентом Калифорнии все предыдущие годы.

Шаг 2: Вычтите прирост и убытки от прироста капитала, чтобы определить сумму дохода от прироста капитала, которая будет включена в общий налогооблагаемый доход.

Изменение места жительства из Калифорнии (выезд)

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, если у вас есть перенесенные капитальные убытки и вы стали нерезидентом Калифорнии, ваши перенесенные капитальные убытки необходимо пересчитать, как если бы вы были нерезидентом Калифорнии все предыдущие годы.

Пример 24

Предположим те же факты, что и в примерах 22 и 23. 1 января 2011 г. вы снова стали нерезидентом Калифорнии. В течение 2011 года вы продаете недвижимость, расположенную в Техасе, с приростом капитала в размере 8000 долларов США, продаете недвижимость, расположенную в Калифорнии, с приростом капитала в размере 9000 долларов США, и несете капитальные убытки в размере 5000 долларов США в результате продажи собственности, расположенной в Калифорнии.

Определение

Шаг 1: Пересчитайте перенесенные остатки капитальных убытков, как если бы вы были нерезидентом Калифорнии в течение всех предыдущих лет, зачитав прирост капитала и убытки только из источников в Калифорнии.

Шаг 2: Вычтите прирост и убытки от прироста капитала, чтобы определить сумму дохода от прироста капитала, которая будет включена в общий налогооблагаемый доход и налогооблагаемый доход Калифорнии.

Неполный резидент

Если вы изменили свое место жительства в течение 2009 года, рассчитайте доход и вычеты, используя правила для резидентов за период того года, когда вы были резидентом Калифорнии, и правила для нерезидентов за период года, когда вы были нерезидентом.Рассчитайте любые переходящие убытки за предыдущий год, как если бы вы были резидентом Калифорнии за все предыдущие годы и как если бы вы были нерезидентом за все предыдущие годы. Пропорционально распределите суммы переносимых убытков на капитальные убытки в зависимости от периода проживания в Калифорнии и периода нерезидентства в течение года.

Пример 25

Вы стали резидентом Калифорнии 1 июля 2009 года. Ваш общий прирост и убыток от прироста капитала и убытков из источника в Калифорнии за 2009 год следующие:

Перенос капитальных убытков с 2008 года составил 7000 долларов, как если бы вы были резидентом Калифорнии все предыдущие годы, и 5000 долларов, как если бы вы были нерезидентом все предыдущие годы.

Определение

Шаг 1: Вычтите ваши общие приросты и убытки от прироста капитала за период проживания и ваши приросты и убытки из источника в Калифорнии за период нерезидента.

Шаг 2: Пропорционально распределите суммы перенесенных убытков на капитальные убытки в зависимости от периодов проживания и нерезидента в Калифорнии в 2009 году.

Шаг 3: Рассчитайте свой прирост или убыток от капитала, чтобы включить его в налогооблагаемый доход Калифорнии.

Получите брошюру California 540NR, нерезидент или резидент с неполным годом, чтобы получить дополнительную информацию об отчетности о прибылях и убытках.

I. Пассивная деятельность

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или позднее, настоящие законы содержат правила для определения суммы допустимых убытков от пассивной деятельности и приостановленных убытков, если вы не являетесь резидентом Калифорнии или если вы меняете свой статус резидента.

Всегда иногородний

Если вы всегда были нерезидентом Калифорнии, вы определяете допустимые убытки от пассивной деятельности и приостановленные убытки только на основе статей пассивного дохода и убытков из источника Калифорнии для расчета налогооблагаемого дохода Калифорнии.Только пассивные убытки от источников в Калифорнии переносятся на следующий год.

Пример 26

Вы всегда были жителем Техаса. До 2009 года вы не занимались пассивной деятельностью. В 2009 году вы приобрели арендуемую недвижимость как в Калифорнии, так и в Техасе. В 2009 году ваш пассивный доход и убытки из источников в Калифорнии и других странах включали доход от аренды в Калифорнии в размере 2000 долларов США, убытки от аренды в Калифорнии в размере 30 000 долларов США и доход от аренды в Техасе в размере 4000 долларов США.

Определение

На основе взаимозачета вашего пассивного дохода и убытков и скидки до 25000 долларов на потери от аренды определите ваши пассивные убытки, разрешенные в 2009 году и приостановленные до 2010 года, следующим образом:

Пример 27

Вы всегда были жителем Нью-Йорка.До 2009 года вы не занимались пассивной деятельностью. В 2009 году вы стали заниматься пассивной деятельностью в Калифорнии и за пределами Калифорнии. В 2009 году ваш пассивный доход и убытки включали доход партнерства из Калифорнии в размере 2000 долларов, убытки корпорации S из Калифорнии в размере 8000 долларов и доход от партнерства в Нью-Йорке в размере 3000 долларов.

Определение

На основе взаимозачета вашего пассивного дохода и убытков определите приостановленные убытки, которые будут перенесены на 2010 год, следующим образом:

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или позднее, если вы приостановили пассивные убытки и были нерезидентом Калифорнии в предыдущие годы, приостановленные пассивные убытки необходимо пересчитать, как если бы вы были резидентом Калифорнии в течение всех предыдущих лет.

Пример 28

Предположим те же факты, что и в примере 27. 1 января 2010 г. вы стали жителем Калифорнии. В 2010 году ваш пассивный доход и убытки включают доход от партнерства из источника в Калифорнии в размере 3000 долларов США, убытки корпорации S из источника в Калифорнии в размере 1000 долларов США и доход от партнерства из источника в Нью-Йорке в размере 7000 долларов США.

Определение

Шаг 1: Пересчитайте приостановленный пассивный убыток за 2009 год, как если бы вы были жителем Калифорнии в 2009 году.

Шаг 2: Вычтите ваш пассивный доход и убытки, чтобы определить сумму пассивного дохода, которая будет включена в общий налогооблагаемый доход.

Изменение места жительства из Калифорнии (выезд)

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, если вы приостановили пассивные убытки и стали нерезидентом Калифорнии, ваши приостановленные пассивные убытки необходимо пересчитать, как если бы вы были нерезидентом Калифорнии все предыдущие годы.

Пример 29

Предположим те же факты, что и в примерах 27 и 28. 1 января 2011 г. вы снова становитесь нерезидентом Калифорнии. В течение 2011 года ваш пассивный доход и убытки включают доход от партнерства из источника в Калифорнии в размере 15 000 долларов США, убытки корпорации S из источника в Калифорнии в размере 7 000 долларов США и доход от партнерства из источника в Нью-Йорке в размере 2000 долларов США.

Определение

Шаг 1: Пересчитайте ваши приостановленные пассивные убытки, как если бы вы были нерезидентом Калифорнии все предыдущие годы, за счет вычета пассивного дохода и пассивных убытков только из источников в Калифорнии.

Шаг 2: Вычтите ваш пассивный доход и убытки, чтобы определить сумму пассивного дохода, которая будет включена в общий налогооблагаемый доход и налогооблагаемый доход Калифорнии.

Неполный резидент

Если вы изменили свое место жительства в течение 2010 года, рассчитайте доход и вычеты, используя правила для резидентов за период года, когда вы были резидентом Калифорнии, и правила для нерезидентов за период года, когда вы были нерезидентом.Рассчитайте любые приостановленные пассивные убытки, как если бы вы были резидентом Калифорнии за все предыдущие годы и как если бы вы были нерезидентом за все предыдущие годы. Пропорционально распределите суммы приостановленных пассивных убытков в зависимости от периода проживания в Калифорнии и периода отсутствия проживания в течение года.

Пример 30

Вы стали нерезидентом Калифорнии 1 октября 2010 г. Ваша пассивная деятельность не включала аренду недвижимости. Ваш общий пассивный доход и убытки из источника в Калифорнии за 2010 год составили:

Ваш приостановленный пассивный убыток с 2009 года составил 7000 долларов, пересчитанный, как если бы вы были резидентом Калифорнии все предыдущие годы, и 5000 долларов, пересчитанный, как если бы вы были нерезидентом все предыдущие годы.

Определение

Шаг 1: Чистый ваш общий пассивный доход и убытки за период проживания и ваш источник пассивного дохода и убытков в Калифорнии за период нерезидента.

Шаг 2: Пропорционально распределите суммы перенесенного приостановленного пассивного убытка в зависимости от периодов проживания и нерезидента в Калифорнии в 2010 году.

Шаг 3: Рассчитайте свой пассивный доход или приостановленный убыток за 2010 налоговый год.

Получите FTB 3801, Ограничения потерь пассивной активности, чтобы получить дополнительную информацию об отчетности по потерям пассивной активности.

J. Чистые операционные убытки

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, расчет переносимого чистого операционного убытка (NOL) для налогооблагаемого дохода Калифорнии нерезидента или резидента с неполным годом больше не ограничивается суммой NOL из всех источников. Только ваш доход и убытки от источников в Калифорнии учитываются при определении того, есть ли у вас Калифорнийский NOL.

Приостановленный перенос чистых операционных убытков

2002 и 2003

Для налоговых лет, начинающихся в 2002 и 2003 годах, Калифорния приостановила вычеты NOL.Налогоплательщики могут продолжать рассчитывать и переносить NOL в течение периода приостановки.

с 2008 по 2011 год

На налогооблагаемые годы, начинающиеся в 2008 и 2009 годах, Калифорния приостановила вычеты переходящего остатка NOL, за исключением индивидуальных налогоплательщиков с чистым доходом от бизнеса менее 500 000 долларов. Налогоплательщики могут продолжать рассчитывать и переносить NOL в течение периода приостановки.

На налогооблагаемые годы, начинающиеся в 2010 и 2011 годах, Калифорния приостановила вычеты переходящего остатка NOL, за исключением индивидуальных налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом менее 300 000 долларов США.Налогоплательщики могут продолжать рассчитывать и переносить NOL в течение периода приостановки.

Получите FTB 3805V, Расчет чистых операционных убытков (NOL) и NOL и ограничения убытков в результате стихийных бедствий — для физических лиц, имущества и трастов на ftb.ca.gov для получения дополнительной информации о NOL.

Всегда иногородний

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2002 г. или позднее, расчет переходящего остатка NOL для налогооблагаемого дохода нерезидента в Калифорнии больше не ограничивается суммой чистого операционного убытка из всех источников.Только ваш доход и убытки от источников в Калифорнии учитываются при определении того, есть ли у вас Калифорнийский NOL.

Пример 31 (2001 и 2002 налоговые годы)

Вы проживаете в Неваде и управляете двумя предприятиями. Один бизнес полностью ведется в Калифорнии, а другой — в Неваде.

В 2001 и 2002 годах ваши предприятия дали следующие результаты:

Определение

Налоговый год 2001 (предыдущий закон): Ваш NOL ограничен суммой вашего NOL из всех источников.Поскольку у вас не было NOL из всех источников, вам не разрешили NOL для целей налогообложения Калифорнии.

Налоговый год 2002 (действующий закон): При определении наличия у вас Калифорнийского NOL учитываются только ваши доходы и убытки из Калифорнии. На 2002 год у вас есть Калифорнийский NOL в размере 3000 долларов. Вы можете перенести вперед 1800 долларов (60 процентов от 3000 долларов США).

Всегда иногородний

Для налоговых лет с 2008 по 2011 вычет NOL приостановлен.Однако налогоплательщики, подпадающие под определенные исключения в отношении дохода в эти годы, не подлежат отстранению.

Пример 32 (с 2008 по 2010 налоговые годы)

Предположим те же факты, что и в примере 31. За налоговые годы с 2003 по 2007 у вас нет доходов или убытков от вашего бизнеса в Калифорнии или Неваде. В налоговом году с 2008 по 2010 у вас есть только следующие доходы и убытки от каждого бизнеса:

Определение

Налогооблагаемый год 2008: Только доход от вашей коммерческой деятельности из источников в Калифорнии используется при определении исключения из приостановки NOL.Ваш доход в Калифорнии в размере 1000 долларов не превышает 500000 долларов чистого коммерческого дохода. Следовательно, вам разрешен вычет переходящего остатка NOL. Ваш переход в размере 1800 долларов с 2002 налогооблагаемого года частично покрывается в 2008 году из дохода вашего бизнеса в Калифорнии в размере 1000 долларов. Вы можете перенести оставшиеся 800 долларов на будущие годы, пока они не истекут или не будут погашены.

Налогооблагаемый год 2009: Несмотря на то, что вы получили чистый доход от бизнеса из всех источников, ваш доход от бизнеса в Калифорнии привел к чистому убытку.Ваш чистый убыток в размере 200 000 долларов США будет объединен с вашим предыдущим переносом убытков в размере 800 долларов США. Эти суммы будут перенесены в будущие годы, пока они не истекут или не будут погашены.

Налогооблагаемый год 2010: В этом примере коммерческий доход равен модифицированной скорректированной валовой прибыли. Поскольку модифицированный скорректированный валовой доход превышает 300 000 долларов США, вы подпадаете под действие приостановки и не имеете права на вычет переходящего остатка NOL. Оставшиеся 200 800 долларов могут быть перенесены на будущие годы до истечения срока их действия или погашения.

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Если вы меняете место жительства на Калифорнию и у вас есть переходящие суммы NOL, вам необходимо пересчитать ваши переходящие суммы, как если бы вы были резидентом Калифорнии за все предыдущие годы.

Пример 33

Вы стали жителем Калифорнии 1 января 2010 года, переезжая из Техаса. Вы начали бизнес в Техасе в 2003 году, а в 2004 году открыли другой бизнес в Калифорнии. В период с 2004 по 2007 год у вас не было доходов или убытков ни от одного из этих предприятий.Согласно законам Калифорнии, доходы и убытки от каждого бизнеса составляют:

Определение

Шаг 1: Сначала пересчитайте остатки NOL за предыдущие годы, как если бы вы были жителем Калифорнии:

Чистый доход от бизнеса превышает 500 000 долларов США.Ваш переходящий вычет NOL приостановлен.

Шаг 2: Объедините свой коммерческий доход из всех источников, чтобы определить переход NOL на 2011 год.

Изменение места жительства из Калифорнии (выезд)

Если вы меняете место жительства из Калифорнии и у вас есть переходящие суммы NOL, вам необходимо пересчитать свои переходящие суммы, как если бы вы были нерезидентом Калифорнии за все предыдущие годы.

Пример 34

Предположим те же факты, что и в примере 33. Вы стали нерезидентом Калифорнии 1 января 2011 года. Доходы ваших предприятий в Техасе и Калифорнии составляют 3000 и 4000 долларов соответственно.

Определение

Пересчитайте свой переходящий остаток NOL, как если бы вы были нерезидентом Калифорнии все предыдущие годы, вычтя коммерческий доход и убытки только из источников в Калифорнии.

Вы не можете использовать переходящий остаток NOL при определении общего налогооблагаемого дохода, потому что ваш чистый доход от бизнеса превышает 500 000 долларов.У вас нет источника NOL в Калифорнии для переноса налогооблагаемого дохода в Калифорнии.

Неполный резидент

Если вы изменили свое место жительства в течение года, рассчитайте вычет NOL, используя правила для резидентов за период года, когда вы были резидентом Калифорнии, и правила для нерезидентов за период года, когда вы были нерезидентом.Рассчитайте любые переходящие остатки NOL, как если бы вы были резидентом Калифорнии за все предыдущие годы и как если бы вы были нерезидентом за все предыдущие годы. Распределите переходящие суммы NOL пропорционально в зависимости от периода проживания в Калифорнии и периода нерезидента в течение года.

Пример 35

Вы переехали в Калифорнию 1 мая 2010 года. Ваш общий доход и убытки от вашей коммерческой деятельности в Вашингтоне и Калифорнии, а также убытки из источника в Калифорнии за 2010 год составили:

Перенос NOL за предыдущие годы составляет 6000 долларов, как если бы вы были резидентом все предыдущие годы, и 3000 долларов, как если бы вы были нерезидентом за все предыдущие годы.

Определение

Шаг 1: Вычислите свой NOL за текущий год путем вычета общих доходов и убытков от вашего бизнеса за период проживания и доходов и убытков от вашего бизнеса в Калифорнии за период нерезидентства:

Шаг 2: Распределите переходящие суммы NOL пропорционально в зависимости от периодов проживания и нерезидента в Калифорнии в течение 2010 года.

Шаг 3: Вычислите переходящий остаток NOL за предыдущий год:

К.Основа в сквозных организациях

К сквозным организациям относятся партнерства, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью, которые предпочитают рассматриваться как партнерства.

Всегда иногородний

Ваша база в транзитной организации для целей Калифорнии равна вашей федеральной налоговой базе, скорректированной с учетом различий в федеральном законодательстве и законодательстве Калифорнии. Например, допустимая амортизация или амортизационные расходы различаются в соответствии с законодательством Калифорнии и федеральным законодательством.

Пример 36

Вы житель Невады.В 2009 году вы вложили 10 000 долларов в партнерство и стали партнером на 50 процентов. В конце 2009 года партнерство принесло убытки в размере 4 000 долларов из федерального бюджета и убытки в размере 2 000 долларов в Калифорнии. Эта разница связана с тем, что федеральные расходы на амортизацию превышают допустимые по законам Калифорнии.

Рассчитайте базовую стоимость вашего партнерства в Калифорнии на конец года следующим образом:

Из-за разницы в допустимой амортизации и амортизационных расходах, Калифорнийская основа PTE партнера будет отличаться от федеральной основы PTE партнера.

Изменение места жительства в Калифорнию (въезд)

Ваша калифорнийская база в транзитной организации равна вашей федеральной налоговой базе с поправкой на различия в федеральном и калифорнийском законодательстве. Например, допустимая амортизация или амортизационные расходы в соответствии с законодательством Калифорнии отличаются от федеральных. Ваша калифорнийская база скорректирована с учетом вашей распределительной доли сквозных товаров в соответствии с законодательством Калифорнии.

Пример 37

Предположим те же факты, что и в примере 36.1 января 2010 года вы становитесь жителем Калифорнии. В конце 2010 года партнерство принесло убыток в размере 3000 долларов США в соответствии с законодательством Калифорнии.

Рассчитайте свою калифорнийскую базу в партнерстве так же, как и в федеральных целях, с поправками на различия в калифорнийском и федеральном законодательстве.

Из-за разницы в допустимой амортизации и амортизационных расходах, Калифорнийская основа PTE Партнера будет отличаться от их федеральной основы PTE.

Изменение места жительства из Калифорнии (выезд)

Ваша калифорнийская база в транзитной организации равна вашей федеральной налоговой базе с поправкой на различия в федеральном и калифорнийском законодательстве. Например, допустимая амортизация или амортизационные расходы в соответствии с законодательством Калифорнии отличаются от федеральных. Ваша калифорнийская база скорректирована с учетом вашей распределительной доли сквозных товаров в соответствии с законодательством Калифорнии.

Пример 38

Предположим те же факты, что и в примерах 36 и 37.1 января 2011 года вы снова становитесь нерезидентом Калифорнии. По состоянию на конец 2011 года партнерство принесло убыток в размере 5 000 долларов США.

Рассчитайте свою калифорнийскую базу в партнерстве так же, как и в федеральных целях, с поправками на различия в калифорнийском и федеральном законодательстве.

Из-за разницы в допустимой амортизации и амортизационных расходах, Калифорнийская основа PTE Партнера будет отличаться от их федеральной основы PTE.

L. Партнерские отношения, корпорации S и определенные трасты

Иногородний

Калифорния облагает налогом вашу распределительную долю в партнерстве, S-корпорации и трастовый доход, полученный из источников в Калифорнии, если вы не являетесь резидентом Калифорнии. Доход от простого траста (который распределяет свой доход ежегодно) регулируется этими правилами. Доходы от других трастов также могут подпадать под эти правила.

Пример 39

Вы являетесь нерезидентом Калифорнии и имеете долю участия в партнерстве Калифорнии.Вы получили График K-1 от калифорнийского партнерства, в который включен чистый доход в размере 10 000 долларов из источников в Калифорнии.

Определение

Ваша распределительная доля чистого дохода партнерства в размере 10 000 долларов США имеет источник в Калифорнии и облагается налогом в Калифорнии.

Неполный резидент

Если вы изменили свое место жительства в течение 2009 года или в течение налогового года вашего партнерства, S-корпорации или траста, начинающегося 1 января 2002 г. или позднее, Калифорния облагает налогом вашу распределительную долю в партнерстве, S-корпорации и определенный доход траста в зависимости от периода вашего Вид на жительство в Калифорнии и период вашего нерезидента в налоговом году партнерства, корпорации S или траста.

Распределение дохода между периодом проживания и периодом нерезидентства должно производиться таким образом, чтобы отражать фактическую дату реализации. При отсутствии информации, отражающей фактическую дату реализации, вы должны пропорционально распределить годовую сумму между двумя периодами, используя ежедневный пропорциональный метод.

Пример 40

Вы владеете 50-процентной долей участия корпорации S в корпорации S штата Вашингтон, которая отчитывается о доходах и убытках за финансовый год, заканчивающийся 31 октября каждого года.10 июня 2009 года вы стали нерезидентом Калифорнии. Вы получили промежуточные отчеты от корпорации S, которые включают следующие суммы чистой прибыли корпорации S:

Определение

Шаг 1: Рассчитайте свой доход от распределительной доли на основе периодов проживания и нерезидента в Калифорнии в течение налогового года корпорации S.

Шаг 2: Подсчитайте доход от распределенных акций и включите его в налогооблагаемый доход Калифорнии.

Пример 41

Вы владеете 60% акций вашингтонского партнерства, которое сообщает о доходах и убытках за календарный год.22 сентября 2009 года вы стали нерезидентом Калифорнии. Вы получили копию налоговой декларации партнерства за 2009 год. Общий чистый доход от партнерства состоял из следующих доходов от прироста капитала от товаров, проданных в периоды вашего проживания в Калифорнии или нерезидента в Калифорнии:

Определение

Шаг 1: Подсчитайте доход от распределяемой доли на основе периодов проживания в Калифорнии и нерезидентов в течение налогового года партнерства.

Шаг 2: Подсчитайте доход от распределенных акций и включите его в налогооблагаемый доход Калифорнии.

Пример 42

Вы владеете долей участия в техасском партнерстве, которое сообщает о своих доходах и убытках за календарный год.1 апреля 2009 года вы стали нерезидентом Калифорнии. Вы получили График K-1 от техасского партнерства, который включал чистую прибыль в размере 10 000 долларов, включая 4000 долларов из источников в Калифорнии и 6000 долларов из источников в Техасе.

Определение

Шаг 1: Определите количество дней резидента и нерезидента Калифорнии в течение налогового года партнерства.

Шаг 2: Распределите свой доход от распределительной доли пропорционально периодам проживания в Калифорнии и нерезидентов в течение налогового года партнерства.

Шаг 3: Подсчитайте доход от распределенных акций и включите его в налогооблагаемый доход Калифорнии.

Пример 43

Вы владеете долей участия корпорации S в корпорации S Флориды, которая отчитывается о доходах и убытках за финансовый год, заканчивающийся 31 мая каждого года.1 февраля 2009 года вы стали жителем Калифорнии. Вы получили График K-1 от корпорации Florida S за финансовый год, заканчивающийся 31 мая 2009 г., который включал чистую прибыль в размере 10 000 долларов, в том числе 4 000 долларов из источников в Калифорнии и 6000 долларов из источников во Флориде.

Определение

Шаг 1: Определите количество дней резидента и нерезидента Калифорнии в течение налогового года корпорации S.

Шаг 2: Распределите доход от распределительной доли пропорционально периодам проживания и нерезидента в Калифорнии в течение налогового года корпорации S.

Шаг 3: Подсчитайте доход от распределенных акций и включите его в налогооблагаемый доход Калифорнии.

Пример 44

Вы являетесь единственным бенефициаром простого траста, который сообщил о доходах от ваших распределительных акций за короткий период с 1 января 2009 г. по 30 сентября 2009 г.1 апреля 2009 года вы стали жителем Калифорнии. Вы получили График K-1 от траста, который включает чистую прибыль в размере 10 000 долларов США, включая 4 000 долларов США из источников в Калифорнии и 6000 долларов США из источников в Неваде.

Определение

Шаг 1: Определите количество дней резидента и нерезидента Калифорнии в течение налогового года траста.

Шаг 2: Распределите свой доход от распределительной доли пропорционально периодам проживания и нерезидентства в Калифорнии в течение налогового года траста.

Шаг 3: Подсчитайте доход от распределенных акций и включите его в налогооблагаемый доход Калифорнии.

М.Альтернативный минимальный налог

Настоящие законы изменяют альтернативный расчет минимального налога для нерезидентов и резидентов с неполным годом, чтобы он соответствовал изменениям в обычном исчислении налога.

Альтернативный минимальный налог Калифорния нерезидента или резидента с неполным годом проживания — это сумма, на которую предварительный минимальный налог Калифорнии превышает пропорциональный регулярный налог. Расчет выглядит следующим образом:

CA Альтернативный минимальный налог = Ориентировочный минимальный налог CA — Обычный пропорциональный налог

Ориентировочный минимальный налог Калифорния — это альтернативный Калифорнийский минимальный налогооблагаемый доход, умноженный на ставку.Ставка представляет собой сумму налога от общего ориентировочного минимального налога, деленную на общий альтернативный минимальный налогооблагаемый доход. Расчет выглядит следующим образом:

CA ориентировочный минимальный налог = CA альтернативный минимальный налогооблагаемый доход × Общий предварительный минимальный налог ÷ Общий альтернативный минимальный налогооблагаемый доход

Альтернативный минимальный налогооблагаемый доход для Калифорнии — это сумма следующего:

• Альтернативный минимальный налогооблагаемый доход, полученный из источников в Калифорнии за любую часть налогового года, когда налогоплательщик был нерезидентом.
• Альтернативный минимальный налогооблагаемый доход из всех источников за любую часть налогового года, резидентом которого был налогоплательщик.

На период отсутствия резидентства любые переходящие остатки, отложенный доход, приостановленные убытки или приостановленные вычеты включены или допустимы только в той степени, в которой они были получены из источников в Калифорнии.

Общий альтернативный минимальный налогооблагаемый доход — это альтернативный минимальный налогооблагаемый доход, определяемый так, как если бы нерезидент или резидент с неполным годом проживания был резидентом Калифорнии в обоих следующих случаях:

• Текущий год.
• Все предыдущие годы для любых переходящих остатков, отложенного дохода, приостановленных убытков или приостановленных удержаний.

Общий предварительный минимальный налог — это налог на общий альтернативный минимальный налогооблагаемый доход.

В следующем примере показано, как работает расчет:

Пример 45

Вы и ваша супруга / RDP переехали в Калифорнию и стали резидентами 1 мая 2009 года. Совокупная заработная плата за год составила 170 000 долларов. Вы получили 100 000 долларов после переезда в Калифорнию.1 октября 2009 г. вы воспользовались опционом на поощрительные акции на сумму 90 000 долларов США, за который вы заплатили 10 000 долларов США (привилегированная сумма 80 000 долларов США). Ваш общий налогооблагаемый доход за год составил 150 000 долларов, из которых 20 000 долларов были вычтены по статьям. Пять тысяч долларов (5000 долларов) из перечисленных вычетов составили налоги на недвижимое и личное имущество, которые являются преференциальными статьями. Ваш пропорциональный регулярный налог составлял 6000 долларов.

Определение

Получите Калифорнийское приложение 540NR P, Альтернативные минимальные налоговые и кредитные ограничения — нерезиденты и резиденты с неполным годом, для получения дополнительной информации об альтернативном минимальном налоге в Калифорнии.

Экономические последствия предоставления правового статуса и гражданства иммигрантам без документов

Сноски и цитаты доступны в версиях PDF и Scribd.

См. Также: Правовой статус для рабочих без документов — хорошо для американских рабочих Дэвид Мэдленд и Ник Банкер

Движение к всеобъемлющей иммиграционной реформе значительно ускорилось в последние месяцы. Двухпартийная «банда восьми» в Сенате — группа из четырех сенаторов-демократов и четырех сенаторов-республиканцев — 28 января опубликовала рамки иммиграционной реформы, а на следующий день президент Барак Обама выступил с речью, в которой запустил усилия Белого дома по продвижению иммиграции реформа.Оба предложения содержали резкие формулировки относительно необходимости предоставить правовой статус 11 миллионам нелегальных иммигрантов, проживающих в стране, а также дорожную карту к полному гражданству.

Однако некоторые законодатели не хотят распространять правовой статус — не говоря уже о гражданстве — на неуполномоченных лиц. Другие выразили заинтересованность в прекращении предоставления полного гражданства 11 миллионам иммигрантов без документов, вместо этого призывая к так называемому альтернативному варианту — оставить иммигрантов без документов в постоянном статусе субгражданина.Безусловно, дебаты по иммиграционной реформе имеют важные правовые, моральные, социальные и политические аспекты. Предоставление или отказ в правовом статусе или гражданстве лицам, не имеющим документов, имеет последствия для получения иммигрантов в соответствии с законом, влияет на то, могут ли семьи иммигрантов оставаться в стране по своему выбору, и определяет, имеют ли они возможность стать полноправными и равноправными членами Америки. общество.

Но правовой статус и гражданство также влияют на экономическое здоровье нации в целом.Как показывает наше исследование, правовой статус и дорожная карта для получения гражданства для неуполномоченных лиц принесут значительные экономические выгоды с точки зрения роста, доходов, налоговых поступлений и рабочих мест — все это не произойдет без иммиграционной реформы или с реформой. что создает постоянный субгражданский класс жителей. Мы также показываем, что время реформы имеет значение: чем раньше мы предоставим правовой статус и гражданство, тем больше будет экономических выгод для страны.

Логика этих экономических выгод проста.Как обсуждается ниже, правовой статус и гражданство позволяют иммигрантам, не имеющим документов, производить и зарабатывать значительно больше, чем они зарабатывают, когда они находятся в экономической сфере. В результате прирост производительности и заработной платы влияет на экономику, потому что иммигранты — это не просто рабочие, они также потребители и налогоплательщики. Они потратят увеличившиеся заработки на покупку продуктов питания, одежды, жилья, автомобилей и компьютеров. Эти расходы, в свою очередь, будут стимулировать спрос в экономике на больше товаров и услуг, что создаст рабочие места и расширит экономику.

В данной статье анализируются 10-летние экономические последствия иммиграционной реформы по трем сценариям. В первом сценарии предполагается, что юридический статус и гражданство предоставляются лицам, не имеющим документов, в 2013 году. Второй сценарий предполагает, что лицам, не имеющим официального разрешения, предоставлен правовой статус в 2013 году, и они смогут получить гражданство через пять лет после этого. Третий сценарий предполагает, что неавторизованным лицам предоставляется правовой статус начиная с 2013 года, но им не предоставляются средства для получения гражданства — по крайней мере, в течение 10-летнего периода нашего анализа.

Согласно первому сценарию — при котором иммигрантам без документов предоставляется правовой статус и гражданство в 2013 году — США. валовой внутренний продукт, или ВВП, в совокупности вырастет еще на 1,4 триллиона долларов за 10 лет с 2013 по 2022 год. Более того, американцы получат дополнительный личный доход в размере 791 миллиард долларов за тот же период времени — и экономика будет создавать, на в среднем дополнительно 203 000 рабочих мест в год. Через пять лет реформы нелегальные иммигранты будут зарабатывать 25.На 1 процент больше, чем в настоящее время, и на 659 миллиардов долларов больше в период с 2013 по 2022 год. Это означает, что они также будут вносить значительно больший вклад в федеральные налоги, налоги штата и местные налоги. За 10 лет эти дополнительные налоговые поступления составят 184 миллиарда долларов — 116 миллиардов долларов федеральному правительству и 68 миллиардов долларов правительствам штатов и местным властям.

Согласно второму сценарию — при котором иммигрантам без документов предоставляется правовой статус в 2013 году и гражданство через пять лет после этого — 10-летнее кумулятивное увеличение U.S. ВВП составит 1,1 триллиона долларов, а ежегодный прирост доходов американцев составит 618 миллиардов долларов. В среднем за 10 лет иммиграционная реформа создаст 159 000 рабочих мест в год. Учитывая задержку с получением гражданства по сравнению с первым сценарием, потребуется 10 лет вместо пяти, чтобы доходы неуполномоченных лиц увеличились на 25,1%. За 10-летний период они заработают на 515 миллиардов долларов больше и заплатят дополнительно 144 миллиарда долларов в виде налогов — 91 миллиард долларов федеральному правительству и 53 миллиарда долларов правительствам штатов и местным властям.

Наконец, в соответствии с третьим сценарием — в котором иммигрантам без документов предоставляется правовой статус начиная с 2013 года, но они не имеют права на получение гражданства в течение 10 лет — совокупный прирост ВВП США в период с 2013 по 2022 год все равно будет значительным, но сравнительно более скромным — 832 миллиарда долларов. Ежегодный рост доходов американцев составит 470 миллиардов долларов за 10-летний период, а экономика будет добавлять в среднем на 121 000 рабочих мест в год. Доход постороннего составит 15.На 1 процент выше в течение пяти лет. Из-за увеличения своих доходов иммигранты без документов должны заплатить дополнительно 109 миллиардов долларов налогов в течение 10-летнего периода: 69 миллиардов долларов федеральному правительству и 40 миллиардов долларов правительствам штатов и местным властям.

Эти сценарии иммиграционной реформы иллюстрируют, что нелегальные иммигранты в настоящее время зарабатывают намного меньше, чем их потенциальный, платят гораздо меньше налогов и вносят значительно меньший вклад в экономику США, чем они могли бы потенциально.Они также ясно дают понять, что американцы выиграют больше от политики иммиграционной реформы, связанной с легализацией и гражданством, чем от одной лишь легализации — или от ее отсутствия вообще. Наконец, величина потенциальных экономических выгод в значительной степени зависит от того, насколько быстро будут проводиться реформы. Чем раньше юридический статус и гражданство будут предоставлены неуполномоченным лицам, тем больше будет выгода для экономики США.

Анализ экономических последствий правового статуса и гражданства

Многочисленные исследования и наборы правительственных данных показали, что положительные экономические результаты сильно коррелируют с правовым статусом и гражданством.Крупные и подробные правительственные наборы данных, такие как Исследование американского сообщества и Текущее обследование населения, проведенное Бюро переписей США, документально подтверждают, например, что средний доход граждан США на 40 процентов выше или больше, чем средний доход иммигрантов-неграждан, находящихся здесь легально и незаконно.

В пределах иммигрантского сообщества экономические результаты также зависят от правового статуса. Исследование, проведенное Джорджем Борхасом и Мартой Тиендой, показало, что до 1986 года мексиканские иммигранты-мужчины, законно находившиеся в Соединенных Штатах, зарабатывали на 6 процентов больше, чем мексиканские иммигранты-мужчины, не имеющие официального разрешения.Исследования показывают, что иммигранты без документов сегодня более «подпольщики», чем они были в 1986 году, и что они испытывают еще больший разрыв в заработной плате. Кэтрин Донато и Блейк Сиск, например, обнаружили, что в период с 2003 по 2009 год средняя почасовая оплата мексиканских иммигрантов, законно проживающих в США, была на 28,3 процента выше, чем у нелегальных мексиканских иммигрантов.

Кроме того, исследование Министерства труда США, основанное на тщательно спланированном и большом продольном исследовании почти 3 миллионов нелегальных иммигрантов, получивших правовой статус и получивших дорожную карту к гражданству в соответствии с Законом о реформе иммиграции и контроле 1986 года, обнаружило что эти ранее незарегистрированные иммигранты испытали 15.Увеличение их средней заработной платы с поправкой на инфляцию на 1 процент в течение пяти лет после получения легального статуса. Исследования также показали, что гражданство дает дополнительный экономический импульс помимо выгод от легализации. Мануэль Пастор и Джастин Скоггинс, например, обнаружили, что даже с учетом ряда факторов, таких как уровень образования и национальное происхождение, натурализованные иммигранты зарабатывают на 11 процентов больше, чем легальные неграждане.

Существует несколько причин, по которым легализация и гражданство повышают доходы иммигрантов и улучшают экономические результаты.Предоставление иммигрантам без документов «дорожной карты» получения гражданства дает им правовую защиту, повышающую их заработную плату. Он также способствует инвестициям в образование и профессиональную подготовку иммигрантов, которые в конечном итоге окупаются в виде более высокой заработной платы и производительности; предоставляет доступ к более широкому кругу высокооплачиваемых рабочих мест; поощряет мобильность рабочей силы, которая увеличивает отдачу от трудовых навыков иммигрантов за счет повышения эффективности рынка труда, так что набор навыков иммигрантов более точно соответствует работе, которую они выполняют; и дает иммигрантам больше возможностей для открытия бизнеса и создания рабочих мест.Каждая из этих причин более подробно описана ниже.

Правовая защита

Легализация позволяет новым уполномоченным пользоваться многочисленными трудовыми правами, которыми они раньше не могли воспользоваться — но в большинстве случаев имели право — из-за постоянного страха перед депортацией. Предоставление неавторизованным работникам легального статуса увеличивает их позиции на переговорах по сравнению с работодателями, что, в свою очередь, снижает вероятность эксплуатации работников и снижения заработной платы.Это означает, что новые легальные иммигранты будут лучше оснащены для того, чтобы оспаривать незаконное увольнение, вести переговоры о справедливой компенсации или продвижении по службе и подавать жалобу, если они считают, что с ними плохо обращаются или злоупотребляют. Гражданство обеспечивает даже большую защиту, чем легализация. Например, граждане не могут быть депортированы, в то время как иммигранты, являющиеся законными резидентами, по-прежнему подлежат депортации при определенных обстоятельствах.

Инвестиции в образование и обучение

Правовой статус и дорожная карта к гражданству обеспечивают гарантию долгосрочного членства в американском обществе и побуждают иммигрантов-неграждан вкладывать средства в свои знания английского языка и в другие формы образования и профессиональной подготовки, которые повышают их производительность.Исследования показывают, что правовой статус и дорожная карта к гражданству создают возможность и стимулы для работников инвестировать в свои навыки на рынке труда более высокими темпами, чем они могли бы в противном случае: почти 45 процентов повышения заработной платы, которое испытывают недавно легализованные иммигранты, подлежат выплате. к обновлению своего человеческого капитала. Аналогичным образом, исследование недавно легализованных иммигрантов Министерством труда показало, что они значительно улучшили свои знания английского языка и уровень образования в течение пяти лет после получения легального статуса и дорожной карты к гражданству.

Доступ к лучшей работе

Иммигранты без документов не проживают в стране на законных основаниях, и им не разрешено здесь работать. Дорогие санкции работодателей на федеральном уровне и уровне штата в отношении найма рабочих без документов еще больше ограничивают их доступ к справедливо оплачиваемым и легальным возможностям трудоустройства, поскольку работодатели неохотно принимают на работу иммигрантов. Если они нанимают иммигрантов, они могут использовать угрозу этих санкций, чтобы оправдать выплату иммигрантам более низкой заработной платы, чем они должны.

Легальные иммигранты-неграждане также страдают от ограниченного доступа к работе из-за отсутствия гражданства. Многие рабочие места, в том числе многие рабочие места в государственном секторе, а также высокооплачиваемые рабочие места в частном секторе, либо доступны только для граждан, либо требуют допуска безопасности, который неграждане не могут получить. Кроме того, работодатели часто предпочитают граждан негражданам — форма дискриминации, которая иногда допустима в соответствии с трудовым законодательством США. Даже там, где дискриминация является незаконной, некоторые работодатели могут нанимать граждан вместо неграждан по разным причинам, в том числе:

• Чтобы убедиться, что они не нарушают закон, ошибочно нанимая иммигрантов без документов
• Потому что они могут считать, что граждане работают лучше, чем неграждане
• Потому что они предпочли бы нанять соотечественника, а не негражданина.

Мобильность рабочей силы и повышение доходности

Легализация, инвестиции в образование и профессиональную подготовку, а также доступ к лучшим рабочим местам приводят к большей отдаче от трудовых навыков и образования иммигрантов без документов.Незарегистрированные также получают все большую отдачу от улучшенной мобильности на рынке труда, которая последовала за легализацией. До легализации нелегальные иммигранты подлежат депортации, если они задержаны, и поэтому, независимо от их навыков, они, как правило, ищут работу в низкооплачиваемых профессиях, таких как сельское хозяйство, присмотр за детьми и услуги уборки, где их юридический статус с меньшей вероятностью будет обнаружен. Таким образом, неуполномоченные работники не получают такой же рыночной прибыли от своих навыков, как сопоставимые, но законные работники.До легализации аттестат об окончании средней школы не давал статистически значимой надбавки к заработной плате по сравнению с лицами без этого образования. Однако после легализации «наличие аттестата об окончании средней школы или образование, выходящее за рамки средней школы» приводит к 11-процентной надбавке к заработной плате. Другими словами, отдача от трудовых навыков легализованных улучшается отчасти потому, что работники переходят в секторы, где их навыки и образование ценятся и имеют отношение к выполняемой работе. Следовательно, легализация и гражданство повышают эффективность рынка труда, гарантируя, что люди будут работать в тех сферах, где их навыки и подготовка используются в полной мере.

Развитие предпринимательства

Правовой статус и гражданство облегчают предпринимательство иммигрантов-неграждан, обеспечивая доступ к лицензиям, разрешениям, страхованию и кредитам для открытия бизнеса и создания рабочих мест. Несмотря на юридические препятствия для предпринимательства, с которыми в настоящее время сталкиваются неграждане, экономика США значительно выигрывает от новаторов-иммигрантов. Иммигранты — как легальные, так и нелегальные — с большей вероятностью будут владеть бизнесом и начать новый бизнес, чем неиммигранты.Таким образом, иммиграционная реформа, которая раскрывает творческий потенциал предпринимателей-иммигрантов, способствует экономическому росту, повышению доходов и расширению возможностей трудоустройства.

Сравнение недокументированных и натурализованных граждан

В этом исследовании мы пришли к аналогичным выводам о положительном влиянии легализации и гражданства на доходы иммигрантов. Мы расширяем анализ, чтобы сообщить о влиянии, которое они оказывают на налоговые поступления в США и на экономику США в целом. В частности, мы анализируем, что происходит с U.S. ВВП, личный доход, рабочие места, налоговые поступления и доходы 11 миллионов нелегальных иммигрантов в рамках трех сценариев иммиграции, описанных выше.

Хорошее место для начала изучения влияния недокументированного следования дорожной карте к гражданству — это сравнить их с группой, которая уже следовала аналогичной карте: с теми иммигрантами, которые в настоящее время являются натурализованными гражданами. При проведении такого анализа мы не можем просто предположить, что нынешнее население, не имеющее документов, будет зарабатывать и вносить столько же, сколько нынешний класс натурализованных иммигрантов, если они получат такой же статус.Иммигранты, которые уже стали гражданами, не обязательно одинаковы в других экономически значимых аспектах — они могут, например, различаться по уровню образования и возрасту.

Мы рассматриваем эту возможность, используя регрессионный анализ, который контролирует эти факторы, чтобы оценить экономическое влияние, которое правовой статус и гражданство оказывают на страну и ее нелегальное иммигрантское население. В качестве первого шага мы даем оценку влияния на доход от предоставления гражданства всем иммигрантам-негражданам, включая как тех, кто находится здесь на законных основаниях, так и неавторизованных.Затем мы дезагрегируем эту оценку, чтобы рассчитать эффект дохода от предоставления легального статуса и гражданства только неавторизованным иммигрантам.

Влияние гражданства на доход для всех иммигрантов

В нашем анализе мы оцениваем надбавку к доходу в виде гражданства для всех иммигрантов — как зарегистрированных, так и недокументированных — путем сравнения доходов натурализованных и негражданских иммигрантов, при статистическом контроле наблюдаемых различий помимо гражданства, которые могут повлиять на различия в уровне доходов между две группы.Контролируем уровень образования; рабочий стаж; возраст; год прибытия в США; раса / этническая принадлежность; гендерные различия; страна происхождения; статус проживания; сельское или городское проживание; и семейное положение натурализованных и негражданских иммигрантов для оценки влияния гражданства на заработки. Мы делаем это, потому что эти факторы, вероятно, ответственны за различия в доходах натурализованных иммигрантов и иммигрантов-неграждан — различия, которые сохранятся, даже если все неграждане приобретут гражданство.Мы знаем, например, что иммигранты-неграждане моложе, менее образованы и менее продвинуты в своей карьере, чем натурализованные граждане — различия, которые будут продолжать влиять на относительные доходы обеих групп после приобретения гражданства.

Мы обнаружили, что гражданство связано со статистически значимым увеличением доходов иммигрантов — в среднем на 16 процентов (17,1 процента для женщин и 14,5 процента для мужчин) в 2011 году. Конечно, сегодня не рассматривается политика, согласно которой все неграждане стали бы гражданами.А поскольку наш регрессионный анализ смешивает уже зарегистрированных юридических лиц без гражданства с негражданами без документов, он не измеряет влияние изменения политики, направленного только на недокументированных лиц. Но он действительно дает хорошее представление о влиянии с течением времени перехода людей от неуполномоченных к законным негражданам к натурализованным гражданам — подробности этого мы разберем в следующем разделе этой статьи.

Наш вывод о том, что влияние гражданства на доход является положительным и значительным, согласуется с результатами других исследований.Мы предоставляем более подробную информацию о результатах этих других исследований в приложении.

Экономический эффект гражданства для нелегальных иммигрантов: доходы от легализации и гражданства

Если мы сделаем предположение, что влияние на доход от легализации и гражданства в сочетании для неавторизованных лиц такое же, как влияние на доход от гражданства, которое мы оценили для всего иммигрантского населения, не являющегося гражданином, то мы бы пришли к выводу, что неавторизованные лица испытают средний рост доход 16 процентов от легализации и гражданства.Эта оценка, однако, занижает истинный эффект дохода для неавторизованного населения, потому что он объединяет относительно меньший прирост дохода, который легальные неграждане получают только от гражданства, с относительно большим приростом дохода, который неуполномоченные получают от легализации и гражданства. Кроме того, наша регрессионная оценка еще больше занижает влияние гражданства на доход для неавторизованных, потому что неавторизованные занижены в наборе данных.

Гражданство для неуполномоченных лиц предоставляет два четко разных, но взаимосвязанных преимущества, которые существенно влияют на их заработок и которые необходимо учитывать: юридический статус и гражданство.Мы знаем из самого крупного и лучшего исследования влияния легализации на доход — исследования Министерства труда США 1996 года, в котором анализировались доходы почти 3 миллионов нелегальных иммигрантов, получивших легальный статус и получивших дорожную карту для получения гражданства в рамках Иммиграционной реформы и Закон о контроле 1986 года — средняя почасовая оплата недавно легализованного (но еще не гражданского) населения увеличилась на 15,1 процента через пять лет после легализации.

К сожалению, исследование Министерства труда не продолжило измерять рост заработной платы, полученный недавно легализованным населением после получения гражданства.Дополнительный эффект дохода от гражданства произошел бы помимо увеличения дохода на 15,1% после легализации, что означает, что иммигранты без документов могли бы получить более чем 15,1-процентное увеличение своих доходов от получения как легального статуса, так и других преимуществ гражданства. Обзор исследований, показавших дополнительный эффект гражданства для дохода, см. В приложении.

Тем не менее, с соответствующей корректировкой, учитывающей недостаточное количество неавторизованных иммигрантов, мы можем использовать наши результаты регрессии, исследование Министерства труда 1996 года и ряд разумных предположений для оценки вероятного полного влияния гражданства на доход для неавторизованных, принимая во внимание учитывается как эффект легализации, так и дальнейшее увеличение заработка за счет приобретения гражданства.Затем мы можем проиллюстрировать последствия нашей оценки для ВВП, доходов, роста рабочих мест и налоговых поступлений для трех форм иммиграционной реформы, которая может начаться в 2013 году.

Чтобы оценить влияние гражданства на доходы нелегальных иммигрантов, мы разлагаем влияние гражданства на доход, которое мы оценили для всех неграждан — 16 процентов — на два компонента: один для оценки процентного прироста дохода, который в результате несанкционированный получает о получении правового статуса, а другой — для оценки процентного прироста дохода, который они получают от натурализации.Затем мы добавляем эти компоненты и корректируем недоучет неавторизованных в наборе данных, чтобы получить вероятную оценку полного влияния гражданства на доход для неавторизованных иммигрантов.

Для первого компонента мы предполагаем, что неавторизованные иммигранты получат такое же увеличение дохода на 15,1%, которое неавторизованные иммигранты испытали с 1986 по 1992 год, когда они получили легальный статус, по оценке Министерства труда. Это увеличение заработной платы на 15,1% за пять лет было связано с непосредственным влиянием на доходы получения юридического статуса и последующим влиянием на доходы получения дополнительного образования, дальнейшего овладения английским языком, доступа к более широкому кругу рабочих мест и другие факторы, которые стимулировала и сделала возможной легализация.

Для второго компонента мы считаем постоянным общий эффект гражданства — 16 процентов — а затем рассчитываем эффект перехода от легального статуса к гражданству, взвешивая эффект, чтобы отразить распределение легальных и нелегальных иммигрантов-неграждан в нашей выборке и средние доходы из двух групп. Наша оценка второго компонента предполагает, что ранее не авторизованные и недавно легализованные иммигранты испытали бы дополнительный прирост дохода на 10 процентов, если бы они приобрели гражданство.

Принимая во внимание оба компонента, наша наиболее вероятная оценка полного эффекта от предоставления легального статуса и гражданства неавторизованным иммигрантам — это прирост дохода на 25,1 процента. Из этого увеличения доходов около трех пятых связано с легализацией, а около двух пятых связано с переходом от легального статуса к гражданству.

10-летний прогноз экономических выгод от иммиграционной реформы

В каждом из трех сценариев мы почти наверняка занизили сумму дополнительных налогов, которые будут платить незарегистрированные рабочие-иммигранты, потому что налоговые оценки включают только налоги от увеличения заработка ранее незарегистрированных рабочих.Хотя широко задокументировано, что неуполномоченные работники ежегодно платят миллиарды долларов в виде федеральных, государственных и местных налогов, по оценке Бюджетного управления Конгресса, от 30 до 50 процентов недокументированного населения не декларируют свой доход. Однако в той мере, в какой некоторые из этих иммигрантов — которые работают в теневой экономике — не сообщают о своих доходах из-за страха быть обнаруженными и депортированными, правовой статус и гражданство могут подтолкнуть их к легальной экономике, где они будут декларирование своих доходов и уплату налогов на миллиарды долларов в дополнение к суммам, которые мы рассчитали выше.Однако представление этого дохода может увеличить вычеты предприятия на оплату труда, компенсируя часть налоговой прибыли. Кроме того, некоторые в настоящее время неуполномоченные иммигранты, у которых удерживается подоходный налог, могут — по достижении легального статуса — подавать декларации и требовать возмещения или вычетов и освобождений, которые компенсируют часть налоговых поступлений, полученных от более высокой отчетности о доходах.

Применяя 25,1-процентный эффект гражданства к доходу лиц, не имеющих документов, мы прогнозируем экономические выгоды от иммиграционной реформы по трем сценариям.Первый и наиболее политически маловероятный сценарий — но тот, который, тем не менее, полезен для целей сравнения — предполагает, что юридический статус и гражданство будут предоставлены лицам, не имеющим документов, в 2013 году. Второй сценарий предполагает, что неавторизованным лицам будет предоставлен правовой статус в 2013 году и пятилетнее гражданство. после этого. Третий сценарий предполагает, что неавторизованным лицам предоставляется правовой статус начиная с 2013 года, но им не дается дорожная карта для получения гражданства.

По первому сценарию — и юридический статус, и гражданство в 2013 году — U.S. ВВП вырастет в совокупности еще на 1,4 трлн долларов, а личный доход американцев вырастет еще на 791 млрд долларов за 10 лет с 2013 по 2022 год.30 За тот же период времени в среднем будет на 203000 рабочих мест больше в год.

Незаконным иммигрантам тоже будет лучше. Через пять лет они будут зарабатывать на 25,1% больше в год. Как следствие, за полный 10-летний период ранее неуполномоченные лица заработали дополнительно 659 млрд долларов и заплатили не менее 184 млрд долларов в виде федеральных налогов, налогов штата и местных налогов — на 116 млрд долларов больше федеральному правительству и 68 млрд долларов штату. и местные органы власти.

Согласно второму сценарию — правовой статус в 2013 году с последующим получением гражданства через пять лет — совокупный рост экономики Соединенных Штатов за 10 лет составит 1,1 триллиона долларов, а ежегодный прирост доходов американцев составит 618 миллиардов долларов. За 10 лет иммиграционная реформа создаст в среднем 159 000 рабочих мест в год. Учитывая задержку с получением гражданства по сравнению с первым сценарием, потребуется 10 лет вместо пяти, чтобы доходы неуполномоченных лиц увеличились 25.1 процент. За 10-летний период они заработают на 515 миллиардов долларов больше и заплатят дополнительно 144 миллиарда долларов в виде налогов — 91 миллиард долларов федеральному правительству и 53 миллиарда долларов правительствам штатов и местным властям.

Наконец, в соответствии с третьим сценарием — юридический статус только с 2013 года — совокупный прирост ВВП США в период с 2013 по 2022 год составит более скромные 832 миллиарда долларов. Ежегодный рост доходов жителей Соединенных Штатов составит 470 миллиардов долларов за 10 лет, и в экономике будет в среднем на 121 000 рабочих мест в год.Доход неуполномоченного за пять лет вырастет на 15,1%. За 10-летний период они заработают на 392 миллиарда долларов больше и заплатят дополнительно 109 миллиардов долларов налогов: 69 миллиардов долларов федеральному правительству и 40 миллиардов долларов правительствам штатов и местным властям.

Заключение

Положительное экономическое воздействие на страну и на нелегальных иммигрантов предоставления им легального статуса и дорожной карты для получения гражданства, вероятно, будет очень большим. Страна в целом выиграет от значительного увеличения ВВП и доходов и небольшого увеличения рабочих мест.Заработки нелегальных иммигрантов значительно возрастут, а налоги, которые они будут платить, резко увеличатся. Учитывая, что полные льготы будут постепенно развиваться через несколько лет, чем раньше мы предоставим юридический статус и предоставим дорожную карту для получения гражданства неавторизованным иммигрантам, тем скорее американцы смогут воспользоваться этими преимуществами. Также очевидно, что легализация и дорожная карта для получения гражданства принесут больший выигрыш американскому народу и экономике США, чем простая легализация.

Об авторах

Роберт Линч — профессор Эверетта Э. Наттла и заведующий кафедрой экономики Вашингтонского колледжа. Его области специализации включают государственную политику, государственные финансы, международную экономику, экономическое развитие и сравнительную экономику. Он является автором нескольких статей и книг, в которых анализируется эффективность экономической политики правительства в содействии экономическому развитию и созданию рабочих мест. Он имеет степень бакалавра экономики Джорджтаунского университета и степень магистра и доктора экономики Государственного университета Нью-Йорка в Стоуни-Брук.

Патрик Окфорд — научный сотрудник Центра американского прогресса. Его исследования сосредоточены на экономике иммиграционной политики, трудовой миграции и пересечении иммиграционного и трудового законодательства. Патрик получил награду за лучшую диссертацию в области миграционных исследований в 2012 году, а его работы были опубликованы в The New York Times, National Journal и The Hill. Он имеет степень магистра наук в области миграционных исследований Оксфордского университета и степень бакалавра производственных и трудовых отношений Корнельского университета.

Это исследование стало возможным благодаря щедрой поддержке JBP Foundation. Выраженные взгляды принадлежат авторам, а не обязательно JBP Foundation. Авторы хотели бы поблагодарить Джона Шмитта, Майкла Эттлингера, Хайди Шейрхольц, Джоша Бивенса, Анжелу Марию Келли, Маршалла Фитца и Филипа Волгина за их полезные комментарии и предложения.

Приложение: Обзор литературы о влиянии гражданства на доход

Мануэль Пастор и Джастин Скоггинс

Пастор и Скоггинс обнаружили в своем исследовании 2012 года, что натурализованные граждане в 2010 году зарабатывали на 11 процентов больше, чем законные неграждане, после учета других факторов, помимо гражданства, которые могут быть причиной разницы в их доходах.Пастор и Скоггинс хотели измерить влияние гражданства только на законных иммигрантов-неграждан и попытались контролировать влияние неавторизованных иммигрантов, используя несколько средств контроля. Это важно отметить, потому что увеличение доходов от гражданства для нелегальных иммигрантов может быть выше, чем для легальных иммигрантов-неграждан, поскольку нелегальные иммигранты получают два различных набора льгот — преимущества легального статуса и преимущества гражданства, тогда как легальные иммигранты получают только преимущества гражданства.

На самом деле, исследование Министерства труда США 1996 года показывает, что прибыль неавторизованных иммигрантов от одной лишь легализации может превзойти прибыль от гражданства для уже законных иммигрантов. Учитывая, что эффект дохода, который оценили Пастор и Скоггинс, не пытался измерить эффект дохода от гражданства на всех неграждан, а также вероятность того, что, если его использовать в качестве прокси для такого эффекта, их эффект дохода, вероятно, будет занижен гражданства всех иммигрантов-неграждан — их оценку не следует напрямую сравнивать с нашей.В отличие от Пастора и Скоггинса, мы стремились измерить влияние гражданства на всех иммигрантов-неграждан.

Хайди Шерхольц

В исследовании Ширхольца, проведенном в 2010 году, было измерено влияние гражданства на доходы всех иммигрантов-неграждан, а не только легальных неграждан. Следовательно, ее оценку можно сравнить с нашей. Используя данные с 2006 по 2007 год, Ширхольц обнаружил, что семейные доходы натурализованных граждан были примерно на 15 процентов выше, чем семейные доходы всех иммигрантов-неграждан, если принять во внимание факторы, помимо гражданства.

Атер Акбари

В своем исследовании 2008 года Акбари обнаружил, что влияние гражданства на заработную плату для законных иммигрантов из развивающихся стран, составляющих подавляющее большинство иммигрантов в США, варьируется от 9 до 12 процентов в зависимости от используемой им спецификации. Акбари явно попытался контролировать смещающий эффект присутствия неавторизованных иммигрантов в наборе данных, который он использовал, исключив мексиканских иммигрантов, потому что многие из них являются неавторизованными. Поскольку набор данных исключает большинство недокументированных, оценка Акбари влияния гражданства на доход для легальных иммигрантов, вероятно, занижает влияние гражданства на доход для всех неграждан, и не должна использоваться в качестве косвенного показателя такого эффекта или сравниваться с нашей оценкой.

Бернт Братсберг, Джеймс Раган и Зафар Насир

В ходе лонгитюдного исследования 2002 года Братсберг, Раган и Насир проследили за выборкой из 332 молодых легальных иммигрантов мужского пола с 1979 по 1991 год и обнаружили, что получение гражданства связано с увеличением заработной платы примерно на 5,6 процента. Они измерили влияние гражданства только на легальных иммигрантов, и поэтому их результаты, вероятно, также занижают влияние гражданства на всех иммигрантов-неграждан.

Барри Чизвик

Это гораздо более старое перекрестное исследование, проведенное в 1978 году с использованием данных переписи 1970 года, показало, что гражданство оказывает 15-процентное влияние на заработки белых мужчин иностранного происхождения.Но эффект гражданства упал до 7 процентов и потерял статистическую значимость, когда он контролировал продолжительность проживания в Соединенных Штатах. Однако, учитывая, что белые мужчины составляют сегодня менее 8 процентов иммигрантов-неграждан, неясно, насколько актуально это исследование в нынешних обстоятельствах. В анализе 1992 года с использованием данных переписи 1980 года о мужчинах всех рас, родившихся за границей, Чизвик и соавтор Пол Миллер сообщили о значительном влиянии дохода, составляющем около 4 процентов.

Эти последние три исследования, вероятно, недооценивают преимущества гражданства, потому что они исключают женщин, для которых эффект гражданства оказался выше, чем для мужчин, как в исследовании Ширхольца — 17 процентов для женщин против 12 процентов для мужчин, так и в исследовании Пастора и Скоггинса. — 13 процентов для женщин и 9 процентов для мужчин. По нашим оценкам, это также было больше.

Узнайте о валовом доходе штата Массачусетс для нерезидентов

Если вы работаете как в Массачусетсе, так и за его пределами, определите свой валовой доход в Массачусетсе, используя один из следующих методов. Единственная часть вашего дохода, которая облагается налогом, — это сумма, которую вы получаете в штате Массачусетс.

В связи с пандемией COVID-19 определение рабочих дней за пределами штата Массачусетс для удаленных сотрудников может быть затронуто в налоговые годы 2020 и 2021. См. Выпуск технической информации 20-15: Пересмотренное руководство по налоговым последствиям для штата Массачусетс сотрудника, работающего удаленно из-за пандемии COVID-19 и постановления 830 CMR 62.5A.3.

3 наиболее распространенных метода распределения

• Сотрудникам, получающим почасовую, ежедневную, еженедельную или ежемесячную компенсацию: Умножьте валовой доход на количество дней, потраченных на работу в Массачусетсе, включая дни, считающиеся нахождением в Массачусетсе из-за COVID-19, и затем разделите на общее количество рабочих дней. Общее количество рабочих дней не включает выходные, праздничные дни, больничные, отпуск, а также оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.
• Сотрудникам, получающим компенсацию на основе пробега: Умножьте валовой доход на общий пробег в Массачусетсе, а затем разделите на общий пробег работника, на основании которого работодатель рассчитывает общую заработную плату.
• Продавец: Умножьте валовой доход на объем продаж, произведенных в Массачусетсе, а затем разделите на объем продаж, осуществленных повсюду.

Если вы нерезидент, работающий не по найму, ваша налоговая декларация должна отражать валовой доход от вашей торговли или бизнеса (независимо от того, откуда он), сумму, которую вы распределили в Массачусетсе, и основу, которую вы использовали для ее определения.

Иногородние спортсмены профессиональных команд

Профессиональная спортивная команда включает (но не ограничивается) любого профессионала:

• Бейсбол
• Баскетбол
• Футбол
• Soccer, или
• Хоккейная команда

Члены профессиональной спортивной команды включают (но не ограничиваются):

• Сотрудники, являющиеся активными игроками
• Игроков в списке инвалидов
• Автобусы
• Менеджеры
• Кроссовки
• Все, кто путешествует с командой на регулярной основе и оказывает услуги от ее имени

Определите ваш источник дохода в Массачусетсе, умножив вашу общую компенсацию за услуги на количество рабочих дней в Массачусетсе, а затем разделите на общее количество рабочих дней в любом месте.

Общая сумма вознаграждения за услуги включает:

• Заработная плата,
• Заработная плата,
• Бонусы за результат,
• Оплатить:
  • Чемпионат
  • Плей-офф
  • Игры в чашу
  • Отбор к игре всех звезд.

Однако полученный вами исходный подписной бонус не включается в общую компенсацию, если выполняются все следующие условия:

• Это не является условием оказания услуг подписантом (например, создание команды или участие в каких-либо играх)
• Выплачивается отдельно от заработной платы и другой компенсации, а
• Возврату не подлежит

Дежурными днями считаются все дни с начального дня предсезонной подготовки до последнего дня соревнований (например,грамм. игровые дни, тренировочные дни, дни, проведенные на собраниях команд и рекламных «караванах и тренировочных лагерях»).

Если вы профессиональный спортсмен-нерезидент, но не являетесь членом профессиональной спортивной команды, вы следуете тем же налоговым правилам, что и артисты-нерезиденты.

Иногородние артисты

Если вы иногородний артист, ваш источник дохода в Массачусетсе, как правило, составляет всю сумму, которую вы получили за выступление или мероприятие, которое вы выполнили в Массачусетсе.

Если вам не платят специально за выступление в Массачусетсе, получите пропорциональную долю, умножив вашу общую годовую компенсацию на количество выступлений в Массачусетсе, а затем разделите на общее количество выступлений, которые вы выполнили по контракту.

Иногородние члены летного экипажа и сотрудники авиаперевозчика

Вы считаются иногородним членом экипажа , если вы участвуете в предоставлении услуг на борту воздушного судна во время полета (например,грамм. пилоты и бортпроводники). Вы будете облагаться налогом так же, как нерезиденты Массачусетса.

Вы считаются нерезидентом , служащим авиаперевозчика (подмножество членов летного экипажа), если вы являетесь оператором, которому необходимо иметь сертификат авиаперевозчика из-за вашей коммерческой деятельности или из-за размера вашего самолета.